（保發(fā)〔１９９７〕１８８號） 中保財產(chǎn)保險有限公司、中保人壽保險有限公司、中保再保險有限公司，中保財產(chǎn)保險有限公司、中保人壽保險有限公司各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市及副省級城市分公司，中國保險管理干部學(xué)院，集團公司各附屬機構(gòu)： 　　現(xiàn)將《中國人民保險（集團）公司經(jīng)濟處罰暫行規(guī)定》、《中國人民保險（集團）公司稽核工作暫行規(guī)定》和《中國人民保險（集團）公司稽核工作報告制度》印發(fā)給你們，望認真貫徹執(zhí)行，并將執(zhí)行當(dāng)中遇到的問題及時向集團公司稽核部反映。 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國人民保險（集團）公司 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九九七年八月十九日 　　　　　　　　中國人民保險（集團）公司經(jīng)濟處罰暫行規(guī)定 　　第一條　為了維護國家財政、金融法規(guī)及政策的嚴肅性，保障中國人民保險（集團）公司（以下簡稱中保集團）各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，促進廉政建設(shè)，加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護公司合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，制定本制度。 　　第二條　本規(guī)定適用于中保集團所屬各專業(yè)子公司及分支機構(gòu)，各級公司所辦經(jīng)濟實體。 　　第三條　對于違反國家財政、金融法律、法規(guī)、政策，及中保集團各項規(guī)章制度的有關(guān)責(zé)任人員，可根據(jù)情節(jié)輕重給予下列經(jīng)濟處罰： 　　（一）罰款。 　　（二）賠償經(jīng)濟損失。 　　以上金額不得由單位代繳。 　　第四條　經(jīng)濟損失處罰比例劃分： 　　（一）主要責(zé)任人承擔(dān)經(jīng)濟損失金額應(yīng)予賠償部分的７０％； 　　（二）次要責(zé)任人員承擔(dān)經(jīng)濟損失金額應(yīng)予賠償部分的３０％。 　　第五條　未按中保集團有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程進行承保造成經(jīng)濟損失的下列行為，視事實和情節(jié)輕重對有關(guān)責(zé)任人員處以２０００元以下的罰款： 　　（一）違反《保險法》超過業(yè)務(wù)規(guī)定范圍承保業(yè)務(wù)的； 　　（二）未嚴格執(zhí)行條款進行承保造成經(jīng)濟損失的； 　　（三）擅自擴大承保權(quán)限的； 　　（四）承保前不驗標(biāo)的導(dǎo)致承保質(zhì)量低劣的； 　　（五）因收受回扣或其他形式的好處費而忽視承保質(zhì)量的； 　　（六）其他違反業(yè)務(wù)操作規(guī)程的行為。 　　第六條　對于未按業(yè)務(wù)操作規(guī)程進行理賠造成經(jīng)濟損失的下列行為，視事實和情節(jié)輕重對有關(guān)責(zé)任人員處以５０００元以下的罰款： 　　（一）未嚴格履行查勘定損手續(xù)而導(dǎo)致錯賠、誤賠的； 　　（二）擅自擴大理賠權(quán)限的； 　　（三）制造假賠案，以賠謀私的； 　　（四）搞人情賠付的； 　　（五）未及時查勘定損導(dǎo)致經(jīng)濟損失擴大的； 　　（六）其他違反業(yè)務(wù)操作規(guī)程的行為。 　　第七條　違反《中華人民共和國保險法》規(guī)定，違反國家有關(guān)法律、法規(guī)及政策規(guī)定，以及違反中保集團有關(guān)規(guī)定進行資金運用的下列行為，除責(zé)令其限期糾正外，對責(zé)任人員視事實和情節(jié)輕重給予２０００－７０００元不等的罰款；造成經(jīng)濟損失的，按損失金額的１％－１０％比例進行賠償： 　　（一）凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自擴大指令性投、貸規(guī)模的； 　　（二）以拆借或其他名義給非金融機構(gòu)融資和貸款的； 　　（三）違反同業(yè)拆借規(guī)定的； 　　（四）不執(zhí)行中國人民銀行規(guī)定的利率政策的； 　　（五）違規(guī)為他人或企業(yè)擔(dān)保的； 　　（六）越權(quán)進行資金運用的； 　　（七）其他違規(guī)運用資金的行為。 　　