溫政辦〔2008〕97號 各縣（市、區(qū)）人民政府，市政府直屬各單位： 　　市財(cái)政局、市人行、市監(jiān)察局、市審計(jì)局關(guān)于《溫州市財(cái)政預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶管理暫行辦法》已經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。 　　 二○○八年六月二十六日 溫州市財(cái)政預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶管理暫行辦法 市財(cái)政局 市人行 市監(jiān)察局 市審計(jì)局 　　為規(guī)范我市財(cái)政預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶（以下簡稱銀行賬戶）管理，根據(jù)省財(cái)政廳、中國人民銀行杭州中心支行、省監(jiān)察廳、省審計(jì)廳《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶管理的通知》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。 　　一、銀行賬戶的管理范圍 　　凡與財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的各部門及所屬行政事業(yè)單位、財(cái)政經(jīng)常性資助的社會(huì)團(tuán)體、政府授權(quán)代行政府職能的其他機(jī)構(gòu)，統(tǒng)稱財(cái)政預(yù)算單位（以下簡稱預(yù)算單位），都要納入銀行賬戶管理。 　　二、銀行賬戶的設(shè)置 　　基本存款賬戶。預(yù)算單位只能開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶，用于辦理本單位財(cái)政收付、自籌以及往來等資金的日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)。 　　一般存款賬戶。該類賬戶只辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還等與借款相關(guān)的業(yè)務(wù)，不得辦理其他資金的收付結(jié)算，不得辦理現(xiàn)金支取，且有一定使用期限。預(yù)算單位除因借款需要外，一律不得開立一般存款賬戶。 　　專用存款賬戶。該類賬戶是依據(jù)有關(guān)要求對其有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行賬戶，預(yù)算單位同一性質(zhì)的資金憑同一證明文件只能申請開立1個(gè)專用存款賬戶。預(yù)算單位按相關(guān)規(guī)定可開設(shè)黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶；預(yù)算單位有基本建設(shè)項(xiàng)目的，原則上開設(shè)1個(gè)基本建設(shè)資金專用存款賬戶；其他特殊情況，按確需原則經(jīng)批準(zhǔn)后開設(shè)專用存款賬戶。 　　預(yù)算單位不得將應(yīng)上繳財(cái)政的各項(xiàng)資金和財(cái)政撥款資金轉(zhuǎn)為定期存款。對于上述資金之外的資金，轉(zhuǎn)為定期存款的，須在原資金賬戶開設(shè)銀行辦理，同時(shí)報(bào)財(cái)政部門備案。 　　預(yù)算單位不得開設(shè)臨時(shí)存款賬戶，臨時(shí)機(jī)構(gòu)如有業(yè)務(wù)收支，在機(jī)構(gòu)辦公室所在預(yù)算單位的相關(guān)賬戶中設(shè)明細(xì)賬核算。 　　實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算預(yù)算單位和實(shí)行國庫集中支付預(yù)算單位的有關(guān)銀行賬戶開設(shè)，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 　　三、銀行賬戶的開立、變更與撤銷 　　預(yù)算單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷，實(shí)行財(cái)政審批、備案制度，并由人民銀行按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定對基本存款賬戶、專用存款賬戶予以核準(zhǔn)。 　　預(yù)算單位需開立銀行賬戶時(shí)，應(yīng)填寫財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定的《預(yù)算單位開立銀行結(jié)算賬戶審批表》（附件1），詳細(xì)說明本單位的基本情況和開戶依據(jù)，并向財(cái)政部門提供相關(guān)證明材料。 　　預(yù)算單位開立的銀行賬戶應(yīng)保持穩(wěn)定，確因特殊需要變更開戶銀行的，應(yīng)向財(cái)政部門提出申請。經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)后，按規(guī)定將原賬戶撤銷，重新辦理開戶審批手續(xù)、銷戶與開戶的備案手續(xù)，并將原賬戶資金（包括存款利息）悉數(shù)轉(zhuǎn)入新開賬戶。 　　涉及開戶銀行有關(guān)內(nèi)容變更的，到相關(guān)銀行辦理開戶具體手續(xù)后，填寫《預(yù)算單位銀行賬戶備案表》（附件2）報(bào)財(cái)政部門和主管部門備案。涉及開戶銀行有關(guān)內(nèi)容的變更包括：預(yù)算單位變更名稱，但不改變開戶銀行及賬號的；預(yù)算單位的主要負(fù)責(zé)人或法定代表人、地址及其他開戶資料變更的；因開戶銀行原因變更銀行賬號，但不改變開戶銀行的；其他變更內(nèi)容。 　　預(yù)算單位按規(guī)定開設(shè)的銀行賬戶，在開立后1年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的，該賬戶應(yīng)作撤銷處理并按規(guī)定辦理備案手續(xù)。一般存款賬戶到期后，如需繼續(xù)使用，需憑新借款合同辦理續(xù)期手續(xù)。因機(jī)構(gòu)改革等原因被撤銷的，必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)撤銷所開立的銀行賬戶，按相應(yīng)的政策處理賬戶資金余額，并由上級主管部門或承續(xù)其職能的單位按規(guī)定辦理備案手續(xù)。 　　四、銀行賬戶的監(jiān)督管理 　　預(yù)算單位應(yīng)建立健全內(nèi)控制度，必須由單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)，并負(fù)責(zé)銀行賬戶的使用和管理。不得擅自改變賬戶用途，不得以個(gè)人名義存放單位資金，不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶。單位負(fù)責(zé)人對本單位銀行賬戶申請開立及使用的合法性、安全性負(fù)責(zé)。 　　主管部門應(yīng)加強(qiáng)對所屬預(yù)算單位銀行賬戶的監(jiān)督管理，建立所屬預(yù)算單位銀行賬戶管理檔案，對所屬預(yù)算單位銀行賬戶的開立申請進(jìn)行審核。定期對所屬預(yù)算單位銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)所屬單位不按規(guī)定開立、使用、變更及撤銷銀行賬戶的，應(yīng)及時(shí)督促糾正；糾正無效的，應(yīng)提請財(cái)政等職能部門按規(guī)定進(jìn)行處罰。 　　財(cái)政部門應(yīng)建立預(yù)算單位銀行賬戶信息檔案，對預(yù)算單位開立的銀行賬戶實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，跟蹤監(jiān)督賬戶的開立、變更，定期對預(yù)算單位開立的各類銀行賬戶進(jìn)行驗(yàn)審并與人民銀行進(jìn)行信息互通。在日常管理和監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位有違反規(guī)定行為的，應(yīng)按規(guī)定處理。發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反規(guī)定的，應(yīng)移交人民銀行處理。涉及人員處分的，應(yīng)移交監(jiān)察部門。 　　人民銀行應(yīng)監(jiān)督開戶銀行按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和本規(guī)定為預(yù)算單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，查處開戶銀行違規(guī)行為。 　　監(jiān)察部門在對預(yù)算單位銀行賬戶實(shí)施監(jiān)督檢查中，對違反規(guī)定開立、變更、撤銷銀行賬戶和改變賬戶用途的，責(zé)令違規(guī)單位立即糾正，并依據(jù)規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。涉及犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。 　　審計(jì)部門應(yīng)結(jié)合年度審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)對預(yù)算單位各個(gè)賬戶資金收付的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查，查處違反規(guī)定的行為，同時(shí)函告財(cái)政部門。涉及人員處分的，應(yīng)移交監(jiān)察部門；發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反規(guī)定的，應(yīng)移交人民銀行處理。 　　本辦法自發(fā)布之日起施行。