第一章　總　則

　　第二章　內(nèi)部審計機構(gòu)的主要任務(wù)和職權(quán)

　　第三章　內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置和對審計人的要求

　　第四章　內(nèi)部審計工作程序

　　第五章　附　則

各分局、研究所，預(yù)報中心，海洋學(xué)校，出版社：

　　為了維護財經(jīng)紀(jì)律，提高海洋工作的社會、經(jīng)濟效益，推動我局改革工作的深入發(fā)展和各項任務(wù)的完成，現(xiàn)根據(jù)國務(wù)院國發(fā)（1985）105號、審計署（1985）審研字217號文件和國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的指示精神，并結(jié)合我局的具體情況，制定了《國家海洋局內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》，頒發(fā)試行。

　　局希望各單位要堅決按照局內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定要求，盡快組建審計機構(gòu)、配備審計人員，開展審計工作。

　　要明確分工負(fù)責(zé)審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，把審計工作列入本單位工作日程。加強對審計工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮審計部門在財經(jīng)紀(jì)律、效益的審計監(jiān)督作用。在試行中，要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，并及時將要修改補充的意見和建議報局審計室。

國家海洋局內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定

　　（一九八七年二月一日起試行）

　　第一章　總　則

　　第一條　根據(jù)國務(wù)院國發(fā)（1985）105號和審計署（1985）審研字217號文件精神，結(jié)合我局實際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條　國家海洋局和局屬各單位實行內(nèi)部審計監(jiān)督制度，是國家審計體系的一個組成部分。通過審計監(jiān)督，維護財經(jīng)紀(jì)律，保護國家財產(chǎn)，加強海洋工作管理，提高經(jīng)濟和社會效益，促進我局各項任務(wù)和建設(shè)的完成。

　　第三條　國家海洋局的審計工作，業(yè)務(wù)上受中華人民共和國審計署的指導(dǎo)，對局分工主管的局首長負(fù)責(zé)，并報告工作。局屬單位的審計機構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T，業(yè)務(wù)上受局審計部門及其所在地區(qū)政府審計機構(gòu)的雙重指導(dǎo)，對本單位分工領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，并報告工作。

　　第四條　國家海洋局和局屬各單位的審計工作，要及時緊密地圍繞黨和國家工作的中心任務(wù)，密切結(jié)合局各項改革，為改革服務(wù)。要充分發(fā)揮審計工作的監(jiān)督作用。

　　第二章　內(nèi)部審計機構(gòu)的主要任務(wù)和職權(quán)

　　第五條　國家海洋局內(nèi)部審計機構(gòu)是本單位、本系統(tǒng)財經(jīng)紀(jì)律檢查、監(jiān)督和社會、經(jīng)濟效益審計監(jiān)督的職能部門，其主要任務(wù)是：

　　一、負(fù)責(zé)本單位、本系統(tǒng)的各項資金收支計劃、外匯收支計劃、信貸計劃和執(zhí)行結(jié)果，以及各項資金開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行情況的審計監(jiān)督工作。

　　二、負(fù)責(zé)對各項業(yè)務(wù)計劃的經(jīng)濟效益和對國內(nèi)、外簽訂的各種合同、協(xié)議執(zhí)行情況的審計監(jiān)督工作。

　　三、負(fù)責(zé)對會計報表、年度各項資金的預(yù)、決算的真實、準(zhǔn)確、合規(guī)、合法性的審計監(jiān)督工作。

　　四、負(fù)責(zé)對侵犯國家資財、損失浪費和損害國家利益等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，進行審計監(jiān)督工作。重點審計干擾改革的重要問題。

　　五、積極配合財務(wù)、紀(jì)檢部門，對經(jīng)濟方面突出的問題，進行專案審計監(jiān)督工作。

　　六、貫徹國家審計法規(guī)，制定、完善局內(nèi)部審工作制度，參與本單位有關(guān)規(guī)章制度的研究制定，并監(jiān)督執(zhí)行。

　　七、負(fù)責(zé)本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機關(guān)交辦的審計事項。配合上級審計機關(guān)和當(dāng)?shù)卣畬徲嫏C構(gòu)對本單位進行的審計工作任務(wù)。向本單位負(fù)責(zé)人和上級審計機關(guān)做審計工作報告和專題審計報告。

