各中央企業(yè)：

　　為了加強對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）所出資企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）財務(wù)監(jiān)督，了解掌握企業(yè)財務(wù)預(yù)算制定和執(zhí)行情況，促進企業(yè)加強財務(wù)管理，提高經(jīng)營效率和管理水平，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就做好2006年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算工作的有關(guān)事項通知如下：

　　一、財務(wù)預(yù)算是現(xiàn)代企業(yè)的重要管理工具，建立以預(yù)算目標為中心的各級責權(quán)體系，對于企業(yè)規(guī)范各項基礎(chǔ)管理工作，完善內(nèi)部控制機制，加強成本費用控制，優(yōu)化整合企業(yè)資源，保障戰(zhàn)略目標實施，全面提升綜合管理水平和市場價值，具有十分重要的現(xiàn)實意義。各企業(yè)要高度重視財務(wù)預(yù)算管理工作，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)自身業(yè)務(wù)和管理實際，探索建立有效的財務(wù)預(yù)算工作組織體系，明確相應(yīng)的機構(gòu)和人員，落實工作責任，制訂工作方案，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，建立和完善財務(wù)預(yù)算管理制度，細化管理工作程序，完善預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與評價辦法，逐步建立符合預(yù)算管理要求的財務(wù)信息化體系，做好年度財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行工作，切實發(fā)揮財務(wù)預(yù)算管理工作的重要作用，并積極推進實施全面預(yù)算管理。

　　二、加強財務(wù)預(yù)算的編制管理，進一步提高財務(wù)預(yù)算的編制質(zhì)量。一是財務(wù)預(yù)算編制要注重年度預(yù)算目標與戰(zhàn)略規(guī)劃的有效銜接，要緊緊圍繞企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，確立預(yù)算編制模式，制訂和實施年度預(yù)算目標和控制標準，保證企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的有效實施；二是企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制要突出重點指標，以收入、成本、費用、利潤、資金為核心，重點反映企業(yè)現(xiàn)金流量、成本費用控制、資源使用效率、經(jīng)營風(fēng)險監(jiān)控等情況，要充分考慮對企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的財務(wù)事項，對于國資委在年度財務(wù)決算批復(fù)中指出的問題以及企業(yè)經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)，要納入財務(wù)預(yù)算進行重點控制；三是要積極探索適合本企業(yè)特點的預(yù)算管理方式，合理確定預(yù)算編制起點和程序，科學(xué)制訂預(yù)算管理目標和控制標準，組織做好集團及各級子企業(yè)的財務(wù)預(yù)算編制工作。

　　三、高度重視現(xiàn)金流量管理，切實做好現(xiàn)金預(yù)算。現(xiàn)金是企業(yè)正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)的血液，貫穿于企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營與重大財務(wù)活動的全過程。合理組織好現(xiàn)金預(yù)算，是財務(wù)預(yù)算管理的關(guān)鍵內(nèi)容。企業(yè)在財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行過程中要加強現(xiàn)金預(yù)算管理，依據(jù)經(jīng)營預(yù)算與資本預(yù)算，正確預(yù)測預(yù)算年度現(xiàn)金收支、現(xiàn)金結(jié)余或不足，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支規(guī)模與時間和空間分布，合理確立投融資規(guī)模，安全、高效地安排和調(diào)度好資金，加強應(yīng)收應(yīng)付款項管理，保持現(xiàn)金收支平衡和償債能力，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供充足的現(xiàn)金保障。

　　四、積極挖掘內(nèi)部潛力，加強成本費用預(yù)算控制管理。嚴格成本費用預(yù)算編制與控制是有效降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營耗費，促進實現(xiàn)增收節(jié)支的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)加強預(yù)算管理的重要內(nèi)容。一是要合理制訂成本費用開支的預(yù)算控制目標和標準，促進節(jié)能降耗、增收節(jié)支；二是要采取有效措施，嚴格成本費用開支的預(yù)算控制，層層分解和落實責任，并將成本費用控制情況作為預(yù)算考評的重要依據(jù)；三是要嚴格控制人工成本增長幅度，工資分配及工資性費用支出要認真執(zhí)行國家有關(guān)收入分配和社會保障政策，不得隨意發(fā)放或提高標準。企業(yè)在成本費用預(yù)算管理過程中，要認真貫徹落實有關(guān)工作要求，國資委年度財務(wù)決算批復(fù)中指出企業(yè)成本費用過快增長，尤其是人工成本過高的，應(yīng)當適當壓縮本年度預(yù)算開支，嚴格控制成本費用的增長。

　　五、加強財務(wù)風(fēng)險的預(yù)算控制，實現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)健經(jīng)營。一是結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有負債情況與年度經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算，合理安排企業(yè)籌資規(guī)模，資產(chǎn)負債率較高的企業(yè)應(yīng)當在保證正常業(yè)務(wù)的情況下，嚴格控制舉債規(guī)模；二是關(guān)注企業(yè)對外擔保規(guī)模，分析企業(yè)對外擔保風(fēng)險，合理編制年度業(yè)務(wù)及資金預(yù)算，減少擔保引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險；三是企業(yè)年度投資預(yù)算應(yīng)當與實際財務(wù)狀況相適應(yīng)，充分考慮自有資金的承受能力，合理安排資本性支出項目的資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)；四是要嚴格控制股票、期貨及衍生品、委托理財、基金投資等高風(fēng)險業(yè)務(wù)預(yù)算規(guī)模，加強高風(fēng)險業(yè)務(wù)執(zhí)行的及時跟蹤和風(fēng)險控制。

