一　中國建設銀行代理國家開發(fā)銀行業(yè)務會計核算規(guī)定

　　中國建設銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行，蘇州、三峽分行，濟南、杭州、浦東分行，總行營業(yè)部：

　　為滿足國家開發(fā)銀行（以下簡稱開發(fā)銀行）對其貸款管理的要求，經(jīng)商開發(fā)銀行同意，現(xiàn)將修改后的《中國建設銀行代理國家開發(fā)銀行業(yè)務會計核算規(guī)定》印發(fā)給你們，并就代理開發(fā)銀行業(yè)務賬務結轉及其有關事項通知如下，請速轉知所屬遵照執(zhí)行。賬務結轉及有關事項處理完畢后，原建總發(fā)字〔1994〕第75號文《中國人民建設銀行代理國家開發(fā)銀行政策性業(yè)務會計核算規(guī)定》同時廢止。

　　一、賬務結轉工作安排

　　因開發(fā)銀行信貸管理體制的變化，開發(fā)銀行貸款由委托建行發(fā)放方式改為由開發(fā)銀行直接發(fā)放、建行協(xié)助其貸款本息的回收和賬務輔助核算方式。為此，我們對我行代理開發(fā)銀行貸款會計核算規(guī)定進行了修改，并要求各行在規(guī)定時間對開發(fā)銀行貸款賬戶進行移轉和賬戶結轉。開發(fā)銀行貸款雖改為直貸，但建行代理開發(fā)銀行政策性業(yè)務的職能沒有變化，各行應嚴格按照新的規(guī)定進行核算和管理，業(yè)務部門應與會計部門做好協(xié)調配合工作；涉及到修改會計核算程序的，會計部門要及時與科技部門聯(lián)系，以保證程序在新舊賬務結轉后能滿足會計核算和編制報表的要求；各行對賬務結轉和執(zhí)行新的會計核算規(guī)定過程中存在的問題應及時反饋總行。

　　本次結轉工作分兩批進行，第一批結轉的時間為1998年6月21日，結轉的分行有：天津、內蒙、黑龍江、湖南、海南、安徽、甘肅、云南所屬行；其余的分行第二批結轉，結轉的時間為1998年9月21日。

　　從1998年6月21日起，第一批辦理賬務結轉的行對新發(fā)生的代理國家開發(fā)銀行業(yè)務要嚴格按照新的核算規(guī)定開立賬戶，進行賬戶管理，組織會計核算。對1998年6月21日以前，代理開發(fā)銀行各類貸款本金和利息余額按照賬務結轉辦法轉入相應的會計科目內核算，原開發(fā)銀行貸款轉存形成的存款存量部分仍在原科目核算，不結轉到專戶。

　　第二批結轉的分行在1998年9月21日之前仍按原核算規(guī)定進行會計處理。

　　二、賬戶的設置

　　根據(jù)開發(fā)銀行代理業(yè)務會計核算的要求，增設“245開發(fā)銀行貸款資金專用存款”、“028代理開發(fā)銀行貸款”、“029代理開發(fā)銀行逾期貸款”會計科目，調整“037代理開發(fā)銀行貸款應收未收利息”會計科目為“037代理開發(fā)銀行貸款利息”，1998年10月1日起取消“487代理開發(fā)銀行貸款基金”、“488代理開發(fā)銀行基建貸款”、“489代理開發(fā)銀行技改貸款”、“490代理開發(fā)銀行基建軟貸款”、“491代理開發(fā)銀行專項貸款”會計科目，取消補充資料“096代理開發(fā)銀行逾期貸款”。

　　三、賬務核對和簽證

　　（一）賬務核對

　　各行要認真做好結轉前的各項準備工作。業(yè)務部門要積極協(xié)助會計部門，在1998年6月20日（第二批分行為1998年9月20日）以前對代理開發(fā)銀行的各類貸款本息進行一次全面清理，凡本年已回收的貸款應及時將基金退回開發(fā)銀行在建行總行營業(yè)部開立的實收貸款本金戶，收回的貸款利息上劃建行總行營業(yè)部開立的實收貸款利息戶；清理后各行代理開發(fā)銀行貸款基金與代理開發(fā)銀行各類貸款之和必須相等，不等的應立即查明原因，正確進行賬務處理。在清理的基礎上，各行與借款單位核對代理開發(fā)銀行各類貸款本金和利息，為1998年6月21日（或1998年9月21日）與借款單位辦理簽證作準備。