　　第六條　國家海洋局內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職權(quán)是：

　　一、有權(quán)檢查被審計單位的計劃、報表、帳冊、預(yù)決算、資財、合同、協(xié)議、憑證和有關(guān)文件、資料等，被審計單位必須如實提供，不得拒絕、隱瞞和銷毀。

　　二、有權(quán)參加被審計單位的有關(guān)會議、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，進行調(diào)查并索取證明材料時，被審計單位的有關(guān)人員應(yīng)積極配合，不得設(shè)置任何障礙。

　　三、有權(quán)責(zé)成被審計單位糾正和制止一切不正當(dāng)?shù)呢攧?wù)收支，提出改進意見，限期改正。

　　四、依照國家有關(guān)法律和制度規(guī)定，有權(quán)對違反財經(jīng)紀(jì)律的單位和個人，提出處理建議；對遵守和維護財經(jīng)紀(jì)律、效益顯著的單位和個人，提出表彰的建議。

　　五、有權(quán)對于拖延、推諉、阻撓、刁難、拒絕和破壞審計工作的單位和個人，采取封存帳冊、現(xiàn)金和凍結(jié)資財?shù)扰R時措施，并報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，追究直接責(zé)任者和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

　　六、有權(quán)向上級審計機關(guān)、直至中華人民共和國審計署，反映本單位、本系統(tǒng)的情況與問題。依照法律規(guī)定行使職權(quán)，不受其它單位或個人干涉。

　　七、有權(quán)對被審計單位做出審計結(jié)論，經(jīng)本單位分工領(lǐng)導(dǎo)或上級審計機關(guān)審定后，被審計單位必須認(rèn)真執(zhí)行。

　　第三章　內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置和對審計人的要求

　　第七條　國家海洋局設(shè)審計室，負(fù)責(zé)局本部、局機關(guān)直屬單位的審計工作和局屬各單位的審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作，必要時，對局屬各單位進行直接審計。

　　第八條　各分局設(shè)審計室，負(fù)責(zé)分局系統(tǒng)的全面審計監(jiān)督工作。各研究所、預(yù)報中心、海洋學(xué)校、海洋出版社在辦公室內(nèi)設(shè)專職審計員一人，在單位分工負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立開展審計監(jiān)督工作。

　　第九條　審計工作是一項光榮而艱巨的任務(wù)，要選擇作風(fēng)正派、堅持原則、勇于開拓創(chuàng)新、善于實踐、熟悉財經(jīng)法規(guī)，具有一定專業(yè)知識及財會業(yè)務(wù)較熟練的人來擔(dān)任。

　　第十條　審計人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握黨和國家的方針政策、法律法令、財經(jīng)法規(guī)、審計監(jiān)督管理知識，提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。要努力做到：實事求是、公正廉明、遵紀(jì)守法、秉公辦事，忠于職守，不徇私情，依靠群眾，調(diào)查研究，模范遵守職業(yè)道德規(guī)范。

　　第十一條　審認(rèn)人員要保持相對穩(wěn)定，主要負(fù)責(zé)人任免調(diào)動，事先應(yīng)征求上級審計部門的意見。審計人員一般不要隨意調(diào)動。

　　第十二條　審計人員依法行使審計權(quán)，受法律保護，任何單位和個人不準(zhǔn)干涉或打擊報復(fù)。如若發(fā)生類似事件，必須嚴(yán)肅處理。觸犯刑律的，依法懲處。

　　第十三條　從事審計工作的專業(yè)人員，可按國家有關(guān)規(guī)定，評定專業(yè)技術(shù)職務(wù)。

　　第十四條　熱愛審計工作，成績卓著，有突出貢獻者，應(yīng)予表揚和獎勵。對于濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露機密，玩忽職守的，要嚴(yán)肅處理，不宜從事審計工作的，應(yīng)予調(diào)換。

　　第四章　內(nèi)部審計工作程序

　　第十五條　內(nèi)部審計機構(gòu)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位實際情況，提出審計項目和編報年度審計工作計劃，報經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門批準(zhǔn)后，有計劃、有步驟地組織實施。逐步實現(xiàn)審計工作的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化。

