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寧波
中國人民銀行關于印發《商業銀行表外業務風險管理指引》的通知
為加強商業銀行表外業務風險管理，中國人民銀行制定了《商業銀行表外業務風險管理指引》，現印發你們，請遵照執行。
請人民銀行各分行、營業管理部將此件轉發有關城市商業銀行、外資銀行。
中國人民銀行
二０００年十一月九日
附件 商業銀行表外業務風險管理指引
總則
第一條 為加強商業銀行表外業務風險管理，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業銀行法》及其他有關法律法規，制定本指引。
第二條 本指引所稱表外業務是指商業銀行所從事的，按照現行的會計準則不記入資產負債表內，不形成現實資產負債，但能改變損益的業務。具體包括擔保類、承諾類和金融衍生交易類三種類型的業務。
第三條 擔保類業務是指商業銀行接受客戶的委托對第三方承擔責任的業務，包括擔保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。
第四條 承諾類業務是指商業銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業務，包括貸款承諾等。
第五條 金融衍生交易類業務是指商業銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣和利率的遠期、掉期、期權等衍生交易業務。
風險控制
第六條 商業銀行董事會或高級管理層應評估、審查表外業務的重大風險管理政策和程序，掌握表外業務經營狀況，對表外業務的風險承擔最終責任。
第七條 商業銀行應完善以企業信用評估為基礎的授信方法，將表外業務納入授信額度，實行統一授信管理。
第八條 商業銀行應有專門的組織機構負責對表外業務風險的綜合分析與管理，并建立審慎的授權管理制度；商業銀行分支機構經營表外業務應當獲得上級銀行的授權。
第九條 商業銀行應當對每項表外業務制定書面的內控制度和操作程序，并定期對風險管理程序進行評估，保證程序的合理性和完善性。
第十條 商業銀行應建立計量、監控、報告各類表外業務風險的信息管理系統，全面準確反映單個和總體業務風險及其變動情況。
第十一條 商業銀行經營擔保和承諾類業務可采用收取保證金等方式降低風險。
第十二條 商業銀行經營擔保和承諾類業務應當有真實交易的背景，真實交易是指真實的貿易、借貸和履約及投標等行為。
第十三條 商業銀行經營衍生金融交易類業務應設計定性與定量分析相結合的市場風險評估模型，有效控制市場風險。
第十四條 商業銀行經營金融衍生交易類業務應設定所能承擔的整體風險限額和每一種業務的風險限額，并根據不同業務明確各部門和各級交易人員的交易敞口頭寸、期限及止損等權限。
第十五條 商業銀行經營金融衍生交易業務應當前臺（交易）與后臺（會計結算與交收）分開，業務資料保存完整，以備查驗。
第十六條 商業銀行應根據表外業務的規模、客戶信譽和用款頻率等情況，結合表內業務進行頭寸管理，規避流動性風險。
第十七條 商業銀行經營表外業務形成的墊款應當納入表內相關業務科目核算和管理。
第十八條 商業銀行經營表外業務應當有完整、準確的會計記錄，并按照有關規定進行會計核算和信息披露。
第十九條 商業銀行應建立表外業務內部審計制度，定期或不定期審計風險管理程序和內部控制，對風險的計量、限額和報告等情況進行再評估；在商業銀行聘請外部審計師進行的年度審計中應包括對表外業務風險情況的審查和評估。
風險監督
第二十條 商業銀行應按照報送非現場監管報告書的時間要求向中國人民銀行報告各類表外業務經營情況，報表格式由中國人民銀行統一制定。
第二十一條 商業銀行應根據信用轉換系數和對應的表內項目權重計算表外業務風險權重資產，實行資本比率控制。信用轉換系統和風險權重按中國人民銀行制訂的統一標準執行。
第二十二條 商業銀行應接受中國人民銀行對其表外業務的監督檢查。
附則
第二十三條 本指引適用于中華人民共和國境內的中資商業銀行、中外合資銀行、外國獨資銀行和外國銀行分行。
第二十四條 本指引由中國人民銀行負責解釋。
第二十五條 本指引自發布之日起生效。
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