各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行：

　　為適應(yīng)國家財(cái)稅制度和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度改革變化情況，加強(qiáng)項(xiàng)目管理、防范貸款風(fēng)險(xiǎn)、提高貸款質(zhì)量，總行對(duì)現(xiàn)行貸款項(xiàng)目評(píng)估辦法進(jìn)行了修改，制定了新的《中國工商銀行技術(shù)改造貸款項(xiàng)目評(píng)估辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。（86）工銀技字第3號(hào)及（89）工銀技字第29號(hào)文與本辦法有抵觸的地方，請(qǐng)按本辦法的規(guī)定執(zhí)行。本辦法在執(zhí)行過程中，如有問題，請(qǐng)及時(shí)向總行反映，以便進(jìn)一步修改完善。

附：中國工商銀行技術(shù)改造貸款項(xiàng)目評(píng)估辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為加強(qiáng)技術(shù)改造貸款項(xiàng)目管理，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，保證評(píng)估質(zhì)量，特制訂本辦法。

　　第二條　貸款項(xiàng)目評(píng)估是銀行在貸款決策之前，對(duì)貸款項(xiàng)目的必要性、可行性、合理性進(jìn)行定量、定性的分析工作。它是銀行貸款決策的主要依據(jù)，也是防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

　　第三條　貸款項(xiàng)目評(píng)估的依據(jù)

　　1．項(xiàng)目建議書及政府有權(quán)部門對(duì)項(xiàng)目的批復(fù)文件，項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告。

　　2．企業(yè)借款申請(qǐng)及現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營財(cái)務(wù)資料及數(shù)據(jù)。

　　3．國家的金融法規(guī)，《中國工商銀行技術(shù)改造貸款辦法》。

　　4．國家和總行有關(guān)的評(píng)估參數(shù)和規(guī)定。

　　5．中央和地方政府關(guān)于城市建設(shè)規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、衛(wèi)生、運(yùn)輸、消防、勞動(dòng)保護(hù)等有關(guān)法規(guī)和規(guī)定。

　　6．中央和地方政府有關(guān)的財(cái)政和稅收政策。

　　第二章　項(xiàng)目評(píng)估的程序和要求

　　第四條　貸款項(xiàng)目評(píng)估的程序

　　1．組建評(píng)估小組，制訂評(píng)估工作計(jì)劃。

　　2．收集整理資料。

　　3．對(duì)資料進(jìn)行分析，審查，預(yù)測與評(píng)價(jià)。

　　4．編寫評(píng)估報(bào)告。

　　5．上報(bào)審批。

　　第五條　貸款項(xiàng)目評(píng)估的組織　限額以上的技術(shù)改造貸款項(xiàng)目由總行組織或委托評(píng)估；限額以下項(xiàng)目由各省、自治區(qū)、直轄市分行和計(jì)劃單列市分行（以下簡稱分行）組織或授權(quán)下級(jí)行評(píng)估。

　　第六條　貸款項(xiàng)目評(píng)估的要求

　　1．申請(qǐng)我行技術(shù)改造貸款人民幣500萬元以上（含500萬元）的項(xiàng)目，不論總投資大小，均應(yīng)進(jìn)行評(píng)估。

　　2．申請(qǐng)我行技術(shù)改造貸款人民幣500萬元以下的項(xiàng)目可不進(jìn)行評(píng)估，但須由信貸部門進(jìn)行審查，測算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益和企業(yè)的綜合還貸能力，并寫出書面審查意見。

　　3．國家規(guī)定的限額以下的項(xiàng)目，可不進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)效益分析。

　　第七條　貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估方法　財(cái)務(wù)效益評(píng)價(jià)和國民經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)的方法有“前后法”和“有無法”?！坝袩o法”較“前后法”更能客觀的反映擬上項(xiàng)目的效益，技術(shù)改造貸款項(xiàng)目應(yīng)盡量采用“有無法”進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)。

