第一章　總則

　　第二章　稽核對象和內(nèi)容

　　第三章　稽核程序

　　第四章　稽核責(zé)任

　　第五章　稽核處理

　　第六章　附則

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部：

　　現(xiàn)將《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認(rèn)定及核銷稽核暫行辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有什么情況和問題，請及時向總行反映。

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認(rèn)定及核銷稽核暫行辦法

??? 第一章　總則

　　第一條　為加強(qiáng)和規(guī)范中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡稱農(nóng)發(fā)行）呆賬貸款認(rèn)定及核銷的稽核工作，確保呆賬貸款的認(rèn)定及核銷符合國家有關(guān)呆賬核銷的規(guī)定，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，按照財政部《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷管理辦法》、總行《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認(rèn)定及核銷管理辦法》及《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核制度》等文件規(guī)定，特制定本辦法。

　　第二條　對擬認(rèn)定及核銷的呆賬貸款進(jìn)行稽核，是保證農(nóng)發(fā)行呆賬貸款的認(rèn)定及核銷合規(guī)合法、手續(xù)齊備，從而達(dá)到提高防范與處置信貸資產(chǎn)損失效率的目的。

　　第三條　呆賬貸款認(rèn)定及核銷的稽核，是根據(jù)呆賬貸款的認(rèn)定原則和稽核權(quán)限的劃分，按照呆賬貸款的額度，實行“分級負(fù)責(zé)、分類稽核”的原則。

　　第二章　稽核對象和內(nèi)容

　　第四條　呆賬貸款認(rèn)定及核銷的稽核對象，是指提交認(rèn)定及核銷呆賬貸款的申報行。

　　第五條　呆賬貸款認(rèn)定及核銷的稽核內(nèi)容包括；

　　（一）稽核呆賬貸款確定的合法性、合規(guī)性，是否符合《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認(rèn)定及核銷管理辦法》規(guī)定的破產(chǎn)、死亡、災(zāi)害事故、停止經(jīng)營及終止法人資格、法律制裁、強(qiáng)制執(zhí)行、以資抵債、銀行墊款、國務(wù)院專案特批等九種類型的認(rèn)定條件。

　　（二）稽核呆賬貸款申報行提交的申請報告內(nèi)容的完整性和真實性，包括：借款人、擔(dān)保人基本情況；呆賬形成前企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況及貸款發(fā)放過程；呆賬形成的主要原因；財產(chǎn)清算及分配情況；貸款行受償和損失情況；申報認(rèn)定呆賬金額；應(yīng)吸取的教訓(xùn)，貸款經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的基本情況，以及對有關(guān)責(zé)任人的處理結(jié)果。

　　（三）稽核確認(rèn)各項證明材料的有效性和完整性，包括貸款發(fā)放行是否依據(jù)形成呆賬的九種類型分類取證，并按要求提供各項證明材料。

　　（四）稽核形成呆賬貸款的責(zé)任及責(zé)任追究的準(zhǔn)確性。

　　（五）稽核貸款發(fā)放行本筆呆賬貸款的申報是否為首次上報或?qū)儆谘a(bǔ)充短缺材料的重新申報。對不符合認(rèn)定條件未被總行批準(zhǔn)為呆賬貸款的，要密切關(guān)注，防止再次申報。

　　（六）呆賬貸款的認(rèn)定是否嚴(yán)格按權(quán)限規(guī)定和程序逐級審核、上報，重要事項要進(jìn)行復(fù)審。

　　（七）申請核銷時，是否有總行批準(zhǔn)的呆賬貸款認(rèn)定批文。

　　（八）稽核經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定及核銷的呆賬貸款，有關(guān)行是否進(jìn)行了及時、準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。

　　第三章　稽核程序

　　第六條　稽核部門根據(jù)主管行長簽批意見及同級信貸部門提交的需要稽核的呆賬貸款認(rèn)定及核銷的項目要求，組成稽核組，制定稽核實施方案，視任務(wù)緩急程度，適時安排稽核，并在實施稽核前通知被稽核單位。

　　第七條　稽核人員實施稽核時，應(yīng)當(dāng)按照以下程序進(jìn)行；

　　（一）進(jìn)入稽核現(xiàn)場，向被稽核單位說明本次稽核的目的、內(nèi)容、要求以及需要其配合的事項。被稽核單位應(yīng)當(dāng)積極配合稽核人員開展工作，提供與稽核事項有關(guān)的資料和必要的工作條件。

　　（二）聽取呆賬貸款申報行與本次稽核內(nèi)容有關(guān)的匯報，并索取與稽核有關(guān)的各種材料。

　　（三）查閱、核實根據(jù)稽核內(nèi)容確定的各種材料、相關(guān)證明文件及有關(guān)單據(jù)的真實性與有效性，必要時要深入企業(yè)及有關(guān)部門查證申報的內(nèi)容與實際情況的一致性，并做好記錄。