第八條　對于違反《會計法》，違反金融保險企業(yè)財務(wù)會計制度及其他有關(guān)規(guī)定的下列行為，除限期糾正外，對有關(guān)責(zé)任人員區(qū)別情節(jié)輕重處以５０００元以下的罰款： 　　（一）忽視會計基礎(chǔ)工作，如帳目不清，不按規(guī)定設(shè)置帳簿，以表代帳，偽造原始憑證，造成不良影響和經(jīng)濟損失的； 　　（二）違規(guī)列支成本的； 　　（三）采取各種虛假手段以完成經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制，弄虛作假，騙取榮譽的； 　　（四）搞資金體外循環(huán)及私設(shè)帳外帳的； 　　（五）因財務(wù)工作過失造成重大經(jīng)濟損失的； 　　（六）明知違反國家財政和財務(wù)制度的重要會計事項，會計人員予以辦理的； 　　（七）會計工作混亂，財務(wù)工作不實，不全面的； 　　（八）違反會計人員任免規(guī)定，隨意撤換或打擊報復(fù)堅持原則、忠于職守的會計人員的； 　　（九）利用職權(quán)挪用公款的； 　　（十）越權(quán)審批財務(wù)開支的； 　　（十一）越權(quán)審批基建項目和超計劃規(guī)模搞固定資產(chǎn)購建的； 　　（十二）其他違反財務(wù)會計制度和有關(guān)法規(guī)的行為； 　　（十三）財會部門擅自易地存款搞委托貸款的； 　　（十四）為取得高額利差將公司資金違規(guī)存入非銀行金融單位的。 　　第九條　由于忽視管理導(dǎo)致內(nèi)控制度不健全使重要經(jīng)營環(huán)節(jié)失控而造成重大經(jīng)濟損失，對單位主要負責(zé)人處以５０００元以下的罰款。 　　第十條　有下列情形之一者，應(yīng)從重處罰： 　　（一）抗拒稽核檢查的； 　　（二）明知故犯的； 　　（三）違章不糾、屢查屢犯的； 　　（四）毀滅證據(jù)的； 　　（五）拒不糾正錯誤的； 　　（六）領(lǐng)導(dǎo)人員指使他人違反財政、金融法律、法規(guī)和政策的； 　　（七）嫁禍于人，打擊報復(fù)的； 　　（八）制造假賠案騙取賠款，以賠謀私的； 　　（九）會計人員嚴重違反會計法規(guī)和財經(jīng)紀律的。 　　第十一條　有下列情形之一者，應(yīng)從輕處罰或免于處罰： 　　（一）稽核部門檢查后認真檢查錯誤并及時糾正的； 　　（二）情節(jié)輕微的； 　　（三）自己主動查出并及時糾正的； 　　（四）本人抵制無效，被迫執(zhí)行而能向上級部門反映的。 　　第十二條　處罰決定由上級公司稽核、監(jiān)察及其他職能部門根據(jù)查實的違紀、違規(guī)事實提出處罰意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)執(zhí)行。 　　第十三條　集團公司依據(jù)違紀違規(guī)事實可對本機關(guān)部門（含部門）以下工作人員，經(jīng)濟實體工作人員，專業(yè)子公司機關(guān)部門（含部門）以下工作人員，以及分支機構(gòu)工作人員實施處罰；產(chǎn)、壽險總公司依據(jù)違紀違規(guī)事實可對本機關(guān)部門（含部門）以下工作人員以及分支機構(gòu)工作人員實施處罰；省級分公司依據(jù)違紀違規(guī)事實可對所屬地（市）、縣級公司工作人員實施處罰；地（市）級公司依據(jù)違紀違規(guī)事實可對縣級公司工作人員實施處罰。 　　第十四條　處罰通知書發(fā)至被處罰人所在公司，由財會部門在工資中扣繳。罰款或賠款損失金額較大，可分期扣繳。罰款最高不超過７０００元，賠償經(jīng)濟損失最高不超過５００００元。 　　第十五條　被處罰人員所在公司，應(yīng)在接到處罰通知書后３０日內(nèi)將執(zhí)行情況報告上級公司。 　　第十六條　對處罰決定不服人員可在收到處罰決定通知書之日１５日內(nèi)，向決定處罰的上一級公司申請復(fù)查；上一級公司的有關(guān)部門（實施檢查的部門的上級機構(gòu)）在接到申請后３０日內(nèi)進行復(fù)查。復(fù)查期間，處罰決定照常執(zhí)行。 　　第十七條　如有知情不報或徇私舞弊替他人掩蓋錯誤事實的，經(jīng)查實要給予同等處罰。 　　第十八條　本規(guī)定未盡事宜應(yīng)按國家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。 　　第十九條　本規(guī)定由中國人民保險（集團）公司稽核部負責(zé)解釋。 　　第二十條　本規(guī)定自發(fā)文之日起實施。 　　　　　　　　