　　第三章　項(xiàng)目評(píng)估的內(nèi)容

　　第八條　借款企業(yè)評(píng)估　應(yīng)了解企業(yè)歷史沿革，地理位置及產(chǎn)權(quán)構(gòu)成（或所有制）；企業(yè)的組織形式（如有限責(zé)任公司，股份有限公司或國有獨(dú)資公司），人員結(jié)構(gòu)和領(lǐng)導(dǎo)班子的素質(zhì)；企業(yè)的技術(shù)裝備；生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)、供、銷情況；企業(yè)信用狀況、重要合同及重大訴訟事項(xiàng)、資產(chǎn)抵押、在建項(xiàng)目情況，存在的問題和改進(jìn)措施。應(yīng)分析企業(yè)經(jīng)營及資產(chǎn)負(fù)債情況；綜合管理水平及其發(fā)展前景。

　　第九條　貸款項(xiàng)目概況評(píng)估　應(yīng)重點(diǎn)審查項(xiàng)目提出的背景、目的、改造的必要性，項(xiàng)目的基本內(nèi)容、投資的構(gòu)成、項(xiàng)目的實(shí)施工作計(jì)劃、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的能力以及項(xiàng)目實(shí)施的政策法律依據(jù)。

　　第十條　市場預(yù)測與評(píng)估　應(yīng)對(duì)擬上項(xiàng)目產(chǎn)品市場供需現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查、預(yù)測、分析與評(píng)估；要分析擬上項(xiàng)目產(chǎn)品的生命周期、產(chǎn)品在國內(nèi)、國際市場的競爭能力及企業(yè)營銷策略。

　　第十一條　技術(shù)評(píng)估　應(yīng)審查項(xiàng)目擬采用的技術(shù)是否已通過有權(quán)部門正式鑒定；企業(yè)擬采用的生產(chǎn)工藝技術(shù)、設(shè)備選型是否能與原有設(shè)備、廠房、公用工程匹配；是否考慮需用的原料、備品備件及操作維修問題。要評(píng)價(jià)技術(shù)壽命期，審查引進(jìn)技術(shù)是否符合國情，先進(jìn)適用，經(jīng)濟(jì)合理。凡國內(nèi)能制造或進(jìn)口技術(shù)資料即可仿制的設(shè)備，原則上不應(yīng)由國外引進(jìn)。

　　第十二條　建設(shè)條件評(píng)估　既要考慮項(xiàng)目的建設(shè)條件，又要考慮項(xiàng)目建成后的生產(chǎn)條件。應(yīng)審查項(xiàng)目是否符合市政規(guī)劃要求；是否盡量利用原有廠房，不搞或少搞土建工程；投產(chǎn)后的生產(chǎn)條件是否具備。對(duì)重大技改項(xiàng)目或移地改擴(kuò)建項(xiàng)目，還應(yīng)審查廠址選擇、工程地質(zhì)、水文地質(zhì)、原材料、燃料、動(dòng)力供應(yīng)、交通運(yùn)輸、協(xié)作配套、環(huán)保措施等情況。

　　第十三條　項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模的確定　應(yīng)從產(chǎn)品市場，能源、原材料、動(dòng)力供應(yīng)，協(xié)作配套條件，技術(shù)和管理水平，行業(yè)發(fā)展需要及規(guī)模經(jīng)濟(jì)等方面綜合分析，確定最優(yōu)方案。

　　第十四條　項(xiàng)目投資計(jì)劃的評(píng)估　要審查項(xiàng)目的總投資和投資構(gòu)成；各項(xiàng)投資來源的初步落實(shí)情況；分年度投資計(jì)劃等。應(yīng)填制“投資來源及支出預(yù)測表”（見附表1）。