　　（二）貸款簽證

　　第一批結轉行應在1998年6月20日營業(yè)終了對代理開發(fā)銀行各類貸款計算利息并按當日各貸款戶貸款余額和應收未收利息余額以及二季度應收利息情況填制“代理國家開發(fā)銀行貸款賬務劃轉對賬簽證單”（見附二、附三）一式五份（總行、一級分行、經(jīng)辦行、開發(fā)銀行、借款單位各一份），經(jīng)借款單位確認后經(jīng)辦行進行賬務結轉。第二批結轉的行于1998年9月21日比照上述要求執(zhí)行。簽證單將作為開發(fā)銀行接受貸款本金和利息戶移轉的依據(jù)。

　　四、賬務的結轉

　　第一批結轉的行應在1998年6月25日（第二批結轉的行應在1998年9月25日）前辦理簽證和賬務結轉，結轉完后取消的會計科目月末不應有余額。

　　（一）貸款本金結轉的會計處理

　　經(jīng)辦行分貸款種類按貸款明細戶貸款余額分別填制一聯(lián)特種轉賬借方憑證和一聯(lián)特種轉賬貸方憑證辦理轉賬。會計分錄：

　　借：代理開發(fā)銀行貸款基金——×××貸款基金戶

　　貸：代理開發(fā)銀行基建貸款——×××單位貸款戶

　　代理開發(fā)銀行基建軟貸款——×××單位貸款戶

　　代理開發(fā)銀行技改貸款——×××單位貸款戶

　　代理開發(fā)銀行專項貸款——×××單位貸款戶

　　同時根據(jù)表內轉銷的貸款明細戶，按貸款種類，分正常貸款戶和逾期貸款戶填制表外科目收入憑證登記表外科目，建立明細賬。

　　收入：代理開發(fā)銀行貸款——代理開發(fā)銀行×××貸款×××單位貸款戶

　　或：代理開發(fā)銀行逾期貸款——代理開發(fā)銀行逾期×××貸款×××單位貸款戶

　　（二）貸款利息賬務的結轉

　　按“代理開發(fā)銀行貸款應收未收利息”科目借款單位明細數(shù)分別填制一聯(lián)表外科目收入和付出憑證辦理結轉。會計分錄：

　　付出：代理開發(fā)銀行應收未收貸款利息——×××單位貸款利息戶

　　收入：代理開發(fā)銀行貸款利息——代理開發(fā)銀×××貸款×××單位貸款利息戶

　　五、報表和簽證單上報時間

　　各行應根據(jù)1998年6月21日（第二批結轉的行為1998年9月21日）代理開發(fā)銀行貸款和應收未收利息余額分貸款種類按單位明細戶編制貸款明細表逐級匯總上報，一級分行匯總后于1998年6月30日（第二批結轉的行為1998年9月30日）前附貸款單位簽證單分別上報開發(fā)銀行財會局和總行會計部各一份。

　　附件：

　　一　中國建設銀行代理國家開發(fā)銀行業(yè)務會計核算規(guī)定

　　根據(jù)國家開發(fā)銀行《關于修訂代理我行貸款業(yè)務會計核算手續(xù)的函》的要求和國家開發(fā)銀行、中國建設銀行簽訂的《委托代理協(xié)議書》的有關規(guī)定，現(xiàn)對中國建設銀行代理開發(fā)銀行業(yè)務會計核算手續(xù)進行修改，并規(guī)定如下：

　　一、代理業(yè)務會計科目核算內容

　　（一）“245開發(fā)銀行貸款資金專用存款”會計科目，核算借款單位向開發(fā)銀行借入的各項貸款資金和借款單位轉入的用于償還開發(fā)銀行貸款本息的各項資金。本科目按借款單位設存款戶，存入時記貸方，支取時記借方。該科目排列在試算平衡表第一頁第53行，歸屬資產(chǎn)負債表“短期存款”項目。

　　（二）“028代理開發(fā)銀行貸款”表外會計科目，反映代理開發(fā)銀行各類貸款。本科目下設“代理開發(fā)銀行基建貸款”、“代理開發(fā)銀行基建軟貸款”、“代理開發(fā)銀行技改貸款”和“代理開發(fā)銀行專項貸款”四個二級科目，按借款單位及借款合同設立明細戶。收到開發(fā)銀行借款憑證（通知單）時作收入登記，借款單位歸還貸款和貸款到期轉入逾期貸款以及貸款核銷時作付方登記，余額反映代理開發(fā)銀行各類貸款余額。該科目排列在試算平衡表第六頁表外科目“020貼現(xiàn)票據(jù)”欄下第4行。