中國人民保險（集團）公司稽核工作暫行規(guī)定 總則 　　第一條　為規(guī)范中國人民保險（集團）公司的稽核工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合中保集團的實際情況，制定本制度。 　　第二條　中保集團依法實行內(nèi)部稽核制度，是為了維護國家財經(jīng)法紀，增強自我約束機制，促進廉政建設(shè)，維護單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。 　　第三條　稽核工作實行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的總稽核負責(zé)制，并接受國家審計機關(guān)、中國人民銀行稽核部門和上級公司主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 　　第四條　稽核部門對一級法人負責(zé)，獨立行使稽核監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。 　　第五條　稽核部門和稽核人員辦理稽核事項，應(yīng)當(dāng)堅持原則、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。 　　第六條　被稽核單位應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定接受稽核檢查，并如實提供資料，匯報情況。 稽核機構(gòu)和人員 　　第七條　中保集團設(shè)稽核部；產(chǎn)、壽險總公司設(shè)稽核監(jiān)察部；省、直轄市、計劃單列市和副省級城市分公司設(shè)稽核處；轄屬機構(gòu)多或業(yè)務(wù)量大的地（市）級公司設(shè)稽核科，不設(shè)稽核科的地（市）級公司設(shè)稽核監(jiān)察科與監(jiān)察合署辦公。 　　第八條　稽核人員的配備按照上級公司批準(zhǔn)的編制數(shù)額配備。 　　第九條　各級稽核機構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備政治思想素質(zhì)好，具有與從事稽核工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的稽核人員。 　　具備條件如下： 　　（一）必須具有財會（審計）或經(jīng)濟專業(yè)中專以上學(xué)歷； 　　（二）中專學(xué)歷的，需從事過會計或保險業(yè)務(wù)工作五年以上； 　　（三）大專以上學(xué)歷的，可直接從事稽核工作。 　　第十條　各級公司稽核部門負責(zé)人（包括正職和副職）按照干部管理權(quán)限任免，并事先征求上級公司稽核部門意見。 　　處級以上稽核干部須具有大專以上學(xué)歷并有從事會計、審計工作三年以上的經(jīng)歷。 　　第十一條　稽核人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 　　第十二條　稽核人員辦理稽核事項，與被稽核單位或稽核事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 　　第十三條　稽核人員按照規(guī)定履行職責(zé)，受有關(guān)法律保護。任何組織和個人不得拒絕、阻礙稽核人員執(zhí)行任務(wù)，不得對稽核人員進行打擊報復(fù)。 　　第十四條　稽核人員負有保守國家機密和被稽核單位商業(yè)秘密的義務(wù)和責(zé)任。 總稽核 　　第十五條　集團公司和各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市及副省級城市分公司設(shè)總稽核（同級副職），有條件的地（市）級公司也可設(shè)總稽核，總稽核的任免程序按有關(guān)規(guī)定辦理。 　　第十六條　總稽核分管稽核工作，協(xié)助總經(jīng)理管理本公司及轄屬公司的稽核工作。 　　第十七條　總稽核必須具有高級會（審）計專業(yè)技術(shù)職務(wù)。 　　第十八條　總稽核的職責(zé)為： 　　（一）負責(zé)組織完成上級公司部署的稽核任務(wù)； 　　（二）提出公司不同時期稽核工作方向、任務(wù)和重點； 　　（三）負責(zé)審核稽核工作年度計劃和審批實施方案； 　　（四）審批和審核稽核報告、稽核意見及決定； 　　（五）參與公司重大經(jīng)營決策及公司管理辦法的制訂； 　　（六）協(xié)調(diào)公司稽核部門與業(yè)務(wù)部門的關(guān)系。 　　第十九條　參加公司經(jīng)理辦公會、司務(wù)會及與業(yè)務(wù)、財務(wù)有關(guān)的專題會。 　　第二十條　對公司、財務(wù)活動的合法、合規(guī)性及其效益進行監(jiān)督。 