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財政部關于國債轉貸資金還本付息若干問題的通知

來源: 律霸小編整理 · 2021-01-31 · 2700人看過

　　各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

　　根據財政部與各省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府及財政部門簽訂的《國債轉貸協議》，現將國債轉貸資金還本付息有關問題通知如下：

　　一、轉貸資金還本付息實行“分批計算、分批支付、年終清算”辦法。即：每一批轉貸資金自財政部撥付之日后的第10日起開始計息，按年分批測算應付利息；每一批轉貸資金應付利息在資金到賬滿一年后10日內繳到指定賬戶，應付本金在寬限期后與應付利息同時繳付；中央財政與地方財政年終清算，全年應付未付本息通過決算扣回。

　　二、中央財政辦理國債轉貸資金還本付息的開戶行為中國建設銀行營業部，賬號為26100261.

　　三、為保證《國債轉貸協議》有關條款的落實，及時、足額地收回國債轉貸資金，對沒有在規定的期限內繳付到位的本金和利息，按逾期轉貸資金處理。逾期轉貸資金按協議規定的利率加倍計收利息。

　　四、關于國債轉貸資金利息的賬務處理。

　　（一）利息收入的賬務處理

　　根據《關于增發國債預算管理問題的通知》（財預字〔1998〕283號）規定，國債專戶資金的利息收入作為各級財政部門還本付息的資金來源。因此，各級財政部門收到專戶國債資金的利息收入應通過“暫存款——國債轉貸資金還本付息資金”科目核算。

　　各級財政部門收到用款單位上繳的轉貸資金利息，也應存入專戶，作為付息的資金來源。會計賬務處理為：借記“其他財政存款”；貸記“暫存款——國債轉貸資金還本付息資金”。

　　（二）利息支付的賬務處理

　　地方財政部門支付利息應根據不同的資金來源作不同的賬務處理：

　　1.屬于用暫存在專戶的還本付息資金支付的利息，借記“暫存款——國債轉貸資金還本付息資金”；貸記“其他財政存款”。

　　2.屬于應由用款單位支付，但因種種原因未能及時支付而暫由財政代付的利息，應通過“暫付款”科目核算。代付利息時，借記“暫付款——代付國債轉貸資金利息”；貸記“其他財政存款”。以后收到用款單位繳納的利息收入，再沖銷暫付款。

　　3.屬于由地方財政列入當年預算支付的利息，借記“一般預算支出——其他支出”；貸記“國庫存款”或“其他財政存款”。

　　關于國債轉貸資金本金的賬務處理另行通知。