　　第十六條　內(nèi)部審計要圍繞宏觀控制，微觀搞活，加強管理，提高效益，靈活采用事后審計、事中審計、事前審計、后續(xù)審計、專題審計和全面審計。

　　第十七條　內(nèi)部審計的方式，視其審計內(nèi)容的具體情況可分為：

　　一、送達(dá)審計。通知被審計單位報送計劃、預(yù)算、決算、帳冊、憑證、合同、協(xié)議、報告、文件及有關(guān)資料，進行審查。

　　二、就地審計。派審計工作人員到被審計單位，進行就地直接審計檢查。

　　三、委托審計。由上級審計部門指派或組織其它單位的人員，對被審單位進行審計檢查。

　　四、其它審計方式。

　　第十八條　審計人員到被審計單位進行審計，應(yīng)出示有關(guān)證件和函件，被審計單位應(yīng)提供方便條件，積極配合上級審計部門和當(dāng)?shù)卣畬徲嫴块T的審計工作。

　　第十九條　審計人員依實際需要，采用審查帳冊、憑證，查閱有關(guān)文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物，向有關(guān)人員調(diào)查等方法，開展審計工作。

　　第二十條　審計終了的審計報告，必須附有被審計單位和被調(diào)查人員簽字或蓋章的證明材料。審計報告應(yīng)征求被審計單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員的意見，并將被審計單位的意見隨同審計報告，一并送本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門。

　　第二十一條　審計報告報經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行；重大專項問題的審計報告，需報經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門批準(zhǔn)后，通知被審計單位和有關(guān)部門執(zhí)行。

　　第二十二條　被審計單位如對審計結(jié)論和決定有異議。應(yīng)報告本單位領(lǐng)導(dǎo)，同時向上級審計部門申請復(fù)審，在復(fù)審期間，應(yīng)按本單位原審計結(jié)論和決定執(zhí)行。

　　第二十三條　內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T對本單位領(lǐng)導(dǎo)的決定，遇有不同意見時，應(yīng)在執(zhí)行本單位領(lǐng)導(dǎo)決定的同時，及時向上級審計部門或國家審計機關(guān)反映，上級審計部門和國家審計機關(guān)，有權(quán)改變或撤銷下級審計部門不適當(dāng)?shù)慕Y(jié)論和決定。凡重新決定的事項，以最高審計機關(guān)為終審結(jié)論。

　　第二十四條　對重大專項審計，若需要，可在專項審計終了一定時間后，進行后續(xù)審計，檢查其執(zhí)行決定情況。發(fā)現(xiàn)被審計單位有隱瞞或漏審、錯審情況，審計部門應(yīng)進行復(fù)審，視實際情況，重新做出審計結(jié)論和決定。

　　第二十五條　為保證審計工作文件、資料完整，提高審計工作質(zhì)量和成效，保守機密，總結(jié)經(jīng)驗，各級審計部門或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T辦理的審計事項，必須建立審計工作檔案，不得隨意丟失或銷毀。具體有關(guān)立卷、歸檔、保管等問題，按國家海洋局有關(guān)檔案工作管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第五章　附　則

　　第二十六條　局和局屬各單位編報的各項業(yè)務(wù)工作計劃、各項經(jīng)費預(yù)決算、各項收支計劃和綜合統(tǒng)計報表，以及轉(zhuǎn)發(fā)和制定的有關(guān)各種法規(guī)、財政、財務(wù)規(guī)章制度等，均應(yīng)抄送局審計室和同級審計部門（沒設(shè)審計部門的單位抄送辦公室）各一份；局和局屬各單位召開的有關(guān)會議，均應(yīng)通知同級審計部門或?qū)Ｂ殞徲媶T。

　　第二十七條　本規(guī)定由國家海洋局審計室負(fù)責(zé)修改、解釋。

　　第二十八條　本規(guī)定如與國務(wù)院、中華人民共和國審計署發(fā)布的有關(guān)審計法規(guī)不相符時，以國務(wù)院、中華人民共和國審計署有關(guān)審計法規(guī)為準(zhǔn)。