第一章　總則

　第一條　根據《中華人民共和國銀行管理暫行條例》和《中華人民共和國金銀管理條例》的有關規定，為統一全國銀行出納業務的管理，保證出納業務的順利開展，更好地為社會主義現代化建設服務，特制定本制度。

　第二條　本制度適用于所有辦理人民幣現金、金銀出納業務的銀行和其他金融機構。中國人民銀行總行負責制定全國銀行出納基本制度。人民銀行各省、自治區、直轄市分行根據本制度負責管理本地區銀行必須統一的出納工作，制訂本地區人民銀行出納制度或實施細則并報總行核備。
　　各專業銀行總行根據本制度制訂本系統出納制度并報人民銀行總行核備。

　第三條　出納業務是銀行業務的重要組成部分，各銀行應加強對出納工作的領導，選配忠實可靠、責任心強、經過專業培訓的人員操作出納工作。要加強出納隊伍建設，不斷提高出納人員政治、業務素質。

　第二章　出納工作的主要任務和基本原則

　第四條　出納工作的主要任務是：
　　一、貫徹執行國家的金融法令和有關法規制度，進行柜面監督；
　　二、辦理現金收付、整點、保管和調運業務，做好現金回籠，供應工作；
　　三、辦理人民幣的兌換和挑殘業務，調劑市場券別比例；
　　四、辦理金銀的收購、配售、封裝、保管和調運業務；
　　五、宣傳愛護人民幣、負責反假、反破壞人民幣工作和票樣管理工作。

　第五條　出納工作必須堅持的原則是：
　　一、雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運；
　　二、帳實分管、收付分開、交接清楚、責任分明；
　　三、收入現金先收款后記帳，付出現金先記帳后付款，收購金銀先收實物后付款，配售金銀先收款后付實物，收必復點，付必復核；手續嚴密，數字準確。
　　四、嚴禁挪用庫存現金、金銀；嚴禁白條抵庫；堅持查庫制度；做到帳實相符。
　　五、維護國家利益和銀行信譽，堅持服務與監督并重。

　第三章　現金的收付與整點

　第六條　現金收付必須堅持雙人臨柜復核制，嚴禁一人對外辦理現金收付業務。

　第七條　收入現金，要根據客戶填制的交款憑證經審查無誤后辦理。
　　收入現金要當面點清（另有協議者除外）。收妥后在憑證上要加蓋有關名章和現金收訖章，同時登記“現金收入日記簿”。

　第八條　付出現金，必須根據會計審核簽章后的付款憑證辦理。要先審核憑證，并憑以登記“現金付出日記簿”配款后，在憑證上加蓋有關名章，將現金復核付出。
　　付出現金要當面點交清楚，銀行封簽（包括原封新票幣）對外無效。

　第九條　出納人員要通過現金收付業務研究主輔幣的收付規律。付出現金要根據市場需求合理搭配券別，有計劃地做好主輔幣的調劑工作。

　第十條　凡收入的現金，必須進行復點整理，未經復點不得對外支付和解繳人民銀行發行庫。
　　整點時，紙幣按券別１００張為把，平鋪捆扎，１０把為捆，以雙十字捆扎；硬幣百枚（如習慣５０枚亦可）為卷，１０卷為捆。每把（卷）須蓋帶行號的經手人名章，每捆須在繩頭結扣處貼封簽，注明行名、券別、金額、封捆日期，并加蓋封捆員名章。凡經過整點的票幣，要做到數字準確，完整票幣和損傷票幣分開，蹲齊、捆緊，印章清楚。
　　整點損傷人民幣時，除按上述方法整點外，還應分版別捆扎。
　　人民幣裝箱（袋）時，必須３人共同核對，并按同一種券別封裝，填制裝箱（袋）票，放置箱（袋）內人民幣面上。箱（袋）要由３個負責經辦加封，箱（袋）外要加標簽注明行名、經辦人員名章、券別代號和捆數。

　第十一條　每日營業終了，要將現金與憑證、帳簿匯總結扎，核對相符，并與會計部門核對，由會計在庫存簿上簽章，現金必須全部入庫。中午休息時，現金也必須入庫保管。
　　營業終了后收款與節假日收款，作為次日（假日順延）的業務款處理。