　　六、加強資產(chǎn)質(zhì)量的預(yù)算控制，將資產(chǎn)損失及減值準備納入預(yù)算管理范圍。一是對清產(chǎn)核資批準企業(yè)自行消化的資產(chǎn)損失部分，應(yīng)當按規(guī)定逐年進行消化，并納入年度財務(wù)預(yù)算管理工作安排；二是加強清產(chǎn)核資賬銷案存資產(chǎn)的清理與追索力度，合理制訂清理目標和清理措施，并納入年度財務(wù)預(yù)算管理范圍；三是加強資產(chǎn)減值準備管理，合理預(yù)計資產(chǎn)減值增減因素和增減規(guī)模，并有計劃地做好資產(chǎn)減值準備核銷管理工作。

　　七、企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當強化管理的全面性與直接控制力，確保預(yù)算管理力度。一是企業(yè)應(yīng)當加強對所屬各類企業(yè)的預(yù)算管理，將全部子企業(yè)納入預(yù)算管理監(jiān)控范圍，并根據(jù)企業(yè)不同性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點與經(jīng)營狀況提出具體可行的預(yù)算管理要求；二是企業(yè)總部應(yīng)當加強對所屬企業(yè)的預(yù)算控制力度，尤其是要強化對重要子企業(yè)的預(yù)算控制管理。對于管理鏈條過長的企業(yè)，應(yīng)當積極創(chuàng)新預(yù)算管理模式，探索實施預(yù)算管理的扁平化，以提高對所屬企業(yè)預(yù)算管理的直接控制力。

　　八、加強財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控與考評，認真做好預(yù)算差異分析。一是根據(jù)企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算情況，結(jié)合各預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)特點與管理重點，明確各級預(yù)算執(zhí)行單位具體管理目標，層層落實責任；二是強化財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控力度，通過將重點財務(wù)指標細化為季度、月度預(yù)算，建立財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的定期分析制度，及時掌握預(yù)算執(zhí)行的進度與效果，分析實際業(yè)務(wù)與預(yù)算指標之間的差異及原因，并積極采取應(yīng)對措施；三是注重預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考評，使預(yù)算執(zhí)行單位切實成為責、權(quán)、利相統(tǒng)一的預(yù)算執(zhí)行主體，依據(jù)預(yù)算標準分析衡量各預(yù)算執(zhí)行單位目標實現(xiàn)水平與貢獻程度，并實施預(yù)算考核和獎懲，充分發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用。

　　九、按時報送年度財務(wù)預(yù)算報告。企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報告是企業(yè)向國資委反映預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況的綜合財務(wù)報告，是國資委有效履行出資人財務(wù)監(jiān)督職責的重要依據(jù)。企業(yè)應(yīng)當在認真做好內(nèi)部預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，按照國資委統(tǒng)一下發(fā)的報表格式、編制口徑與要求，認真做好2006年度財務(wù)預(yù)算報表的編報工作。一是以國資委預(yù)算管理工作要求為指導(dǎo)，真實、合理、完整地反映企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算總體情況，編制年度財務(wù)預(yù)算報告；二是切實加強對所屬子企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告編制工作的指導(dǎo)與監(jiān)督，做好預(yù)算審核工作，確保財務(wù)預(yù)算報告編制質(zhì)量；三是按時報送年度財務(wù)預(yù)算報告及相關(guān)資料，確保國資委對企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告分析、匯總與核準等相關(guān)管理工作的順利開展。

　　十、財務(wù)預(yù)算管理是國資委依法履行財務(wù)監(jiān)督職責的重要手段。為有效監(jiān)督企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作，我委將逐步建立完善企業(yè)財務(wù)預(yù)算監(jiān)督制度。一是逐步建立完善企業(yè)預(yù)算匯報工作制度，我委將通過聽取重點企業(yè)預(yù)算工作匯報，及時了解掌握企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制情況和預(yù)算年度基本財務(wù)狀況，分析企業(yè)預(yù)算編制的合理性，為財務(wù)預(yù)算報告的審核確認奠定基礎(chǔ)；二是探索建立企業(yè)預(yù)算確認分類管理制度，對于國有獨資企業(yè)（公司）的年度財務(wù)預(yù)算將逐步實行核準制，對于國有控股公司年度財務(wù)預(yù)算將實行備案管理；三是加強企業(yè)年度預(yù)算調(diào)整工作管理。對于因市場形勢發(fā)生巨大變化、有關(guān)政策發(fā)生重大調(diào)整以及不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化確需調(diào)整年度預(yù)算的企業(yè)，應(yīng)及時報告年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整情況；四是逐步研究探索企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告質(zhì)量評估體系。結(jié)合國家宏觀經(jīng)濟形勢、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，在財務(wù)動態(tài)監(jiān)測和年度財務(wù)決算管理的基礎(chǔ)上，依據(jù)經(jīng)審計的年度財務(wù)決算數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行情況進行逐戶對比分析，對預(yù)算編制質(zhì)量進行評估，提出評估意見通報各企業(yè)。

　　十一、企業(yè)在財務(wù)預(yù)算管理和財務(wù)預(yù)算報表編制工作中，應(yīng)規(guī)范運作，強化監(jiān)控，嚴肅預(yù)算管理工作紀律。一是報送國資委的預(yù)算報表不得脫離內(nèi)部預(yù)算，弄虛作假；二是全面預(yù)計對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等產(chǎn)生較大影響的重要財務(wù)會計事項，不得隱瞞不報；三是企業(yè)財務(wù)預(yù)算報經(jīng)核準或備案后，不得隨意調(diào)整，對于預(yù)算年度內(nèi)出現(xiàn)重大財務(wù)變動情況確需調(diào)整，應(yīng)及時報國資委備案。

　　國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
二00五年九月二十九日