各中央企業：

　　為了加強對國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱國資委）所出資企業（以下簡稱企業）財務監督，了解掌握企業財務預算制定和執行情況，促進企業加強財務管理，提高經營效率和管理水平，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》和國家有關規定，現就做好2006年度企業財務預算工作的有關事項通知如下：

　　一、財務預算是現代企業的重要管理工具，建立以預算目標為中心的各級責權體系，對于企業規范各項基礎管理工作，完善內部控制機制，加強成本費用控制，優化整合企業資源，保障戰略目標實施，全面提升綜合管理水平和市場價值，具有十分重要的現實意義。各企業要高度重視財務預算管理工作，切實加強組織領導，根據自身業務和管理實際，探索建立有效的財務預算工作組織體系，明確相應的機構和人員，落實工作責任，制訂工作方案，加強內部協調，建立和完善財務預算管理制度，細化管理工作程序，完善預算執行的監督與評價辦法，逐步建立符合預算管理要求的財務信息化體系，做好年度財務預算編制和執行工作，切實發揮財務預算管理工作的重要作用，并積極推進實施全面預算管理。

　　二、加強財務預算的編制管理，進一步提高財務預算的編制質量。一是財務預算編制要注重年度預算目標與戰略規劃的有效銜接，要緊緊圍繞企業總體發展戰略和規劃，堅持以戰略規劃為導向，確立預算編制模式，制訂和實施年度預算目標和控制標準，保證企業戰略規劃的有效實施；二是企業財務預算編制要突出重點指標，以收入、成本、費用、利潤、資金為核心，重點反映企業現金流量、成本費用控制、資源使用效率、經營風險監控等情況，要充分考慮對企業年度財務狀況和經營成果產生重大影響的財務事項，對于國資委在年度財務決算批復中指出的問題以及企業經營管理的薄弱環節，要納入財務預算進行重點控制；三是要積極探索適合本企業特點的預算管理方式，合理確定預算編制起點和程序，科學制訂預算管理目標和控制標準，組織做好集團及各級子企業的財務預算編制工作。

　　三、高度重視現金流量管理，切實做好現金預算。現金是企業正常經營運轉的血液，貫穿于企業日常生產經營與重大財務活動的全過程。合理組織好現金預算，是財務預算管理的關鍵內容。企業在財務預算編制與執行過程中要加強現金預算管理，依據經營預算與資本預算，正確預測預算年度現金收支、現金結余或不足，合理規劃現金收支規模與時間和空間分布，合理確立投融資規模，安全、高效地安排和調度好資金，加強應收應付款項管理，保持現金收支平衡和償債能力，為企業生產經營提供充足的現金保障。

　　四、積極挖掘內部潛力，加強成本費用預算控制管理。嚴格成本費用預算編制與控制是有效降低企業生產經營耗費，促進實現增收節支的重要環節，是企業加強預算管理的重要內容。一是要合理制訂成本費用開支的預算控制目標和標準，促進節能降耗、增收節支；二是要采取有效措施，嚴格成本費用開支的預算控制，層層分解和落實責任，并將成本費用控制情況作為預算考評的重要依據；三是要嚴格控制人工成本增長幅度，工資分配及工資性費用支出要認真執行國家有關收入分配和社會保障政策，不得隨意發放或提高標準。企業在成本費用預算管理過程中，要認真貫徹落實有關工作要求，國資委年度財務決算批復中指出企業成本費用過快增長，尤其是人工成本過高的，應當適當壓縮本年度預算開支，嚴格控制成本費用的增長。

　　五、加強財務風險的預算控制，實現持續、穩健經營。一是結合企業現有負債情況與年度經營業務預算，合理安排企業籌資規模，資產負債率較高的企業應當在保證正常業務的情況下，嚴格控制舉債規模；二是關注企業對外擔保規模，分析企業對外擔保風險，合理編制年度業務及資金預算，減少擔保引發的財務風險；三是企業年度投資預算應當與實際財務狀況相適應，充分考慮自有資金的承受能力，合理安排資本性支出項目的資金規模和結構；四是要嚴格控制股票、期貨及衍生品、委托理財、基金投資等高風險業務預算規模，加強高風險業務執行的及時跟蹤和風險控制。

