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濟(jì)南房屋租賃繳稅嗎?

來源: 律霸小編整理 · 2025-12-23 · 558人看過

近年來,濟(jì)南涌入越來越多的外來務(wù)工者,房屋租賃問題是外出務(wù)工朋友都會涉及的一個(gè)問題,但是,很少人知道根據(jù)稅法規(guī)定,房屋租賃也是需要繳納稅費(fèi)的。那么,濟(jì)南房屋租賃也要繳稅嗎?濟(jì)南房屋租賃繳稅怎么交?房屋租賃稅該由誰來交?律霸為您解答。

“房屋租賃稅”其實(shí)是一種民間說法,稅收法律法規(guī)中并沒有這一名詞。房屋租賃行為涉及的相關(guān)稅收,包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、地方教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。從濟(jì)南市地稅局了解到,所謂濟(jì)南房屋租賃繳稅并不是一個(gè)新稅種,房屋租賃涉及房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅等多個(gè)稅種,且濟(jì)南與全國其他城市一樣一直在征收。接下來律霸為大家詳細(xì)解答。

一、房屋租賃稅怎么交

房屋出租繳納稅款分以下四種情況。

(一)個(gè)人出租非住房(商鋪、寫字間等)應(yīng)繳納以下稅款:

1.房產(chǎn)稅:以租金收入12%計(jì)算繳納(根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定)。

2.營業(yè)稅:以租金收入的5%計(jì)算繳納(根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表)。

3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:以實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。

4. 個(gè)人所得稅:按財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額,稅率是20% (根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條和第二十一條的規(guī)定)。

5.印花稅:按財(cái)產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元,按1元貼花(根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表)。

(二)個(gè)人出租住房應(yīng)繳納以下稅款,根據(jù)財(cái)稅〔2008〕24號文件(對房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅分別做以下優(yōu)惠):

1.房產(chǎn)稅:以租金收入4%計(jì)算繳納。

2.營業(yè)稅:3%稅率的基礎(chǔ)上減半計(jì)算繳納。

3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:以實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。

4.個(gè)人所得稅:對個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。

5.免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

6.免征印花稅。

(三)企業(yè)納稅人出租,房產(chǎn)承租方用于經(jīng)營應(yīng)繳納以下稅款:

1.房產(chǎn)稅:以租金收入12%計(jì)算繳納。

2.營業(yè)稅:以租金收入的5%計(jì)算繳納。

3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:以實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。

4.企業(yè)所得稅:年終匯算清繳。

(四)企業(yè)納稅人按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房,應(yīng)繳納以下稅款:

1.房產(chǎn)稅:以租金收入4%計(jì)算繳納(根據(jù)財(cái)稅〔2008〕24號文件的規(guī)定)。

2.營業(yè)稅:以租金收入的5%計(jì)算繳納。

3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:以實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率(按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率)和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。

4.企業(yè)所得稅:年終匯算清繳。

綜上所述,濟(jì)南房屋租賃繳稅還沒有明確的法規(guī)來規(guī)范該方面的稅收。一般個(gè)體之間進(jìn)行房屋租賃,大多都只是簽訂合同,甚至只有口頭協(xié)議,不開具發(fā)票的,這樣就很難確定稅費(fèi)的來源;承租人不要輕易被房東游說繳稅,因?yàn)榉课葑赓U稅的繳納主體是出租方。如果牽涉進(jìn)房屋租賃繳稅風(fēng)波,當(dāng)事人最好先進(jìn)行協(xié)商,嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定來交稅,承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)。如果您想了解更多這方面的知識,可以通過律霸法律咨詢平臺維護(hù)你的合法權(quán)益。

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青海民族大學(xué)法學(xué)碩士(非法學(xué))研究生學(xué)歷,在青海同光律師事務(wù)所實(shí)習(xí)一年,目前在青海雷占有律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)。

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