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鐵路高等院校內部定期審計辦法

來源: 律霸小編整理 · 2021-01-30 · 7179人看過

　　根據《國務院關于審計工作的暫行規定》（注：該文件已被《中華人民共和國審計條例》代替）和審計署《關于對行政事業單位推行定期審計制度的通知》以及《鐵路審計工作暫行規定》的要求，結合鐵路高等院校實際情況制定本辦法。

　　一、定期審計的目的

　　鐵路高等院校定期審計的目的是對學校的財務收支進行普遍的、連續的審計監督，使高等院校內部審計工作逐步實現經常化、制度化、規范化和審計質量標準化。達到維護財經紀律，保護國家財產完整，加強財務管理，提高資金使用效益，保證教育體制改革順利進行，促進鐵路高等院校教育事業的迅速發展。

　　二、定期審計的范圍

　　鐵路高等院校及其附屬經濟獨立核算單位，其預算內、外的財務收支和財產物資核算、管理均屬定期審計范圍。

　　三、定期審計的內容和重點

　　定期審計的內容，主要是審查院校教育、科研、基建等國家撥款的預、決算情況，預算內外資金，財務收支的合規、合法性，會計資料的真實性、完整性，及自有資金的收、支、分配等。具體內容如下：

　　1、遵守財經法紀情況，審計遵守、執行國家財經制度及《會計法》情況（包括院校所制定的財務收、支管理制度和管理辦法）。

　　2、各種收費標準和經費開支標準執行情況。

　　3、開展科技咨詢活動和接受委托培養、有償分配等社會服務收入分配管理情況。

　　4、預算內、外資金使用的效益。

　　5、自籌基建計劃、資金管理及資金來源情況。

　　6、基本建設資金的使用、管理情況。有無轉移基建資金及應上交基建結余資金情況。

　　7、經濟合同執行情況。

　　8、內部控制制度和財產、物資管理情況。

　　9、其他需要審計的事項。

　　在內部定期審計過程中，要結合實際情況對于控制制度不嚴、違紀問題嚴重及財務管理較差的各個環節，進行重點審計。

　　四、定期審計的時間和審計方式

　　1、內部定期審計時間：一般以季為審計周期進行事后審計。有條件的也可以以月為審計周期進行審計。

　　2、內部定期審計方式：可以采取送達審計，也可以采取就地審計，二者均可采用。

　　3、高等院校各會計單位，預算內、外的財務收、支和財產、物資核算管理由院校審計處（室）進行定期審計，鐵道部審計局重點進行抽查，或在定期審計期內，由各院校分片組成審計調查組，實行聯審聯查，以保證定期審計工作質量。

　　4、年度財務決算審計，根據鐵道部審計局下達的必審項目和具體要求，在定期審計的基礎上結合編制財務決算進度，審計簽署意見，確保財務決算數字真實，合規合法，報告內容完整。

　　5、高等院校審計機構，在實行定期審計、執行各種審計制度的基礎上，切實做好審計資料的分類、整理、登記、統計、分析考核、匯總以及做好審計報告，建立審計檔案，鞏固定期審計成果。

　　五、審計處理

　　對于審計中查出的問題，按照國家和鐵道部有關法規、制度結合實際情況，報經領導及時進行處理。凡本單位自查自審出來的問題能主動按規定糾正的一切違紀事項可以從寬處理，否則必須按照國務院發布的《關于違反財政法規處罰的暫行規定》嚴肅處理。如有貪污、盜竊，行賄受賄和嚴重損失浪費的案件，應依法移交監察和司法機關處理。

　　六、為保證定期審計制度的順利實施，審計人員必須堅持原則，秉公辦事，不得濫用職權，玩忽職守。依法行使職權受法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。

　　七、本辦法自一九八八年一月一日起執行，各院校可根據本辦法制定補充辦法，并報部審計局備案。

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