　　第十五條　項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益評(píng)估　應(yīng)按照國家現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度和市場價(jià)格，測算項(xiàng)目的投入費(fèi)用、產(chǎn)出的效益及外匯效益，對(duì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益評(píng)估須填制“直接材料成本預(yù)測表”（見附表2）：“固定資產(chǎn)折舊預(yù)測表”（見附表3）：“無形及遞延資產(chǎn)攤銷表”（見附表4）：“總成本，費(fèi)用估算表”（見附表5）：“銷售收入，銷售稅金及附加估算表”（見附表6）：“項(xiàng)目損益預(yù)測表”（見附表7）：“財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量及內(nèi)部收益率計(jì)算表”（見附表8）：“財(cái)務(wù)外匯流量表”（見附表9）。評(píng)價(jià)項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益的指標(biāo)主要有：投資利潤率；銷售利潤率；財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值；財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率；投資回收期。

　　第十六條　項(xiàng)目的國民經(jīng)濟(jì)評(píng)估　要從國家的角度考察項(xiàng)目的費(fèi)用和效益，應(yīng)采用影子價(jià)格、影子工資等系數(shù)對(duì)項(xiàng)目的投入費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算項(xiàng)目給國民經(jīng)濟(jì)帶來的效益，應(yīng)注意扣除轉(zhuǎn)移性支付，如折舊費(fèi)及貸款利息等。對(duì)國民經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估應(yīng)填制“經(jīng)濟(jì)現(xiàn)金流量表”（見附表10），經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估的主要指標(biāo)有：投資純收益率；投資創(chuàng)（節(jié)）匯率；經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值；經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率。重大技改貸款項(xiàng)目還應(yīng)分析評(píng)價(jià)其間接經(jīng)濟(jì)效益。如就業(yè)效果，國民收入綜合能耗，技術(shù)開發(fā)，基礎(chǔ)設(shè)施，環(huán)境保護(hù)等。

　　第十七條　項(xiàng)目的不確定性分析　在進(jìn)行財(cái)務(wù)和國民經(jīng)濟(jì)評(píng)估時(shí)都要作不確定性分析，應(yīng)進(jìn)行盈虧平衡分析和敏感性分析，分析投資增減；產(chǎn)品成本、產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)品銷售收入的升降；工期提前或推遲等對(duì)項(xiàng)目效益的影響，并填制“財(cái)務(wù)（經(jīng)濟(jì)）敏感性分析表”（見附表11）。對(duì)重大技改貸款項(xiàng)目如有必要還應(yīng)進(jìn)行概率分析。

　　第十八條　項(xiàng)目的多方案比較　對(duì)重大技改貸款項(xiàng)目要進(jìn)行多方案比較，可運(yùn)用凈現(xiàn)值法，差額投資內(nèi)部收益率法，費(fèi)用現(xiàn)值比較法，年費(fèi)用比較法等對(duì)選定的方案和可行性研究中闡述的多種方案進(jìn)行比較，擇取最佳方案。

　　第十九條　企業(yè)綜合效益償債能力評(píng)估　要根據(jù)第八條對(duì)借款企業(yè)評(píng)估搜集的數(shù)據(jù)填制“資產(chǎn)負(fù)債表”（見附表12）：“損益及利潤分配表”（見附表13）：“資金流轉(zhuǎn)表”（見附表14），并據(jù)此分析企業(yè)上項(xiàng)目前三年的資產(chǎn)負(fù)債，損益及資金流轉(zhuǎn)情況，預(yù)測企業(yè)計(jì)劃貸款期內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債，損益及資金流轉(zhuǎn)情況及其償債能力，測算企業(yè)的還貸期，并填制“企業(yè)長期負(fù)債償還預(yù)測表”（見附表15）。

　　第二十條　總評(píng)估　在完成第八條至第十九條規(guī)定的評(píng)估內(nèi)容的同時(shí)，即可將評(píng)估的有關(guān)指標(biāo)，如內(nèi)部收益率，貸款償還期等與技改貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，確定該技改項(xiàng)目各有關(guān)指標(biāo)相應(yīng)的貸款風(fēng)險(xiǎn)含量參數(shù)，匯總各有關(guān)指標(biāo)的貸款風(fēng)險(xiǎn)含量參數(shù)、確定項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并據(jù)此對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行總評(píng)估，確定項(xiàng)目的可行與否，提出可貸與否，貸多貸少的建議。

