第一章　總則

　　第二章　財務(wù)管理體制

　　第三章　財務(wù)預(yù)算編制和收支管理

　　第四章　固定資產(chǎn)的管理

　　第五章　準(zhǔn)備金的提取和核銷

　　第六章　稅金及利潤

　　第七章　財務(wù)報告及財務(wù)評價

　　第八章　附則

建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市，計劃單列市分行，蘇州、三峽分行：

　　為規(guī)范全行政策性住房金融業(yè)務(wù)經(jīng)營，防范金融風(fēng)險，加強(qiáng)與地方財政和房改部門的協(xié)調(diào)配合，從而有利于鞏固和擴(kuò)大市場份額，根據(jù)國家現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，總行制定了《政策性住房金融業(yè)務(wù)財務(wù)管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)各行，請遵照執(zhí)行。

　　各行房地產(chǎn)信貸部作為我行政策性住房金融業(yè)務(wù)的主管部門，要加強(qiáng)對政策性住房金融業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督工作。計劃財務(wù)部、會計部等部門要對政策性住房金融業(yè)務(wù)財務(wù)會計基礎(chǔ)工作給予指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。

　　各行房地產(chǎn)信貸部要本著服務(wù)住房制度改革，提高社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的宗旨，結(jié)合本地區(qū)的實際情況，制定政策性住房金融業(yè)務(wù)財務(wù)管理實施細(xì)則，于1999年2月28日前上報總行住房與建筑業(yè)信貸部。

中國建設(shè)銀行政策性住房金融業(yè)務(wù)財務(wù)管理暫行辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為支持住房制度改革，加強(qiáng)政策性住房金融業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，根據(jù)《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》、《關(guān)于國有商業(yè)銀行政策性住房金融業(yè)務(wù)財務(wù)管理若干政策的通知》及國家住房制度改革有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于承辦政策性住房金融業(yè)務(wù)的中國建設(shè)銀行各級機(jī)構(gòu)。

　　第三條　政策性住房金融業(yè)務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、預(yù)算控制、逐級監(jiān)督”的財務(wù)管理體制。

　　統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，指全行政策性住房金融業(yè)務(wù)由總行統(tǒng)一負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理。

　　分級管理，指政策性住房金融業(yè)務(wù)財務(wù)管理按照總行、一級分行、二級分行分級管理，縣級行的財務(wù)管理原則上由二級分行負(fù)責(zé)。

　　預(yù)算控制，指政策性住房金融業(yè)務(wù)應(yīng)建立預(yù)算控制制度。

　　逐級監(jiān)督，指各級行政策性住房金融業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)根據(jù)財務(wù)收支預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　第四條　各級政策性住房金融業(yè)務(wù)承辦機(jī)構(gòu)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和支出；凡是不屬于本期的收入和支出，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和支出。

　　第五條　各級政策性住房金融業(yè)務(wù)承辦機(jī)構(gòu)要認(rèn)真做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，做到原始記錄的真實、準(zhǔn)確、完整。建立、健全政策性住房金融業(yè)務(wù)財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，加強(qiáng)內(nèi)部各級機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)核算，定期或不定期地進(jìn)行財務(wù)檢查。

　　第二章　財務(wù)管理體制

　　第六條　政策性住房金融業(yè)務(wù)實行單獨核算、單獨納稅、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自求平衡。

　　第七條　政策性住房金融業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)與同級財政主管部門建立財務(wù)管理關(guān)系，定期向其報送會計報表，接受管理和監(jiān)督。

　　第八條　政策性住房金融業(yè)務(wù)財務(wù)收支預(yù)算必須經(jīng)同級財政管理部門批準(zhǔn)后，報上級行政策性住房金融業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)備案執(zhí)行。

　　第九條　政策性住房金融業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)加強(qiáng)經(jīng)營管理，未經(jīng)地方有權(quán)部門批準(zhǔn)，不得出現(xiàn)虧損。

　　第三章　財務(wù)預(yù)算編制和收支管理

　　第十條　各級政策性住房金融業(yè)務(wù)承辦機(jī)構(gòu)應(yīng)執(zhí)行財務(wù)預(yù)算收支制度，財務(wù)預(yù)算收支包括政策性住房金融業(yè)務(wù)信貸收入、支出、成本費用的計劃管理。

　　第十一條　各行政策性住房金融業(yè)務(wù)財務(wù)收支預(yù)算按照自行編報，同級財政部門同意，上級行審查備案的原則，于每年11月上旬編制下年度政策性住房金融業(yè)務(wù)財務(wù)收支預(yù)算，并于11月底之前上報總行。

　　第十二條　收入的管理。政策性住房金融業(yè)務(wù)各項收入包括利息收入、手續(xù)費收入、金融企業(yè)往來收入和其他營業(yè)收入。政策性住房金融業(yè)務(wù)承辦機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)收入的管理，認(rèn)真組織各項收入，不得虛增和減少當(dāng)期收入。

　　第十三條　成本的管理。政策性住房金融業(yè)務(wù)成本包括利息支出、金融企業(yè)往來利息支出、折舊支出、各項準(zhǔn)備金支出、手續(xù)費支出和業(yè)務(wù)管理費支出等。成本開支原則上不得超過國家規(guī)定的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　對于政策性住房金融業(yè)務(wù)和自營性金融業(yè)務(wù)共同發(fā)生的費用在兩類業(yè)務(wù)中合理分?jǐn)偂?/p>

　　第十四條　代辦業(yè)務(wù)手續(xù)費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費等費用一律不得預(yù)提，據(jù)實列支。

　　第四章　固定資產(chǎn)的管理

　　第十五條　政策性住房金融業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn)分類、計價和計提折舊、日常管理等，原則上可參照建設(shè)銀行制定的《中國建設(shè)銀行固定資產(chǎn)管理規(guī)定》執(zhí)行。