　第四章　庫房管理與現金運送

　第十二條　出納庫房是存放現金、金銀的專用金庫。庫房必須堅固，符合安全條件，應有通風、防潮、防火以及報警等安全防范設施。

　第十三條　凡入庫的現金、金銀都必須有帳記載，出入庫須填制出入庫票。庫內不準存放其他物品。

　第十四條　庫房要裝備兩把不同鑰匙的鎖，并備正副鑰匙各一套。正鑰匙由兩名管庫員分別掌管，不得隨意放置或托他人保管代開庫房。副鑰匙由管庫員會同主管行長、出納業務負責人當面分別共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續，并由主管行長和出納業務負責人分別妥善保管；除特殊情況，不得啟封動用，必須動用時，須經主管行長批準，由出納業務負責人會同啟封，并要登記動用原因和動用時間。庫房設有密碼鎖的，密碼記錄也要按上述要求辦理；如經管密碼字鎖的人員變動，密碼也應隨之更換。
　　管庫員要相對穩定，臨時變動需經過批準并辦理交接手續。

　第十五條　庫內實物要分種類保管，保持整潔。庫內嚴禁吸煙、生火爐和放易燃易爆物品，防止火災，防止庫內現金、實物發生霉爛、蟲蛀、鼠咬、被竊事故、庫內及庫周圍的各項安全設備要經常檢查，如有損壞，須及時維修或更換。
　　非營業時間必須有２人守護庫房。

　第十六條　各行必須建立查庫制度。行長和出納業務負責人要經常不定期查庫。上級行對下級行也要不定期進行查庫，查庫時須攜帶查庫介紹信。各行庫應建立“查庫登記簿”。

　第十七條　運送現金、金銀必須有２個以上武裝押運。必須嚴密交接手續。

　第五章　人民幣的兌換與挑剔

　第十八條　凡辦理現金收付業務的行都要辦理損傷人民幣的兌換工作。損傷人民幣的兌換按照中國人民銀行１９５５年５月８日公布的《殘缺人民幣兌換辦法》（附一）并結合《損傷人民幣兌換內部掌握說明》（附二）辦理。
　　各對外辦理現金收付業務的行還應按顧客要求辦理大、小面額人民幣兌換業務。

　第十九條　對持有各解放區發行的地方幣、舊人民幣和已停止使用的人民幣逾期未兌，如有正當理由并持有所在地政府或工作單位證明要求兌換者，由所在地銀行按《舊人民幣、地方幣收兌比價表》（附三）的規定予以兌換。兌進的票幣必須連同證明一并劃轉開戶人民銀行。

　第二十條　凡發現圖案不全、墨色過淡過濃、裁切偏斜、漏印花紋等人民幣，要立即按面額兌回，由發現行劃轉開戶人民銀行，人民銀行再逐級上寄總行處理。

　第二十一條　各行在收付、整點人民幣時，要隨時挑出損傷幣。
　　損傷人民幣的挑剔參照以下標準辦理：
　　一、票面缺少部分損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一的；
　　二、票面裂口超過紙幅１／３或損及花邊、圖案的；
　　三、票面紙質較舊，四周或中間有裂縫，或斷開而粘補的；
　　四、由于油浸、墨漬造成臟污面積較大或涂寫字跡過多，防礙票面整潔的；
　　五、票面變色嚴重影響圖案清晰的；
　　六、硬幣殘缺、穿孔、變形、磨損、氧化損壞花紋的。

　第二十二條　凡兌進和挑出的損傷人民幣經復點后按要求解繳人民銀行發行庫。

　第六章　反假人民幣的票樣管理

　第二十三條　凡發現偽造、變造人民幣，要當場沒收，加蓋“假幣”或“變造幣”字樣戳記，并向持有人追查其來源。同時，填制“偽變造人民幣案件登記表”報告當地人民銀行。人民銀行負責組織發現行協助公安部門追查破案，并將發案、破案等情況匯總，逐級上報。
　　凡發現大量熔化硬幣作為其他用途，以此謀利者，按上述程序報告處理。
　　如發現機制新版假人民幣，除按上述規定處理外，還要立即將情況和假人民幣逐級報送人民銀行總行。
　　對企業誤收的拼湊人民幣，按附件二內部掌握說明處理。

　第二十四條　各級行都要開展愛護人民幣的宣傳工作，保持票幣整潔，方便流通使用。

　第二十五條　人民幣票樣和真假人民幣鑒別手冊由人民銀行總行逐級下發至縣級行，各級人民銀行負責向所在地專業銀行和其他金融機構分發。縣以下機構不發票樣，可用新流通券代替。

　第二十六條　凡配有人民幣票樣和真假人民幣鑒別手冊等反假資料的行，都要建立領發保管和保密制度。要指定專人負責保管并登記“票樣領發登記簿”，以備查考。換人保管時，要辦理交接手續。
　　領用單位合并或撤銷時，要將票樣和反假資料如數上交原分發行；如行政區域變更，要將票樣和反假資料移交情況分別報原分發行和變更后的上級行。

　第二十七條　凡發現流入市場的人民幣票樣，都應沒收（如經調查確為誤收者，可由發現行按票面面額墊款兌回），并根據票樣號碼等線索追查，如非本行經管票樣，要逐級報分行追查。查明責任后，責任行負責按票樣金額劃付發現行。對直接責任人要嚴肅處理。