　　1．項(xiàng)目總評(píng)估必須堅(jiān)持科學(xué)性、客觀性、全局性的原則?？傇u(píng)估一般應(yīng)說明項(xiàng)目是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)規(guī)劃的要求；項(xiàng)目產(chǎn)品是否適銷對(duì)路；是否具備建設(shè)條件和生產(chǎn)條件；項(xiàng)目擬采用的工藝技術(shù)和設(shè)備能否與借款單位現(xiàn)有的生產(chǎn)技術(shù)條件配套；是否先進(jìn)、適用、經(jīng)濟(jì)；是否符合當(dāng)?shù)厥姓芾硪?；投資計(jì)劃是否合理；資金籌措方案是否可靠；項(xiàng)目投資效益如何，風(fēng)險(xiǎn)大小，項(xiàng)目確定的方案是否最佳。同時(shí)還應(yīng)說明借款單位的領(lǐng)導(dǎo)班子的素質(zhì)與借款單位承擔(dān)該項(xiàng)目的能力；生產(chǎn)經(jīng)營管理水平和綜合財(cái)務(wù)狀況；能否按期還本付息；項(xiàng)目存在的問題及需要進(jìn)一步落實(shí)的條件。

　　2．如果評(píng)估的結(jié)論與企業(yè)的原定方案有較大分歧時(shí)，經(jīng)辦行應(yīng)同借款單位及其他有關(guān)方面充分交換意見，協(xié)商取得一致意見后再確定項(xiàng)目的最終方案。評(píng)估人員應(yīng)按最終方案編寫評(píng)估報(bào)告，報(bào)上級(jí)行審批。最終方案如同政府有關(guān)部門的原批復(fù)文件有出入時(shí)，經(jīng)辦行應(yīng)督促借款單位和有關(guān)方面按規(guī)定補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

　　第四章　評(píng)估報(bào)告的編寫及審批

　　第二十一條　評(píng)估報(bào)告的編寫

　　1．評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括第三章規(guī)定的全部評(píng)估內(nèi)容。

　　2．評(píng)估報(bào)告的編寫應(yīng)實(shí)事求是，客觀公正；要求有情況、有數(shù)據(jù)、有分析、有結(jié)論，要突出重點(diǎn)，文字簡明扼要，條理清楚。

　　3．評(píng)估報(bào)告應(yīng)注明評(píng)估人員姓名和審查人員姓名，為評(píng)估報(bào)告質(zhì)量負(fù)責(zé)。

　　4．對(duì)不符合貸款條件的項(xiàng)目，可不編寫評(píng)估報(bào)告，以書面調(diào)查意見向上級(jí)行反映即可。

　　第二十二條　評(píng)估報(bào)告的附件或附圖

　　1．與貸款項(xiàng)目有關(guān)的批件，協(xié)議，合同及設(shè)備清單。

　　2．借款企業(yè)借款申請(qǐng)及與償還貸款有關(guān)的文件。

　　3．“工廠總平面布置圖”，“生產(chǎn)流程圖”，“項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃條形圖”應(yīng)作為評(píng)估報(bào)告的附圖。

　　第二十三條　評(píng)估報(bào)告的審批　限額以上項(xiàng)目的評(píng)估報(bào)告由分行簽署審查意見上報(bào)總行審批（見附件二，評(píng)估報(bào)告審批表）。限額以下項(xiàng)目的評(píng)估報(bào)告的審批權(quán)限劃分由各分行自行決定，但縣支行以下沒有審批權(quán)。

　　第五章　附則

　　第二十四條　根據(jù)第六條規(guī)定，可以不進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估的項(xiàng)目貸款審查意見的編寫要求由各分行自定。

　　第二十五條　項(xiàng)目評(píng)估系銀行內(nèi)部文件，不得對(duì)外提供。

　　第二十六條　各分行可根據(jù)自己的情況，制定評(píng)估細(xì)則，報(bào)總行備案。

　　第二十七條　本辦法由中國工商銀行技術(shù)改造信貸部負(fù)責(zé)解釋。

　　注：附表略。