稽核機構(gòu)的職責(zé) 　　第二十一條　稽核部門根據(jù)國家的法律、法規(guī)，金融方針、政策，公司的規(guī)章、制度對本系統(tǒng)的下列事項進行稽核監(jiān)督： 　　（一）國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況； 　　（二）財務(wù)收支計劃的執(zhí)行和會計決算情況； 　　（三）內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況； 　　（四）保險業(yè)務(wù)及其相關(guān)經(jīng)濟活動的管理和經(jīng)濟效益情況； 　　（五）資產(chǎn)質(zhì)量及風(fēng)險管理情況； 　　（六）資金、財產(chǎn)的安全管理與保值、增值情況； 　　（七）基本建設(shè)項目（包括大修理）預(yù)（概）算、決算情況； 　　（八）各類經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法及履行情況； 　　（九）公司附屬企業(yè)、海外機構(gòu)的經(jīng)營管理情況； 　　（十）公司及部門經(jīng)理經(jīng)濟責(zé)任履行情況； 　　（十一）其他需要稽核事項。 　　第二十二條　稽核部門負責(zé)擬定稽核工作計劃。 　　第二十三條　稽核部門向總經(jīng)理室匯報本單位制定的各項制度和規(guī)定在執(zhí)行中存在的問題，并提出建議或意見。 　　第二十四條　稽核部門向總經(jīng)理室報告當(dāng)?shù)貙徲嫴块T、中國人民銀行稽核部門對公司工作的意見和要求。 　　第二十五條　稽核部門應(yīng)定期向上級稽核部門如實報告工作，重大問題要隨時上報。 稽核機構(gòu)的權(quán)限 　　第二十六條　內(nèi)部稽核機構(gòu)行使以下職權(quán)： 　　（一）各公司的有關(guān)職能部門應(yīng)及時向本公司稽核機構(gòu)提供或抄送有關(guān)的文件、制度、規(guī)定、業(yè)務(wù)條款、實物手續(xù)及實施辦法、財務(wù)收支計劃、報表、決算； 　　（二）根據(jù)稽核任務(wù)要求，有權(quán)要求被稽核單位報送與本稽核事項有關(guān)的資料。被審計單位不得拒絕、拖延、謊報； 　　（三）有權(quán)檢查被稽核單位的會計憑證、帳簿、報表、各類業(yè)務(wù)單證、重要經(jīng)濟合同，查閱有關(guān)的文件資料；有權(quán)檢查庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白單證的保存及管理情況； 　　（四）稽核部門有權(quán)參加本單位和被稽核單位的有關(guān)會議； 　　（五）實施稽核時，有權(quán)就稽核事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助、如實反映情況并提供證明材料； 　　（六）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向派審公司經(jīng)理和上級內(nèi)部稽核機構(gòu)報告； 　　（七）對阻撓、妨礙稽核工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)派出公司領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議，以確保稽核檢查順利進行； 　　（八）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)部門或單位負責(zé)人同意，作出臨時制止決定； 　　（九）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理處罰違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見和建議； 　　（十）內(nèi)部稽核機構(gòu)負責(zé)所屬單位的內(nèi)部稽核工作，向轄屬單位的內(nèi)部稽核部門部署稽核任務(wù)，并檢查稽核項目完成情況。 稽核程序 　　第二十七條　稽核工作的主要程序： 　　（一）根據(jù)上級公司部署和本部門、本單位具體情況，擬訂稽核項目計劃，報經(jīng)本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后實施； 　　（二）根據(jù)稽核事項組成稽核小組，并在實施稽核三日前，向被稽核單位送達稽核通知書（臨時性專項稽核除外）。