　　（四）對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核實，查明原因，明確性質(zhì)，分清責(zé)任，確保事實清楚，數(shù)據(jù)無誤，證據(jù)確鑿。確實無法核實的，應(yīng)及時向派出行稽核部門報告。

　　（五）對已核實的問題分類整理、匯總，認(rèn)真填寫稽核工作底稿，由稽核組長和被稽核單位分別簽字、蓋章。

　　第八條　稽核組向稽核部門提交稽核報告前，應(yīng)就報告中反映的問題征求被稽核部門的意見。對被稽核單位提出的不同意見，稽核組要做進(jìn)一步審查、核實，根據(jù)核實情況，對稽核報告作必要的修改。對意見不一致的，要將被稽核單位意見與稽核報告一井報送派出行稽核部門。

　　第九條　呆賬貸款認(rèn)定及核銷稽核報告的內(nèi)容。

　　（一）本次稽核工作的組織開展情況。

　　（二）呆賬貸款認(rèn)定項目及借款單位的基本情況。

　　（三）形成呆賬貸款的主要原因及呆賬貸款申報資料的真實性、有效性。

　　（四）財產(chǎn)清算分配和貸款行受償和損失情況。

　　（五）形成呆賬貸款的責(zé)任認(rèn)定及處理結(jié)果。

　　（六）稽核評價。主要評價呆賬貸款的認(rèn)定是否符合認(rèn)定條件，所提供的資料是否齊全、真實、有效，形成呆賬貸款的責(zé)任是否分清和處理，以及應(yīng)吸取的查驗教訓(xùn)。

　　（七）稽核意見及建議。

　　第十條　稽核組提交的稽核報告，經(jīng)稽核部門審核并報主管行長審示后，交由信貸資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組，作為審查、認(rèn)定呆賬貸款的依據(jù)。

　　第十一條　稽核項目完成后，應(yīng)將稽核過程中形成的稽核文書及原始資料，證明材料等整理建檔，妥善保管。

　　第四章　稽核責(zé)任

　　第十二條　對擬認(rèn)定呆賬貸款的稽核，要分級進(jìn)行。二級分行稽核部門負(fù)責(zé)對所轄縣支行（部）呆賬貸款認(rèn)定的稽核，并寫出稽核報告；省級分行稽核部門負(fù)責(zé)對每戶 200萬元以上（含）呆賬貸款認(rèn)定的稽核。沒有設(shè)立二級分行的，由省級分行稽核部門負(fù)責(zé)稽核。對擬核銷的呆賬貸款的稽核，由省級分行稽核部門負(fù)責(zé)。對每戶 200萬元以下的呆賬貸款核銷要形成稽核意見；每戶200萬元以上（含）1000萬元以下呆賬貸款核銷不再進(jìn)行稽核；1000萬元以上（含）的大額呆賬貸款核銷要形成專題稽核報告。

　　第十三條　稽核人員必須遵守呆賬貸款核銷保密制度，有關(guān)呆賬貸款認(rèn)定及核銷的稽核情況不得對借款人和擔(dān)保人披露，以保證貸款行繼續(xù)追收已核銷的貸款及應(yīng)收利息。

　　第十四條　被稽核行要積極配合稽核工作，為呆賬貸款認(rèn)定及核銷的稽核提供真實、完整的資料，不得借故拖延、篡改和偽造資料。

　　第十五條　稽核組要如實反映稽核情況，做到客觀公正、事實清楚、認(rèn)定準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)及時向派出行報告。對稽核人員徇私舞弊、玩忽職守、出具虛假報告、泄露秘密，情節(jié)嚴(yán)重的，一經(jīng)查實，由派出行給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。

　　第五章　稽核處理

　　第十六條　稽核發(fā)現(xiàn)被稽核單位在呆賬貸款認(rèn)定及核銷過程中程序不規(guī)范、上報材料不齊全的，應(yīng)退回申報行；對工作不負(fù)責(zé)任、提供虛假材料、弄虛作假的，稽核部門應(yīng)提出處理意見上報行領(lǐng)導(dǎo)并草擬稽核結(jié)論和處理決定，經(jīng)主管行長簽發(fā)后，發(fā)送被稽核單位執(zhí)行。涉及經(jīng)濟(jì)處罰的，應(yīng)當(dāng)隨文發(fā)送稽核處罰通知書。

　　第十七條　被稽核單位對稽核結(jié)論和處理決定如有異議，可在接到處理決定后15日內(nèi)，向上一級稽核部門申請復(fù)審，超過規(guī)定期限，視同對處理決定的認(rèn)可。上級行稽核部門應(yīng)在接到復(fù)審申請后30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，并將復(fù)審意見通知被稽核單位和原稽核行。復(fù)審期間，原處理決定照常執(zhí)行。

　　第六章　附則

　　第十八條　本暫行辦法由中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第十九條　各省、自治區(qū)、直轄市分行和計劃單列市分行可根據(jù)本暫行辦法，結(jié)合本行實際情況，制定實施細(xì)則，并報總行備案。

　　第二十條　本暫行辦法自印發(fā)之日起施行。