　第七章　錯款處理

　第二十八條　提高出納工作質量，正確處理錯款事故，關系到維護國家利益和保護出納人員積極性等問題。各行一旦發生差錯，要及時查找，力求挽回損失，對確實無法挽回的錯款，須在認真調查的基礎上，分別不同性質區別對待，正確處理。
　　一、一般技術性錯款處理。出納人員在工作中確屬技術原因，發生現金差錯確實無法查清的，應對有關人員進行教育，使其吸取教訓改進工作，錯款按審批權限報損或收益；
　　二、責任性錯款處理。對工作不負責任、有章不循或違反勞動紀律發生的差錯，數額較大，造成一定影響，要追究經濟責任或給予適當行政處分。由于領導違反制度造成的錯款事故，要追究領導責任。
　　三、性質不明錯款的處理。如錯款性質當時不能明確時，要繼續清查，不能草率處理。錯款按有關規定，長款列入“暫收款”，短款列入“暫付款”科目待查，不得空庫。
　　四、對于監守自盜，貪污盜竊等違法行為，應追回贓款，并視情節輕重給予行政處分或追究刑事責任。
　　金銀收售過程中發生的差錯，比照上述現金差錯處理辦法處理。

　第二十九條　各行間現金往來發現差錯，調入行、調出行都要認真追查。
　　調入行發現差錯時，首先應檢查本行在款項調運、保管、復點等過程中是否發生問題。如經調查認定確非本行責任時，應將有關證件和發現差錯情況及時提供調出行查找。異轄間發現差錯要逐級上報管轄行，由管轄行向調出行追查。如查明是調出行差錯時，由調出行處理。如不能確認調出行責任時，由調入行按審批權限報損或收益。

　第三十條　原封新票幣開箱、拆包、拆捆和拆把清點時，必須２人以上（包括２人）在場。拆箱、包前先檢查原包裝有無異樣，拆封后首先點包卡把。發現長短款時，發現行處要認真查明原因。如經調查分析，認定確非發現行責任時，長短款項由發現行收益或出損，同時將封簽腰條及證明逐級寄人民銀行總行備案。如發現捆內缺少一把或把內有１０張或硬幣一卷內１０枚以上長短款，應將原捆鈔幣如數保管，并按上述要求將封簽腰條等有關資料立即逐級上報人民銀行總行審查處理。

　第三十一條　各銀行都應建立錯款報告制度。凡發生５０００元以上大額錯款，應及時專題報告各自總行，其中情節復雜的，要立即報告當地政府和公安機關、抓緊偵破。

　第三十二條　各行都要建立出納錯款登記制度。對第二十九、三十兩項錯款，在出納錯款統計時，可不計算調入行的差錯率，處理出納錯款的審批權限，按各自總行財務管理有關規定辦理。

　第八章　金銀的收售、封裝與損溢

　第三十三條　各級銀行收購的金銀（包括專業銀行代收的金銀）應按實際收購價格逐級上售中國人民銀行總行，不得截留、私自兌換或擅自動用。配售所需的金銀，按調撥價從上級行調入。聯行調撥價調整后，應計算庫存中結余的配售所用金銀帳面價款的升降值，并將升（降）價款逐級上劃中國人民銀行總行。

　第三十四條　辦理金銀收售、封裝業務必須堅持雙人辦理的原則。收購和配售金銀，均以純重計量，統一執行中國人民銀行總行規定的價格。

　第三十五條　收購金銀時需經驗色、秤重，填制金銀收兌計價憑證一式三聯，經復核員核實毛重、成色、純重和金額，加蓋經辦人和復核員名章。一聯代付出傳票憑以付款，并及時轉會計部門記帳；一聯同價款交出售人；一聯憑以記金銀實物帳。

　第三十六條　配售金銀須根據中國人民銀行總行規定的供應原則，在上級行批準的指標額度內辦理，不得突破。金銀配售計劃指標，當年有效，跨年作廢。總行計劃下批前，各行可根據上年實際配售數量的１／４掌握供應，專項下達的項目除外。

　第三十七條　出售金銀時，填制配售金銀計價單一式四聯，經復核無誤后，一聯留存，一聯憑以收款，一聯連同實物交購買單位，一聯憑以填制“金銀出庫票”辦理實物出庫，并記金銀庫存登記簿。

　第三十八條　企業單位到外省、市加工金銀材時，應通過中國人民銀行省、自治區、直轄市、計劃單列城市分行劃撥金銀配售指標，填制劃撥金銀指標通知書一式四份，轉入金銀供應指標的省、自治區、直轄市、計劃單列城市分行收到通知后，再通過加工企業單位所在地的行、處供應金銀，并增加該行的供應指標。

