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寧波
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于 證券交易所期貨交易所做好審計(jì)工作的通知
為維護(hù)證券、期貨市場(chǎng)的秩序、保護(hù)投資人的合法權(quán)益，促進(jìn)證券、期貨市場(chǎng)健康發(fā)展，現(xiàn)就證券交易所、期貨交易所（以下簡(jiǎn)稱“交易所”）年終審計(jì)和總經(jīng)理離任審計(jì)工作的有關(guān)問(wèn)題通知如下：
１、交易所在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)，應(yīng)聘請(qǐng)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其在會(huì)計(jì)年度末的財(cái)務(wù)狀況和該會(huì)計(jì)年度的收支情況進(jìn)行審計(jì)。
２、交易所應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)交易部或期貨部、交易所會(huì)員大會(huì)和理事會(huì)報(bào)送會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告和經(jīng)過(guò)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告。證券交易所還應(yīng)將年度財(cái)務(wù)報(bào)告在所在地證券管理部門備案。
３、交易所更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)報(bào)交易所理事會(huì)批準(zhǔn)，并報(bào)知中國(guó)證監(jiān)會(huì)。
被解聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所有權(quán)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、交易所會(huì)員大會(huì)或理事會(huì)提出申訴或說(shuō)明被解聘的原因。
４、交易所總經(jīng)理離任時(shí)，交易所理事會(huì)應(yīng)聘請(qǐng)地方審計(jì)局或具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行總經(jīng)理離任審計(jì)。交易所理事會(huì)所聘請(qǐng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可。
５、中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)為必要時(shí)，要派首席會(huì)計(jì)師辦公室、交易部或期貨部有關(guān)人員參加離任審計(jì)。
６、離任審計(jì)工作應(yīng)在交易所總經(jīng)理離任后兩個(gè)月內(nèi)完成。審計(jì)過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)立即向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告。
７、擔(dān)任離任審計(jì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)在完成審計(jì)工作之后，應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和交易所理事會(huì)提交審計(jì)報(bào)告。
請(qǐng)各交易所按此通知的規(guī)定，做好年度審計(jì)和總經(jīng)理離任審計(jì)工作。
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