為了管好、用好留成外匯，根據(jù)國(guó)務(wù)院及國(guó)家外匯管理局有關(guān)外匯管理的規(guī)定，結(jié)合我部實(shí)際情況，特制定本辦法如下：

　　一、建立外匯帳戶

　　1.凡有留成外匯收入的單位：應(yīng)向當(dāng)?shù)赝鈪R管理局申請(qǐng)開(kāi)立留成外匯額度帳戶。有經(jīng)常性外事活動(dòng)或特殊情況，需要留存小額外匯的，可申請(qǐng)建立現(xiàn)匯或外匯兌換券戶。

　　2.外匯額度帳戶必須堅(jiān)持先收后支的原則，不得透支。

　　3.外匯額度未經(jīng)國(guó)家外匯管理部門(mén)批準(zhǔn)，不得購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)匯。

　　二、外匯收入的管理

　　1.對(duì)各單位創(chuàng)收留成外匯收入，實(shí)行由二級(jí)預(yù)算管理單位（以下簡(jiǎn)稱各單位）統(tǒng)一辦理外匯額度收支的結(jié)算業(yè)務(wù)及下屬單位使用留成額度的管理工作。對(duì)創(chuàng)收較多外匯收支業(yè)務(wù)頻繁的基層單位，經(jīng)衛(wèi)生部批準(zhǔn)，也可自行辦理外匯額度的收支結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2.創(chuàng)收留成外匯收入包括業(yè)務(wù)收入，接待外賓收入，出國(guó)人員結(jié)匯以及其他非貿(mào)易外匯收入等。

　　3.各單位凡有收到以外幣為單位的支票、匯票、現(xiàn)鈔和外匯兌換券要一律開(kāi)具專用收據(jù)并寫(xiě)清外幣名稱、金額。

　　4.各單位對(duì)收入的外幣現(xiàn)鈔必須及時(shí)解交中國(guó)銀行，外匯支票、匯票、旅行支票也要及時(shí)到中國(guó)銀行辦理托收手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)將中國(guó)銀行的回單和收款單據(jù)附在一起，做為一個(gè)完整的原始憑證，記入有關(guān)帳戶。在中國(guó)銀行開(kāi)立外匯券帳戶的單位，所收的外匯兌換券存入該帳戶。如無(wú)外匯兌換券帳戶，可直接解交當(dāng)?shù)毓ど蹄y行。

　　5.收入的外匯，憑據(jù)解交后辦理留成額度的證明回單，京內(nèi)單位每半年填報(bào)一次“留成額度申請(qǐng)表”上報(bào)衛(wèi)生部審核，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，存入單位留成額度帳戶。京外單位根據(jù)當(dāng)?shù)赝鈪R管理局的要求和規(guī)定，辦理留成額度入帳等事宜。

　　6.根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)國(guó)家外匯管理的統(tǒng)一規(guī)定，對(duì)必須存在國(guó)外的資助，捐贈(zèng)外匯和其他外匯應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)赝鈪R管理局批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)的需調(diào)回境內(nèi)，調(diào)回后按存款性質(zhì)和規(guī)定分別辦理結(jié)匯、留成或境內(nèi)銀行存款。

　　三、外匯支出管理

　　1.各單位留成外匯額度的使用，每年必須在規(guī)定限期內(nèi)辦理外匯使用手續(xù)。京內(nèi)單位向衛(wèi)生部報(bào)送年度外匯收支計(jì)劃和申請(qǐng)用匯控制指標(biāo)，經(jīng)批準(zhǔn)后，在下達(dá)用匯控制指標(biāo)范圍內(nèi)使用。京外單位每年在規(guī)定限期內(nèi)向當(dāng)?shù)刎?cái)政、外匯管理局報(bào)送年度外匯收支計(jì)劃和申請(qǐng)用匯控制指標(biāo)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，在下達(dá)用匯控制指標(biāo)內(nèi)使用。

　　2.各單位使用外匯額度時(shí)，應(yīng)按不同用匯的用途辦理有關(guān)支出手續(xù)。如：

　　（1）出國(guó)人員用匯，填寫(xiě)“使用用匯控制指標(biāo)通知書(shū)”“中國(guó)銀行支取憑證”出國(guó)人員領(lǐng)取外匯時(shí)還需要攜帶出國(guó)人員任務(wù)批件、護(hù)照及用匯單位支票。

　　（2）進(jìn)口用匯是指購(gòu)置儀器及零配件、化學(xué)試劑、藥品、圖書(shū)資料等，使用留成額度時(shí)，應(yīng)填具“外匯額度支用單”及“使用用匯控制指標(biāo)通知書(shū)”連同訂貨卡片、合同及有關(guān)進(jìn)口批件等辦理對(duì)外開(kāi)證付匯手續(xù)。