　第三十九條　收進的金銀須封包裝箱入庫保管。黃金逐筆封包，白銀按日并筆封包，銀元按百枚封包，由經辦人和和復核員共同辦理，并填制封包票，注明收購價格、件數、成色、毛重、純重和封包日期。然后共同簽章。
　　每天營業終了，將金銀裝箱加鎖，入庫保管，不夠裝箱數量的，須在庫內設置保險柜加鎖保管，不得散放，不得以金銀實物抵現金。金銀入庫時，須填“金銀入庫票”并登記“金銀庫存登記簿”。
　　收購的黃金具有一定數量時，要由經辦人和和核員拆包，并包。拆包時要逐筆核實毛重、純重、件數，按價格、成色歸類計量，重新封包，加貼封包票，由經辦人和復核員共同簽章；每次并包后，要在登記簿上注銷原封包號，并注明并包日期和并入包號，并包時發生長短，要查明原因，按有關規定處理。

　第四十條　金銀的包裝要用木箱，金銀每箱３０公斤，銀元每箱１０００枚，箱內要附裝箱票注明毛重、純重、價格、包數或件數。箱外要加封，按實物編箱號，并注明實物代號和加封日期。
　　裝箱應由二人共同辦理，并在裝箱票及封箱條上加蓋名章。

　第四十一條　各行處的金銀庫存要定期進行盤點，盤點中如金銀實物發生升（降）秤，查明原因后，作升溢或出損處理。并將有關情況報上級行備案。盤點完畢，盤點人應在金銀實物帳上注明盤點情況，并簽章備查。

　第四十二條　人民銀行之間的金銀調撥，要根據上級行的調撥命令辦理，調撥金銀以調入行處實際驗收數為準，按調撥價折算劃調出行帳。專業銀行上售金銀，以人民銀行實際驗收數為準，按實際收購價格結算價款。驗收時發生的成色和重量升降，由調出行（上售行）查明原因后出損或收溢。人民銀行各分行運交冶煉廠的金銀，按出庫的純重轉帳，熔化后發生的溢耗，除合同金升降純重由分行向總行辦理多退少補價款結算外，其余部分由總行收溢或報損。

　第九章　出納機具的管理

　第四十三條　出納工作中使用的保險柜、點鈔機、捆鈔機、打洞機、計算機、天平、金銀對牌等機具，都要登記造冊，建立使用保管制度，并經常對機具進行檢查、保養和維修，充分發揮機具的作用。

　第四十四條　擁有貴重精密機具（如計算機、金銀對牌）的行，要建立使用保養責任制，定機、定人、定責任，嚴禁無關人員動用。金銀對牌要填制金銀對牌保管清單。營業終了要入庫保管。每年年終，由部門業務負責人和經管人共同過秤，核準正常使用的損耗，并填制金銀對牌損耗清單。對不正常的短缺，要認真追查處理。

　第四十五條　為保證機具正常使用，配發機具行要同時組織技術培訓。根據需要，使用行還可培訓技術骨干，做到機具中、小修不出行。

　第四十六條　凡出納機具轉移或定機操作人員調動，都應辦理機具交接手續，并填列“交接登記簿”。

　第十章　獎勵與懲罰

　第四十七條　出納工作應建立崗位責任制和定期考核制度，對熱愛本職工作，努力學習發行出納專業知識、兢兢業業，廉潔奉公，遵紀守法，嚴格執行制度，長期保持無差錯事故；在出納業務操作技術上大膽創新，開拓局面；大膽檢舉偽造變造人民幣及非法販運活動，協助公安部門破案成績顯著和為保護國家財產，與犯罪分子做英勇斗爭的出納干部應給予表彰、獎勵或晉級。

　第四十八條　對工作嚴重不負責任，有章不循、環忽職守，造成事故使國家財產造成重大損失的出納人員，要據情追究其經濟、行政以至法律責任。

　第四十九條　各級行領導因對出納工作不重視，用人不當、檢查不嚴、監督不力、違章不究、釀成重大事故者，應根據情節，追究領導責任。

　第十一章　附則

　第五十條　有價證券出納業務比照人民幣現金出納業務辦理。

　第五十一條　其他金融機構辦理出納業務，可比照本制度的規定，結合實際情況制訂本系統（或本單位）的出納制度，并報當地中國人民銀行核備。或者按照所在地區人民銀行分行制訂的出納制度或實施細則執行。

　第五十二條　本制度修改、解釋權屬中國人民銀行總行。

　第五十三條　本制度自１９８８年７月１日起實行。１９７９年７月２６日公布的《中國人民銀行出納制度》即行廢止。
　　各銀行以前出納制度及有關規定與本制度有抵