被稽核單位應(yīng)當(dāng)配合稽核工作，提供必要的工作條件； 　　（三）稽核人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表、各類業(yè)務(wù)單證、重要經(jīng)濟合同，查閱有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證等方式進行稽核； 　　（四）對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議。稽核終結(jié)，提出稽核報告，征求被稽核單位意見（審計調(diào)查除外），報送本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的稽核意見書或稽核決定送達被稽核單位，同時抄送上級主管部門，被稽核單位必須執(zhí)行； 　　（五）被稽核單位對稽核意見書和稽核決定如有異議，可以向內(nèi)部稽核機構(gòu)所在單位負責(zé)人提出，該負責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時按照規(guī)定處理。但是，在未做出新的稽核決定之前，稽核決定不得停止執(zhí)行； 　　（六）對重要項目進行后續(xù)稽核，檢查采納稽核意見和執(zhí)行稽核決定的情況。 　　第二十八條　稽核部門根據(jù)不同的工作任務(wù)和要求按照上審下的原則，下查一級，特殊情況下，有本公司總經(jīng)理室的授權(quán)下或受上級稽核部門委托，也可對本級進行稽核。 　　第二十九條　各級稽核部門應(yīng)當(dāng)建立稽核檔案，按照規(guī)定進行管理。 稽核獎懲 　　第三十條　稽核部門對查出的違反國家有關(guān)法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章制度的單位和個人，按照國家有關(guān)規(guī)定及中國人民保險（集團）公司有關(guān)規(guī)定處理、處罰。 　　第三十一條　稽核部門在工作中發(fā)現(xiàn)執(zhí)行內(nèi)部控制制度好、遵紀守法、經(jīng)濟效益顯著的單位，可以向本單位負責(zé)人提出給予獎勵的建議。 　　第三十二條　稽核人員在工作中發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟問題或挽回經(jīng)濟損失成績顯著的，應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎勵。 　　第三十三條　公司系統(tǒng)內(nèi)部稽核機構(gòu)對有下列行為之一的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，向本單位或者有關(guān)機關(guān)提出給予行政處分的建議；情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，提交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任： 　　（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳簿、報表、證明材料和有關(guān)業(yè)務(wù)單證的； 　　（二）阻撓稽核人員行使職權(quán)，拒絕、破壞監(jiān)督檢查的； 　　（三）弄虛作假，隱瞞事實，涂改憑證和帳簿的； 　　（四）打擊報復(fù)稽核人員或者提供線索的人。 　　第三十四條　稽核人員違反本規(guī)定濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 附則 　　第三十五條　本規(guī)定未盡事宜，參照國家有關(guān)規(guī)定辦理。 　　第三十六條　各專業(yè)子公司、附屬企業(yè)，省、自治區(qū)、直轄市分公司，各計劃單列市分公司可根據(jù)本規(guī)定結(jié)合各地實際情況制定實施細則，并報中國人民保險（集團）公司稽核部備案。 　　第三十七條　本制度由中國人民保險（集團）公司稽核部負責(zé)解釋。 　　第三十八條　本制度自發(fā)文之日起實行。１９９１年７月２３日頒布的《中國人民保險公司稽核審計工作規(guī)定》同時廢止。 　　　　　　　　中國人民保險（集團）公司稽核工作報告制度 　　第一條　為了加強對稽核監(jiān)督工作的管理，及時、準(zhǔn)確地反映稽核監(jiān)督工作的情況，根據(jù)《中國人民保險（集團）公司稽核工作暫行規(guī)定》，制定本制度。 　　第二條　各級公司的稽核機構(gòu)要向本公司總經(jīng)理、總稽核和上級主管部門及時、全面、準(zhǔn)確地報告工作。報告的內(nèi)容、要求和時限如下： 　　一、年度工作計劃。