　　第十六條　加強(qiáng)固定資產(chǎn)和在建工程（含購買土地使用權(quán)形成的無形資產(chǎn)）購建的管理，根據(jù)財商字1997第127號《關(guān)于國有獨資商業(yè)銀行財務(wù)管理的規(guī)定》，固定資產(chǎn)和在建工程當(dāng)年購建資金總額原則上不得超過當(dāng)年提取的折舊額，確屬業(yè)務(wù)需要超過規(guī)定比例的固定資產(chǎn)或在建工程，必須經(jīng)上級行政策性住房金融業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)審查后報同級財政部門批準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)禁以掛賬等方式逃避固定資產(chǎn)和在建工程的規(guī)模控制。

　　第十七條　加強(qiáng)固定資產(chǎn)大修理和租賃費的管理。單項固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費不超過該項固定資產(chǎn)年折舊額的50%，且金額在10萬元以下的，可據(jù)實列支；租賃費標(biāo)準(zhǔn)不得超過根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值和《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)定的同類固定資產(chǎn)的最高折舊年限并采用平均年限法計提的折舊。

　　第五章　準(zhǔn)備金的提取和核銷

　　第十八條　各級政策性住房金融業(yè)務(wù)承辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立壞賬準(zhǔn)備金，壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收利息余額的3‰計提。

　　第十九條　壞賬核銷。各行政策性住房金融業(yè)務(wù)發(fā)生的壞賬損失在報一級分行審核后，由同級財政部門批準(zhǔn)。報省級財政部門核銷。經(jīng)批準(zhǔn)核銷后的壞賬損失在壞賬準(zhǔn)備金列支，不足部分可在成本中列支，已核銷的壞賬損失須逐級上報總行備案。

　　第二十條　各級政策性住房金融業(yè)務(wù)承辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立呆賬準(zhǔn)備金，呆賬準(zhǔn)備金按年末貸款余額的1%差額提取。計算公式為：

　　本年呆賬準(zhǔn)備金提取額=本年末各項貸款余額（不含委托貸款和同業(yè)拆借資金）×1%-上年末呆賬準(zhǔn)備金余額。

　　對于實際呆賬比例超過1%部分，交納所得稅時應(yīng)做納稅調(diào)整，統(tǒng)一計算本年應(yīng)納稅所得額并依法繳納所得稅。

　　第二十一條　呆賬核銷。由承辦機(jī)構(gòu)承擔(dān)風(fēng)險的貸款發(fā)生的呆賬損失，應(yīng)經(jīng)一級分行審查備案后，由同級財政部門批準(zhǔn)，報省級財政部門核銷。經(jīng)批準(zhǔn)核銷后的呆賬貸款在呆賬準(zhǔn)備金列支，已核銷的呆賬貸款須逐級上報備案。

　　由委托方承擔(dān)貸款風(fēng)險的，不得在貸款呆賬準(zhǔn)備金中列支。

　　第六章　稅金及利潤

　　第二十二條　政策性住房金融業(yè)務(wù)承辦機(jī)構(gòu)必須按現(xiàn)行稅收政策就地單獨納稅。

　　第二十三條　稅后利潤應(yīng)按下列順序進(jìn)行分配：抵補(bǔ)被沒收的財務(wù)損失；支付各項稅收的滯納金和罰款；彌補(bǔ)以前年度虧損；經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)的其他分配。

　　第二十四條　稅后利潤分配，由同級財政主管部門批復(fù)后，報上級行備案。

　　第七章　財務(wù)報告及財務(wù)評價

　　第二十五條　政策性住房金融業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按期向上級行和當(dāng)?shù)刎斦块T提供財務(wù)報告，財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。

　　第二十六條　財務(wù)報表基本種類包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、成本表、經(jīng)營收入及其他收支明細(xì)表、利潤分配表。各種報表要求做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、真實。

　　第二十七條　政策性住房金融業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)要定期編寫財務(wù)情況說明書，做好財務(wù)報表的分析工作。分析內(nèi)容主要包括業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)及分配情況、資金增減及周轉(zhuǎn)情況、財務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資的變動情況等。

　　第二十八條　政策性住房金融業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按季對經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核。考核指標(biāo)為：

　　1.實際利潤=賬面利潤-應(yīng)收利息本期新增額

　　2.資產(chǎn)利潤率=實際利潤/資產(chǎn)平均余額×100%

　　3.全部貸款利息實收率=（貸款利息收入-應(yīng)收利息當(dāng)年新增額）/（利息收入+待轉(zhuǎn)營業(yè)收入當(dāng)年新增額）×100%.

　　4.費用收入率=業(yè)務(wù)管理費/營業(yè)收入

　　業(yè)務(wù)管理費=營業(yè)費用-折舊支出-貸款呆賬準(zhǔn)備金支出-壞賬準(zhǔn)備金支出

　　5.固定資產(chǎn)和在建工程購建指標(biāo)=（本年末固定資產(chǎn)原值+在建工程余額）-（上年末固定資產(chǎn)原值+在建工程余額）

　　6.資產(chǎn)收益率=營業(yè)收入/資產(chǎn)平均余額×100%.

　　第八章　附則

　　第二十九條　本辦法由中國建設(shè)銀行總行負(fù)責(zé)解釋、修訂。

　　第三十條　各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行應(yīng)結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定實施細(xì)則，報總行備案。

　　第三十一條　各地財政等部門對政策性住房金融業(yè)務(wù)財務(wù)管理有特殊規(guī)定的，各級行政策性住房金融業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)必須報總行審查備案執(zhí)行。

　　第三十二條　本辦法自1999年1月1日起執(zhí)行。