　?。?）其他用匯支出：一般是指國(guó)際組織會(huì)費(fèi)及不屬于上述二項(xiàng)費(fèi)用的特別開(kāi)支，使用留成外匯額度手續(xù)同上。

　　3.留成外匯支出主要用于購(gòu)買(mǎi)必要的科研、醫(yī)療、教學(xué)等方面的設(shè)備、儀器、試劑、藥品、科技資料、書(shū)刊及必要的出國(guó)人員用匯等，不得用于購(gòu)買(mǎi)非業(yè)務(wù)性商品及個(gè)人用品。留成外匯的支出應(yīng)本著節(jié)儉的原則，國(guó)內(nèi)能夠買(mǎi)到的物品，就不要向國(guó)外購(gòu)買(mǎi)，以盡量節(jié)省國(guó)家外匯。

　　4.對(duì)私設(shè)“外匯小金庫(kù)”，私自將外匯存放境外和不按國(guó)家規(guī)定使用外匯和外匯帳戶，私自買(mǎi)賣(mài)外匯，不按規(guī)定使用外匯等要按《違反外匯管理處罰施行細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定處理。

　　四、留成外匯的核算

　　1.基本要求

　?。?）要建立外匯帳目核算制度，同時(shí)與下屬單位建立收支結(jié)算手續(xù)。在各單位領(lǐng)導(dǎo)下財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人統(tǒng)一辦理所屬單位的外匯管理工作。

　?。?）外匯的收支均以美元為計(jì)算單位，美元以外的貨幣按各種貨幣對(duì)美元內(nèi)部的折算折成美元計(jì)算，元以下四舍五入。

　　（3）根據(jù)國(guó)家外匯管理局的要求，外匯帳應(yīng)按復(fù)式記帳的原則，采用借貸記帳法，做到手續(xù)完備，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容真實(shí)，及時(shí)記帳，按時(shí)結(jié)帳。

　　（4）外匯戶要設(shè)置總分類帳和明細(xì)分類帳；同時(shí)要設(shè)置外幣現(xiàn)金日記帳（各種貨幣要分別記錄），如果在中國(guó)銀行已開(kāi)立外匯兌換券帳戶單位還要設(shè)置“外匯兌換券現(xiàn)金日記帳”和“外匯兌換券銀行存款賬”。記帳時(shí)要根據(jù)符合國(guó)家會(huì)議制度的合法原始憑證（并應(yīng)附有關(guān)資料、文件）和按有關(guān)的會(huì)計(jì)科目編制記帳憑單，做到帳證相符、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)必須從帳面產(chǎn)生，做到帳表相符。

　?。?）每月底收到中國(guó)銀行外匯帳戶對(duì)帳單后，應(yīng)及時(shí)對(duì)帳，如發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)與銀行核查。

　　（6）會(huì)計(jì)憑證、帳簿等均應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案保管要求，妥善保管。

　　2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置由各單位視情況自行制定。

　　3.核算中注意的幾個(gè)問(wèn)題

　?。?）留成外匯額度的收、支都必須取得外匯管理局和中國(guó)銀行的憑證方可入帳。

　?。?）留成額度收、支中如發(fā)生人民幣的損益，須按當(dāng)日兌換率將損益部分在預(yù)算外經(jīng)費(fèi)其他暫存的損益帳戶中做調(diào)整。如有美元以外的外幣，需將幣種及折算率金額同時(shí)注明。

　　六、會(huì)計(jì)報(bào)表

　　除按外匯管理局規(guī)定編報(bào)的年度收、支計(jì)劃外，要求編報(bào)：

　　1.季度非貿(mào)易外匯收入留成計(jì)算表（京內(nèi)單位報(bào)部，京外單位報(bào)當(dāng)?shù)赝鈪R管理局或財(cái)政廳（局）審批）。

　　2.季度臨時(shí)出國(guó)人員用匯執(zhí)行情況匯總表各單位應(yīng)按時(shí)報(bào)送各表（表式附后）。

　　七、各單位要加強(qiáng)外匯管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，教育干部、職工增強(qiáng)法制觀念，認(rèn)真執(zhí)行本辦法的各項(xiàng)規(guī)定，不準(zhǔn)參與倒買(mǎi)倒賣(mài)外匯和外匯兌換券的活動(dòng)；不準(zhǔn)利用涉外的工作條件套換、強(qiáng)兌外幣和外匯兌換券；不準(zhǔn)將留成外匯收入截留自用；不準(zhǔn)將外匯留存國(guó)外或港澳地區(qū)；不準(zhǔn)將外匯借給國(guó)外機(jī)構(gòu)或個(gè)人；如有違反要追究單位領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任。

　　八、本管理辦法自1988年公布之日起執(zhí)行，過(guò)去制定的留成外匯有關(guān)規(guī)定與本辦法抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。