主要包括本年度計劃開展的稽核項目和具體實施的意見、措施；加強內(nèi)部管理和基礎(chǔ)建設(shè)的目標(biāo)與措施，以及其他事項。年度計劃要求每年３月底前一式３份報出。 　　二、半年工作總結(jié)。主要包括本年度稽核工作計劃的執(zhí)行情況和遇到的問題；稽核當(dāng)中發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行當(dāng)中存在的問題；對下半年工作計劃的補充、修訂意見等。半年工作總結(jié)要求７月１０日前一式３份報出。 　　三、年度工作總結(jié)。主要包括國家財政金融、保險法規(guī)和公司內(nèi)控制度執(zhí)行當(dāng)中存在的問題；本年度稽核工作計劃的執(zhí)行情況；稽核當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的重要問題以及處理意見和糾正情況；稽核隊伍建設(shè)和內(nèi)部管理情況；稽核工作的主要成績、體會和經(jīng)驗；對加強稽核監(jiān)督的意見和解決工作中存在問題的建議與措施；對下一年度工作的設(shè)想。年度工作總結(jié)要求在當(dāng)年１２月１０日前一式３份報出。 　　四、稽核項目的綜合報告。報告要寫明稽核的基本情況、發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理意見和建議；對被稽核對象所作的評價；對進行后續(xù)稽核的，要注意問題的解決情況及改進后的成果。 　　五、各級稽核機構(gòu)在稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問題、重要案例，要立即報告上級主管部門。 　　六、稽核工作的重要信息可用簡報、報告等形式隨時上報。 　　第三條　中保集團直接下達的項目，要按項目的要求及時上報。 　　第四條　各級稽核機構(gòu)要做好稽核情況的統(tǒng)計工作。 　　一、統(tǒng)計的內(nèi)容 　　（一）對稽核工作的進展情況和工作成果進行統(tǒng)計； 　　（二）對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題進行統(tǒng)計、分析； 　　（三）對稽核隊伍的建設(shè)情況進行統(tǒng)計； 　　（四）為上級部門和有關(guān)單位提供統(tǒng)計資料。 　　二、方法與要求 　　（一）全系統(tǒng)的稽核工作情況統(tǒng)計由中保集團稽核部制表、下發(fā)并提出具體要求，作出說明； 　　（二）全系統(tǒng)的稽核工作情況統(tǒng)計由中保集團稽核部匯總分析報送審計署和中國人民銀行有關(guān)部門； 　　（三）各專業(yè)子公司稽核機構(gòu)，負責(zé)轄內(nèi)稽核工作情況的統(tǒng)計、分析并匯總上報集團公司稽核部； 　　（四）各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市分公司的年度工作計劃、半年工作總結(jié)、年度工作總結(jié)的上報，要在報上級公司時抄報集團公司稽核部。 　　（五）報表要做到數(shù)字真實準(zhǔn)確、字跡清晰、規(guī)范完整、上報及時。特殊情況要有文字說明。 　　第五條　各級公司的稽核機構(gòu)要按當(dāng)?shù)貙徲嫏C關(guān)和人民銀行稽核部門的要求報送稽核工作的有關(guān)情況和資料。 　　第六條　本報告制度所要求上報的各種計劃、總結(jié)、報告、報表等材料，由各級公司的稽核機構(gòu)逐級上報。各級公司稽核機構(gòu)可根據(jù)本制度和當(dāng)?shù)貙嶋H情況擬定補充性制度或?qū)嵤┘殑t。 　　第七條　各級公司稽核機構(gòu)要做好稽核資料的積累、整理、分析工作，建立相應(yīng)的臺帳，以確保本報告制度的貫徹落實。報告制度的執(zhí)行情況應(yīng)列入當(dāng)年稽核工作的考核評比范圍。 　　第八條　本報告制度適用于中保集團所屬經(jīng)濟實體，各專業(yè)子公司，各省、自治區(qū)、直轄市分公司，計劃單列市分公司的稽核機構(gòu)。 　　第九條　本報告制度由中國人民保險（集團）公司稽核部組織實施，并負責(zé)解釋和修訂，自文到之日起執(zhí)行。原《中國人民保險公司稽核審計工作報告制度》同時廢止。 　　附：１、填表說明（略） 　　２、中國人民保險（集團）公司內(nèi)部稽核情況統(tǒng)計表（季報、年報）（表一）（略） 　　３、中國人民保險（集團）公司被審單位違規(guī)違紀情況統(tǒng)計表（年報）（表二）（略） 　　４、中國人民保險（集團）公司內(nèi)部稽核工作情況統(tǒng)計表（年報）（表三）（略）