　　（三）“029代理開發(fā)銀行逾期貸款”表外會計科目，反映開發(fā)銀行轉入逾期貸款管理的各類貸款。本科目下設“代理開發(fā)銀行逾期基建貸款”、“代理開發(fā)銀行逾期基建軟貸款”、“代理開發(fā)銀行逾期技改貸款”和“代理開發(fā)銀行逾期專項貸款”四個二級科目，按借款單位及借款合同設立明細戶。借款單位到期未歸還貸款轉入時作收入登記，借款單位歸還貸款或核銷貸款時作付出登記，余額反映代理開發(fā)銀行各類逾期貸款余額。該科目排列在試算平衡表第六頁表外科目“020貼現(xiàn)票據(jù)”欄下第5行。

　　（四）“037代理開發(fā)銀行貸款利息”，反映代理開發(fā)銀行各類貸款利息。本科目下設“代理開發(fā)銀行基建貸款利息”、“代理開發(fā)銀行基建軟貸款利息”、“代理開發(fā)銀行技改貸款利息”和“代理開發(fā)銀行專項貸款利息”四個二級科目，按借款單位設立明細戶。發(fā)生應收貸款利息時作收入登記，借款單位歸還貸款利息或核銷借款單位貸款利息時作付方登記，余額反映代理開發(fā)銀行應收未收貸款利息。

　　二、賬戶管理

　　經(jīng)辦行根據(jù)委托代理協(xié)議、借款合同及其他有關規(guī)定，為借款單位開立“開發(fā)銀行貸款資金專用存款”專戶，專門用于核算和管理開發(fā)銀行發(fā)放貸款資金和歸還貸款本息的資金，實行專戶存儲，專款專用。開發(fā)銀行貸款資金匯達后，經(jīng)辦行要及時通知借款單位，并對借款單位資金使用實施賬戶監(jiān)管（具體監(jiān)管依據(jù)和辦法按有關規(guī)定執(zhí)行）。代理開發(fā)銀行貸款由表內移轉到表外核算，其總賬、明細賬格式不變。

　　三、委托貸款會計核算手續(xù)

　　（一）貸款業(yè)務核算。

　　1.貸款發(fā)放。貸款由開發(fā)銀行根據(jù)借款合同和借款單位提交的借款憑證直接發(fā)放。貸款發(fā)放后，若借款單位未欠貸款利息，開發(fā)銀行于當日將貸款資金全額匯入借款單位在經(jīng)辦行開設的“開發(fā)銀行貸款資金專用存款”賬戶中；若借款單位欠開發(fā)銀行貸款利息，開發(fā)銀行于貸款當日直接在貸款資金中扣收拖欠的貸款利息，然后將其余貸款資金匯入借款單位在經(jīng)辦行開設的“開發(fā)銀行貸款資金專用存款”賬戶中。同時開發(fā)銀行將借款憑證或“國家開發(fā)銀行直接收息通知書”通過通訊網(wǎng)絡傳輸給經(jīng)辦行會計部門。

　　經(jīng)辦行會計部門收到開發(fā)銀行匯入的借款單位貸款資金時，應及時審核有關內容，無誤后立即進行賬務處理。會計分錄：

　　借：存放中央銀行存款——存款戶

　　或：清算資金往來——××清算中心往來戶

　　貸：開發(fā)銀行貸款資金專用存款——××單位存款戶

　　經(jīng)辦行會計部門收到開發(fā)銀行傳送的借款憑證（通知單）后，按借款憑證“本次貸款金額”欄數(shù)填制二聯(lián)表外科目收入憑證，一聯(lián)據(jù)以登記“代理開發(fā)銀行貸款”表外科目，并按開發(fā)銀行轉賬日期補記積數(shù)，借款憑證（通知單）作附件，另一聯(lián)通知業(yè)務部門據(jù)以登記貸款臺賬，借款憑證（回單）退借款單位，會計分錄：

