各鐵路局、廣鐵(集團)公司:
為了進一步深化改革、推行現代企業制度,充分調動運輸企業積極性,部經研究決定,在全路運輸企業推行“管內歸己、直通分配”的運輸收入分配辦法。現將《鐵路運輸企業“管直”方案實施辦法(試行)》予以公布,自1994年1月1日起試行,試行過程中有何問題,請及時報部。
與本辦法有關的清算具體問題和會計處理事項由部財務司制定;有關宏觀調控措施,部將另文公布。
附:鐵路運輸企業“管直”方案實施辦法(試行)
為了適應轉換企業經營機制、轉變政府職能的需要,進一步深化改革,根據目前的運價管理體制和企業結構形式,部決定從一九九四年起在全路運輸企業實行“管內歸己、直通分配”的運輸收入分配辦法。
“管直”方案的實施,將改變多年來運輸企業收入分配以各局支出為主要依據的作法,各鐵路局(含集團公司,下同)的清算收入將主要與運量(分開管內和直通)掛鉤,從而避免各局之間攀比支出增長,加大鐵路局管理成本的責任。
“管直”方案包括收入清算、成本控制、利稅分配、資金繳撥四個相輔相成、互相制約的環節,此外,為了保證全路統一目標的實現,還必須有加強宏觀調控的措施。具體規定如下:
一、運輸收入的清算
(一)管內收入與直通收入的統計
1、參加清算的運輸收入范圍及劃分
本辦法中所提到的運輸收入,指客貨運輸收入,不包括保價收入和建設基金收入。運輸收入中扣除部規定按單項辦法核算的收入外為參加“管直”清算的收入。
“管內”運輸收入與“直通”運輸收入的列報按照部有關規定進行劃分。
2、“管內運輸”與“直通運輸”工作量統計和確認
發生在一個鐵路局管內,不經過他局線路所完成的各種運輸均屬于管內運輸;經過兩個或兩個以上的鐵路局所完成的各種運輸均屬于直通運輸。
“管內運輸”與“直通運輸”工作量的確認按統計部門的正式報表統計。旅客周轉量以《客報二》為準(車上補票收入列擔當局管內收入,工作量不再統計),行包周轉量以《客報七》為準,貨物周轉量以《貨報十二》為準。
(二)清算收入的計算
1、管內收入的清算
凡屬于鐵路局的管內運輸收入,按實際發生額全額清算。
2、直通收入的清算
直通清算實行全路統一單價,單價水平根據全路的直通收入額和直通周轉量分客運、行包、貨運分別制定,每年按計劃測算后公布,實際執行過程中不出現較大偏差時,年度將不再調整。
各鐵路局的直通收入按以下公式計算:
直通客運收入=本局實際完成的直通旅客周轉量×當年客運直通單價
直通行包收入=本局實際完成的直通行包周轉量×當年行包直通單價
直通貨運收入=本局實際完成的直通貨物周轉量×當年貨運直通單價
3、“調節收入”的計算
為了調節局間不平衡和支付部集中負擔的支出,各鐵路局要按“管直”收入的一定比例向部上交“調節收入”。“調節收入”按如下公式計算:
調節收入=(管內運輸收入+直通清算收入)×調節收入率
調節收入率根據全路的收入、支出情況每年測算后公布;實際執行中可根據運輸情況的變化,管內和直通實行不同的或統一的調節收入率。
4、清算收入的計算
各鐵路局的清算收入按以下公式計算:
清算收入=管內運輸收入+直通清算收入-調節收入+其他應得收入
其中,其他應得收入是指調節收入的再分配所得、宏觀調控獎罰的清算收入和按單項規定分配的各種收入,具體項目和辦法根據每年的實際情況公布后執行。
二、成本的控制
鐵道部每年根據全路及各局運輸生產任務和財務狀況,按照實際需要和資金可能,綜合平衡,統籌安排,確定全路及各局的成本控制目標。各鐵路局要通過強化成本管理、挖潛降耗,按成本目標分級責任制要求,將全局成本目標分解下達。鐵路局、分局要加強對站段成本計劃管理,嚴格按計劃(預算)執行,努力保證成本目標的實現。
為了加強成本控制的力度,使企業更加注重成本管理,控制成本增長,在鐵路局“工效”掛鉤辦法中,增加工資與成本控制掛鉤的內容。另外,部將通過資金的宏觀調控來控制鐵路局的成本支出。
三、利稅的分配
各鐵路局按清算收入和國家規定的比例(即:營業稅:3%、城建稅:0.15%、教育費附加:0.09%)上繳營業稅及附加;根據國家有關規定,按照計稅利潤33%向鐵道部上交所得稅;稅后利潤按照國家有關規定進行分配。
四、資金繳撥
實行“管直”方案以后,各鐵路局的進款收入,首先必須保證建設基金和保價收入的全額上繳。在向部上繳以上兩項款項后,再按下列方法計算運輸收入的繳部資金:
1、按國家規定的稅率計算的營業稅、城建稅和教育費附加;
2、應交部的所得稅;
3、國家及部規定的其他應繳收入;
4、運輸收入與清算收入的差額。
以上各項分別計算加總后,如果合計數為負數,由部考慮調節。
年初由部下達繳部資金計劃,每季清算一次。
為了與目前的收入分配體系相銜接,1994年暫維持目前的資金抵撥辦法,但將嚴格抵撥制度,確保資金上繳。
五、宏觀調控措施
為了確保“管直”方案的順利實施,鐵道部將采取一系列的宏觀調控措施,主要包括以下幾方面內容:
1、確保運輸組織的統一指揮
①采取加大限制口排空和裝車去向對清算收入的獎罰力度,確保運輸組織的統一指揮。
②加大對分界口交接車考核的獎罰力度,保證運輸暢通。
2、確保生產設備的良好狀況
①制訂主要設備的完好狀況指標,采取考核主要設備完好率對清算收入進行獎罰;
②制訂措施控制支出結構,考核直接生產費占運輸總支出的比重。
3、確保運輸收入目標的實現
按運輸進款收入目標進行考核,對于完成和超額完成目標計劃的鐵路局給予適當獎勵。
4、確保支出目標的控制
①實行“工效掛鉤”控制成本的措施;
②通過資金繳撥控制成本。
5、確保原始資料的完整準確
①嚴肅統計紀律,加強對統計資料的監督檢查,制訂措施對弄虛作假者加重處罰;
②加強對運輸收入的稽查,對于違法亂紀現象要追究直接責任者和主管領導的責任;
③嚴格運輸進款報繳制度,強化資金抵撥紀律,對于不按制度報繳、抵撥運輸收入者予以處罰。
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