　　六、加強資產質量的預算控制，將資產損失及減值準備納入預算管理范圍。一是對清產核資批準企業自行消化的資產損失部分，應當按規定逐年進行消化，并納入年度財務預算管理工作安排；二是加強清產核資賬銷案存資產的清理與追索力度，合理制訂清理目標和清理措施，并納入年度財務預算管理范圍；三是加強資產減值準備管理，合理預計資產減值增減因素和增減規模，并有計劃地做好資產減值準備核銷管理工作。

　　七、企業財務預算應當強化管理的全面性與直接控制力，確保預算管理力度。一是企業應當加強對所屬各類企業的預算管理，將全部子企業納入預算管理監控范圍，并根據企業不同性質、業務特點與經營狀況提出具體可行的預算管理要求；二是企業總部應當加強對所屬企業的預算控制力度，尤其是要強化對重要子企業的預算控制管理。對于管理鏈條過長的企業，應當積極創新預算管理模式，探索實施預算管理的扁平化，以提高對所屬企業預算管理的直接控制力。

　　八、加強財務預算執行情況的監控與考評，認真做好預算差異分析。一是根據企業年度財務預算情況，結合各預算執行單位業務特點與管理重點，明確各級預算執行單位具體管理目標，層層落實責任；二是強化財務預算執行情況的跟蹤和監控力度，通過將重點財務指標細化為季度、月度預算，建立財務預算執行情況的定期分析制度，及時掌握預算執行的進度與效果，分析實際業務與預算指標之間的差異及原因，并積極采取應對措施；三是注重預算執行結果的考評，使預算執行單位切實成為責、權、利相統一的預算執行主體，依據預算標準分析衡量各預算執行單位目標實現水平與貢獻程度，并實施預算考核和獎懲，充分發揮預算約束與激勵作用。

　　九、按時報送年度財務預算報告。企業年度財務預算報告是企業向國資委反映預算年度生產經營情況的綜合財務報告，是國資委有效履行出資人財務監督職責的重要依據。企業應當在認真做好內部預算管理的基礎上，按照國資委統一下發的報表格式、編制口徑與要求，認真做好2006年度財務預算報表的編報工作。一是以國資委預算管理工作要求為指導，真實、合理、完整地反映企業年度財務預算總體情況，編制年度財務預算報告；二是切實加強對所屬子企業財務預算報告編制工作的指導與監督，做好預算審核工作，確保財務預算報告編制質量；三是按時報送年度財務預算報告及相關資料，確保國資委對企業財務預算報告分析、匯總與核準等相關管理工作的順利開展。

　　十、財務預算管理是國資委依法履行財務監督職責的重要手段。為有效監督企業財務預算管理工作，我委將逐步建立完善企業財務預算監督制度。一是逐步建立完善企業預算匯報工作制度，我委將通過聽取重點企業預算工作匯報，及時了解掌握企業財務預算編制情況和預算年度基本財務狀況，分析企業預算編制的合理性，為財務預算報告的審核確認奠定基礎；二是探索建立企業預算確認分類管理制度，對于國有獨資企業（公司）的年度財務預算將逐步實行核準制，對于國有控股公司年度財務預算將實行備案管理；三是加強企業年度預算調整工作管理。對于因市場形勢發生巨大變化、有關政策發生重大調整以及不可抗力等因素，導致預算編制基本假設發生重大變化確需調整年度預算的企業，應及時報告年度財務預算調整情況；四是逐步研究探索企業財務預算報告質量評估體系。結合國家宏觀經濟形勢、企業發展規劃，在財務動態監測和年度財務決算管理的基礎上，依據經審計的年度財務決算數據對企業財務預算編制與執行情況進行逐戶對比分析，對預算編制質量進行評估，提出評估意見通報各企業。

　　十一、企業在財務預算管理和財務預算報表編制工作中，應規范運作，強化監控，嚴肅預算管理工作紀律。一是報送國資委的預算報表不得脫離內部預算，弄虛作假；二是全面預計對企業財務狀況和經營成果等產生較大影響的重要財務會計事項，不得隱瞞不報；三是企業財務預算報經核準或備案后，不得隨意調整，對于預算年度內出現重大財務變動情況確需調整，應及時報國資委備案。

　　國務院國有資產監督管理委員會
二00五年九月二十九日