　　收入：代理開發(fā)銀行貸款——代理開發(fā)銀行××貸款××單位貸款戶

　　2.貸款歸還。貸款到期前三個月，開發(fā)銀行信貸部門分別向經(jīng)辦行和借款單位發(fā)送《到期貸款通知書》。經(jīng)辦行收到后，應按通知書要求協(xié)助開發(fā)銀行督促借款單位組織還款資金，并將還款資金分期按比例轉入借款單位在經(jīng)辦行開立的“開發(fā)銀行貸款資金專用存款”賬戶中（具體時限和比例由借款合同和項目委代協(xié)議確定）。

　　貸款到期日，經(jīng)辦行應要求借款單位主動填制電匯憑證歸還開發(fā)銀行貸款本金。經(jīng)辦行會計部門收到借款單位提交的電匯憑證應及時審核，無誤后根據(jù)電匯憑證第二聯(lián)支款憑證借記借款單位存款戶，電匯憑證第三聯(lián)用作向開發(fā)銀行上劃貸款本金，電匯憑證第一聯(lián)退借款單位作支款通知。會計分錄：

　　借：××科目——借款單位存款戶

　　貸：存中央銀行存款——存款戶

　　或：清算資金往來——××清算中心往來戶

　　同時填制二聯(lián)表外科目付出憑證，一聯(lián)表外科目付出憑證銷記借款單位貸款，另一聯(lián)送業(yè)務部門據(jù)以登記貸款臺賬。會計分錄：

　　付出：代理開發(fā)銀行貸款——代理開發(fā)銀行××貸款　借款單位貸款戶

　　若借款單位無意歸還貸款，在開發(fā)銀行與借款單位簽訂的借款合同中有約定扣款的前提下，經(jīng)辦行會計部門填制二聯(lián)特種轉賬借方憑證和一份電匯憑證，經(jīng)業(yè)務部門審核蓋章，主管行領導授權或簽字等審批手續(xù)后，于當日從借款單位在經(jīng)辦行的專戶或其他賬戶中直接扣收貸款本金。一聯(lián)特種轉賬借方憑證借記借款單位存款戶，電匯憑證第二聯(lián)作特種轉賬憑證附件，電匯憑證第三聯(lián)用作向開發(fā)銀行上劃貸款本金，另一聯(lián)特種轉賬借方憑證退借款單位作支款通知。同時填制二聯(lián)表外科目付出憑證，一聯(lián)表外科目付出憑證銷記借款單位貸款，另一聯(lián)送業(yè)務部門據(jù)以登記貸款臺賬。會計分錄同上。

　　3.貸款逾期。貸款到期日，對借款單位尚未歸還的貸款應轉入逾期貸款戶中核算。經(jīng)辦行會計部門在貸款到期日營業(yè)終了前自制二聯(lián)表外收入憑證和二聯(lián)表外付出憑證，一聯(lián)表外收入憑證和一聯(lián)表外付出憑證分別登記“代理開發(fā)銀行貸款”和“代理開發(fā)銀行逾期貸款”表外科目，另二聯(lián)憑證送業(yè)務部門據(jù)以登記貸款臺賬。會計分錄：

　　付出：代理開發(fā)銀行貸款——代理開發(fā)銀行××貸款　借款單位貸款戶

　　收入：代理開發(fā)銀行逾期貸款——代理開發(fā)銀行逾期××貸款　借款單位貸款戶

　　貸款到期轉入逾期貸款后，經(jīng)辦行應視借款單位資金情況，及時回收貸款本金上劃，其手續(xù)比照到期收回貸款本金處理。會計分錄：

　　借：××科目——借款單位存款戶

　　貸：存中央銀行存款——存款戶

　　或：清算資金往來——××清算中心往來戶

　　同時記表外科目

　　付出：代理開發(fā)銀行逾期貸款——代理開發(fā)銀行逾期××貸款　借款單位貸款戶

　　4.貸款展期。借款單位辦理貸款展期后，開發(fā)銀行應將展期合同或展期協(xié)議書及時傳送經(jīng)辦行。經(jīng)辦行會計部門收到后，應及時辦理貸款展期，并通知業(yè)務部門登記貸款臺賬。

　　5.貸款核銷。經(jīng)辦行收到開發(fā)銀行核銷借款單位貸款本息通知書后，按貸款本金和利息分別填制二聯(lián)表外科目付出憑證，一聯(lián)登記表外科目，另一聯(lián)通知業(yè)務部門登記貸款臺賬。會計分錄：

