各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）：

　　現(xiàn)將《會(huì)計(jì)師事務(wù)所年檢暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　二00一年十二月三十日

　　附件：

會(huì)計(jì)師事務(wù)所年檢暫行辦法

　　第一條 為了規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)事務(wù)所）的管理和監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 事務(wù)所年檢是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)事務(wù)所設(shè)立條件和運(yùn)行情況進(jìn)行的年度檢驗(yàn)。

　　有關(guān)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的檢查，按業(yè)務(wù)檢查有關(guān)制度的規(guī)定進(jìn)行。

　　年檢年度為每年1月1日至12月31日。

　　第三條 事務(wù)所年檢工作由事務(wù)所所在地省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級(jí)注協(xié)）負(fù)責(zé)。

　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)省級(jí)注協(xié)的年檢工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。

　　第四條 事務(wù)所年檢的具體內(nèi)容為：

　?。ㄒ唬┳?cè)資本或者營(yíng)運(yùn)資金；

　?。ǘ┏鲑Y人或者合伙人的資格和數(shù)量；

　?。ㄈ┳?cè)會(huì)計(jì)師和專(zhuān)職從業(yè)人員的數(shù)量；

　　（四）當(dāng)年受行政處罰和刑事處罰的情況；

　　（五）事務(wù)所設(shè)立分所的情況；

　?。?huì)費(fèi)繳納情況；

　?。ㄆ撸┨崛÷殬I(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金和辦理職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)情況；

　　（八）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。

　　第五條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法的規(guī)定，填寫(xiě)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所年檢情況表》，及時(shí)報(bào)送年檢材料，并接受省級(jí)注協(xié)的檢查。

　　第六條 事務(wù)所應(yīng)向省級(jí)注協(xié)報(bào)送下列材料：

　?。ㄒ唬稌?huì)計(jì)師事務(wù)所年檢情況表》；

　?。ǘ┦聞?wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

　?。ㄈ┳?cè)資本或者營(yíng)運(yùn)資金的有關(guān)證明；

　　（四）出資人或者合伙人的基本情況；

　　（五）事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師名單和專(zhuān)職從業(yè)人員名單；

　　（六）事務(wù)所分所批準(zhǔn)文件復(fù)印件和營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

　?。ㄆ撸┦聞?wù)所分所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師名單和專(zhuān)職從業(yè)人員名單；

　　（八）其他執(zhí)業(yè)許可證復(fù)印件；

　?。ň牛┊?dāng)年交納會(huì)費(fèi)的收據(jù)復(fù)印件；

　　（十）提取職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金和辦理職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的有關(guān)證明材料；

　?。ㄊ唬┦〖?jí)注協(xié)規(guī)定的其他材料。

　　第七條 省級(jí)注協(xié)應(yīng)當(dāng)對(duì)事務(wù)所上報(bào)的年檢材料進(jìn)行審查，并進(jìn)行實(shí)地抽查核實(shí)。

　　第八條 省級(jí)注協(xié)審查完畢后，應(yīng)在《會(huì)計(jì)師事務(wù)所年檢情況表》中簽署審查意見(jiàn)并蓋章。

　　第九條 具有下列情形之一的事務(wù)所，年檢不予通過(guò)，收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)：

　　（一）當(dāng)年受到刑事處罰或者2次以上暫停執(zhí)業(yè)處罰的；

　?。ǘ┧O(shè)分所有3個(gè)以上當(dāng)年受到暫停執(zhí)業(yè)以上處罰的；

　?。ㄈ┪窗匆?guī)定參加年檢的；

　?。ㄋ模﹥?nèi)部管理混亂，并且不能正常執(zhí)行業(yè)務(wù)的。

　　第十條 具有下列情形之一的事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)責(zé)令整改；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令其整改期間停止執(zhí)行業(yè)務(wù)：

　?。ㄒ唬┳?cè)資本或者營(yíng)運(yùn)資金不符合規(guī)定的；

　?。ǘ┏鲑Y人或者合伙人不符合規(guī)定條件的；

　?。ㄈ┞汖g內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及專(zhuān)職從業(yè)人員數(shù)量不符合規(guī)定的；

　?。ㄋ模┪窗匆?guī)定及時(shí)、足額交納會(huì)費(fèi)的；

　　（五）未按規(guī)定提取職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金和辦理職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的；

　?。┠隀z材料不實(shí)，證明材料虛假的；

　　（七）違反規(guī)定設(shè)立分所的；

　?。ò耍┯衅渌环弦?guī)定情況的。

　　責(zé)令事務(wù)所整改期限不超過(guò)3個(gè)月。事務(wù)所整改期滿仍達(dá)不到規(guī)定要求的，年檢不予通過(guò)，收回事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)。

　　第十一條 根據(jù)屬地原則，事務(wù)所分所的年檢工作由分所所在地省級(jí)注協(xié)負(fù)責(zé)。

　　省級(jí)注協(xié)在完成對(duì)其他地區(qū)事務(wù)所在本地區(qū)設(shè)立分所的年檢后，應(yīng)于10個(gè)工作日內(nèi)將年檢結(jié)果書(shū)面通報(bào)事務(wù)所所在地省級(jí)注協(xié)。

　　第十二條 事務(wù)所分所應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所年檢情況表》，并由事務(wù)所蓋章后，和其他材料一并報(bào)分所所在地省級(jí)注協(xié)接受年檢。

　　第十三條 本辦法第九條、第十條的規(guī)定，適用于事務(wù)所分所。

　　第十四條 省級(jí)注協(xié)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)毓_(kāi)發(fā)行的主要報(bào)刊上對(duì)年檢結(jié)果進(jìn)行公告。

　　事務(wù)所整改后符合規(guī)定要求的，應(yīng)當(dāng)另行公告。

　　對(duì)于事務(wù)所設(shè)在其他地區(qū)的分所需在本地區(qū)公告的，應(yīng)在接到分所所在地省級(jí)注協(xié)書(shū)面通報(bào)后進(jìn)行。

　　第十五條 事務(wù)所年檢應(yīng)當(dāng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢同時(shí)進(jìn)行。

　　省級(jí)注協(xié)在年檢工作完成后，應(yīng)當(dāng)于每年5月15日之前，向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)送下列材料和相應(yīng)電子文檔：

　　（一）年檢組織、開(kāi)展情況的工作報(bào)告；

　　（二）《會(huì)計(jì)師事務(wù)所年檢統(tǒng)計(jì)表》；

　?。ㄈ稌?huì)計(jì)師事務(wù)所分所年檢統(tǒng)計(jì)表》；

　?。ㄋ模赌隀z不予通過(guò)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況統(tǒng)計(jì)表》；

　?。ㄎ澹赌隀z不予通過(guò)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所情況統(tǒng)計(jì)表》。

　　第十六條 本辦法由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋第十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　附件：表1

　　附件：表2

　　附件：表3

　　附件：表4

　　附件：表5

　　附件：表6

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