　　貸款本金

　　付出：代理開發(fā)銀行貸款——代理開發(fā)銀行××貸款　借款單位貸款戶

　　或：代理開發(fā)銀行逾期貸款——代理開發(fā)銀行逾期××貸款　借款單位貸款戶

　　貸款利息

　　付出：代理開發(fā)銀行貸款利息——代理開發(fā)銀行貸款利息借款單位貸款利息戶

　　（二）貸款利息核算。

　　1.計算利息。

　　結息日計息。開發(fā)銀行貸款按季結息，計算復利。每個季末20日為結息日，貸款利息次日入賬。貸款起息日為開發(fā)銀行發(fā)放貸款之日，貸款止息日為貸款回收之日。欠收貸款利息利率按貸款項目年限和當日中國人民銀行公布同種類同檔次貸款利率計算復利，復利起息日為應收未收利息掛賬之日，復利止息日為回收貸款利息之日。

　　結息日開發(fā)銀行和經(jīng)辦行分別計算利息，結息日次日開發(fā)銀行將貸款利息清單通過通訊網(wǎng)絡傳送給經(jīng)辦行。

　　經(jīng)辦行會計部門收到開發(fā)銀行貸款利息清單后，當即與本行計算的利息進行核對，再根據(jù)核對情況分別作如下處理：

　　（1）若核對無誤，根據(jù)開發(fā)銀行利息清單登記“代理開發(fā)銀行貸款利息”表外科目。會計分錄：

　　收入：代理開發(fā)銀行貸款利息——代理開發(fā)銀行××貸款利息　借款單位貸款利息戶

　　（2）若核對有誤，經(jīng)辦行會計部門先根據(jù)開發(fā)銀行計算的利息清單記賬，會計分錄同上。并于5日內與開發(fā)銀行進行賬務核對，再據(jù)核對結果調整賬務和積數(shù)。調整利息會計分錄：

　　調增利息時，填制二聯(lián)表外科目收入憑證（開發(fā)銀行調整利息通知作附件），一聯(lián)補記表外科目，另一聯(lián)通知業(yè)務部門登記貸款臺賬。

　　收入：代理開發(fā)銀行貸款利息——代理開發(fā)銀行××貸款利息　借款單位貸款利息戶

　　調減利息時，用紅字填制二聯(lián)表外科目收入憑證（開發(fā)銀行調整利息通知作附件），一聯(lián)補記表外科目，另一聯(lián)通知業(yè)務部門登記貸款臺賬。

　　收入：代理開發(fā)銀行貸款利息——代理開發(fā)銀行××貸款利息　借款單位貸款利息戶（紅字）

　　（3）若因特殊原因，結息日次日未收到開發(fā)銀行傳送的計算利息清單，經(jīng)辦行先按本行計算的利息清單記賬，待收到開發(fā)銀行計算利息清單后，再進行賬務和積數(shù)調整。會計分錄同上。

　　單戶結息。經(jīng)辦行在借款單位歸還完單筆貸款本金當日應單戶結息，其利息處理手續(xù)比照結息日處理。

　　2.收取利息。

　　（1）開發(fā)銀行直接收息。結息日次日或發(fā)放貸款的當日，若借款單位在開發(fā)銀行營業(yè)部存款賬戶中有足夠款項，開發(fā)銀行主動從存款戶中直接收取利息。同時將“開發(fā)銀行直接收息通知書”通過通訊網(wǎng)絡傳送給經(jīng)辦行會計部門。會計部門收到后，當日據(jù)以填制二聯(lián)表外科目付出憑證，一聯(lián)表外科目付出憑證登記表外科目，通知書作附件，另一聯(lián)送業(yè)務部門據(jù)以登記貸款臺賬。會計分錄：

　　付出：代理開發(fā)銀行貸款利息——代理開發(fā)銀行××貸款利息　借款單位貸款利息戶

　　（2）經(jīng)辦行代收利息。若借款單位在經(jīng)辦行有足夠的存款余額，經(jīng)辦行會計部門根據(jù)借款單位貸款利息戶余額收取利息并逐筆上劃。收取利息時填制二聯(lián)特種轉賬借方憑證和一份電匯憑證，并在摘要中注明根據(jù)××合同（或協(xié)議）規(guī)定扣息，經(jīng)會計主管審核簽字后其中一聯(lián)特種轉賬借方憑證借記借款單位存款戶（電匯憑證第二聯(lián)作附件），電匯憑證第三聯(lián)用作上劃開發(fā)銀行利息，一聯(lián)特種轉賬借方憑證退借款單位作付息通知，同時通知業(yè)務部門據(jù)以登記貸款臺賬。每季利息清單開發(fā)銀行通過經(jīng)辦行轉送借款單位。會計分錄：

　　借：××科目——借款單位存款戶

　　貸：存中央銀行存款——存款戶

　　或：清算資金往來——××清算中心往來戶

　　另填制二聯(lián)表外科目付出憑證，一聯(lián)表外科目付出憑證登記表外科目，另一聯(lián)通知業(yè)務部門據(jù)以登記貸款臺賬。會計分錄：

　　付出：代理開發(fā)銀行貸款利息——代理開發(fā)銀行××貸款利息　借款單位貸款利息戶

　　若借款單位在經(jīng)辦行的存款戶余額不足，應按借款單位存款戶余額收取，會計分錄同上。

　　借款單位既拖欠貸款利息又發(fā)生逾期貸款，應先扣收貸款利息，再扣收逾期貸款。

　　四、貸款本息的上劃

　　經(jīng)辦行收取貸款本金或利息后，應于當日采用電匯方式，分貸款種類、借款單位逐筆上劃至開發(fā)銀行在建行總行營業(yè)部的存款賬戶中。同時，經(jīng)辦行會計部門于當日通過通訊網(wǎng)絡向開發(fā)銀行傳送代理回收貸款本金通知書和代理回收貸款利息通知書，反映回收貸款本息的時間、金額、借款單位、建設項目和貸款種類等。

　　建行總行營業(yè)部收到經(jīng)辦行上劃的開發(fā)銀行貸款本息時，經(jīng)審核無誤，記開發(fā)銀行實收貸款本金戶或實收貸款利息戶，同時將收賬通知及時送開發(fā)銀行。會計分錄：

　　借：存中央銀行存款——存款戶

　　或：清算資金往來——××清算中心往來戶

　　貸：開發(fā)銀行存放款項——開發(fā)銀行實收貸款本金戶

　　開發(fā)銀行實收貸款利息戶

　　五、賬務核對

　　每季終了5日內，經(jīng)辦行通過通訊網(wǎng)絡將上季“代理開發(fā)銀行貸款及利息情況匯總對賬表”傳送給開發(fā)銀行，開發(fā)銀行據(jù)此進行賬務核對。如發(fā)現(xiàn)有誤，開發(fā)銀行于5日內與經(jīng)辦行進行核查解決。

　　六、會計憑證傳遞

　　開發(fā)銀行需由經(jīng)辦行提交給借款單位的有關會計憑證通過通訊網(wǎng)絡統(tǒng)一傳送至經(jīng)辦行，若憑證中注明是開發(fā)銀行授權經(jīng)辦行轉知借款單位的，由經(jīng)辦行會計部門打印并加蓋業(yè)務用章后，轉送借款單位。開發(fā)銀行應提交給經(jīng)辦行的有關會計憑證通過通訊網(wǎng)絡傳送給經(jīng)辦行，經(jīng)辦行會計部門收到后，打印有關憑證，按上述規(guī)定登記有關表外科目。

　　開發(fā)銀行會計信息通訊網(wǎng)絡未正式建立之前，開發(fā)銀行營業(yè)部與經(jīng)辦行之間需要相互傳遞的會計信息（開發(fā)銀行需向經(jīng)辦行傳遞“借款憑證（通知單）（回單）”、“直接收息通知書”和“貸款利息清單”；經(jīng)辦行需向開發(fā)銀行傳遞“代理回收開行貸款本金通知書”、“代理回收開行貸款利息通知書”和“代理開發(fā)銀行貸款及利息情況匯總對賬表”），應由開發(fā)銀行營業(yè)部和經(jīng)辦行于業(yè)務發(fā)生當日首先通過傳真方式相互傳遞，并隨后通過郵政快件相互寄送有關憑證原件。開發(fā)銀行需提交給借款單位的會計憑證，由開發(fā)銀行營業(yè)部通過郵政快件寄經(jīng)辦行，由經(jīng)辦行轉送給借款單位。

　　七、會計報表

　　各行按月向上級行報送“代理開發(fā)銀行貸款業(yè)務月份會計科目情況表”，總行將逐級匯總后的“代理開發(fā)銀行貸款業(yè)務月份會計科目情況表”送國家開發(fā)銀行。