第一章　總則

　　第二章　稽核對象和內容

　　第三章　稽核程序

　　第四章　稽核責任

　　第五章　稽核處理

　　第六章　附則

中國農業發展銀行各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業部：

　　現將《中國農業發展銀行呆賬貸款認定及核銷稽核暫行辦法》印發給你們，請認真遵照執行。執行中有什么情況和問題，請及時向總行反映。

中國農業發展銀行呆賬貸款認定及核銷稽核暫行辦法

??? 第一章　總則

　　第一條　為加強和規范中國農業發展銀行（以下簡稱農發行）呆賬貸款認定及核銷的稽核工作，確保呆賬貸款的認定及核銷符合國家有關呆賬核銷的規定，根據國家有關法律、法規，按照財政部《金融企業呆賬準備提取及呆賬核銷管理辦法》、總行《中國農業發展銀行呆賬貸款認定及核銷管理辦法》及《中國農業發展銀行稽核制度》等文件規定，特制定本辦法。

　　第二條　對擬認定及核銷的呆賬貸款進行稽核，是保證農發行呆賬貸款的認定及核銷合規合法、手續齊備，從而達到提高防范與處置信貸資產損失效率的目的。

　　第三條　呆賬貸款認定及核銷的稽核，是根據呆賬貸款的認定原則和稽核權限的劃分，按照呆賬貸款的額度，實行“分級負責、分類稽核”的原則。

　　第二章　稽核對象和內容

　　第四條　呆賬貸款認定及核銷的稽核對象，是指提交認定及核銷呆賬貸款的申報行。

　　第五條　呆賬貸款認定及核銷的稽核內容包括；

　　（一）稽核呆賬貸款確定的合法性、合規性，是否符合《中國農業發展銀行呆賬貸款認定及核銷管理辦法》規定的破產、死亡、災害事故、停止經營及終止法人資格、法律制裁、強制執行、以資抵債、銀行墊款、國務院專案特批等九種類型的認定條件。

　　（二）稽核呆賬貸款申報行提交的申請報告內容的完整性和真實性，包括：借款人、擔保人基本情況；呆賬形成前企業的生產經營情況及貸款發放過程；呆賬形成的主要原因；財產清算及分配情況；貸款行受償和損失情況；申報認定呆賬金額；應吸取的教訓，貸款經辦人、部門負責人和單位負責人的基本情況，以及對有關責任人的處理結果。

　　（三）稽核確認各項證明材料的有效性和完整性，包括貸款發放行是否依據形成呆賬的九種類型分類取證，并按要求提供各項證明材料。

　　（四）稽核形成呆賬貸款的責任及責任追究的準確性。

　　（五）稽核貸款發放行本筆呆賬貸款的申報是否為首次上報或屬于補充短缺材料的重新申報。對不符合認定條件未被總行批準為呆賬貸款的，要密切關注，防止再次申報。

　　（六）呆賬貸款的認定是否嚴格按權限規定和程序逐級審核、上報，重要事項要進行復審。

　　（七）申請核銷時，是否有總行批準的呆賬貸款認定批文。

　　（八）稽核經批準認定及核銷的呆賬貸款，有關行是否進行了及時、準確的賬務處理。

　　第三章　稽核程序

　　第六條　稽核部門根據主管行長簽批意見及同級信貸部門提交的需要稽核的呆賬貸款認定及核銷的項目要求，組成稽核組，制定稽核實施方案，視任務緩急程度，適時安排稽核，并在實施稽核前通知被稽核單位。

　　第七條　稽核人員實施稽核時，應當按照以下程序進行；

　　（一）進入稽核現場，向被稽核單位說明本次稽核的目的、內容、要求以及需要其配合的事項。被稽核單位應當積極配合稽核人員開展工作，提供與稽核事項有關的資料和必要的工作條件。

　　（二）聽取呆賬貸款申報行與本次稽核內容有關的匯報，并索取與稽核有關的各種材料。

　　（三）查閱、核實根據稽核內容確定的各種材料、相關證明文件及有關單據的真實性與有效性，必要時要深入企業及有關部門查證申報的內容與實際情況的一致性，并做好記錄。

　　（四）對稽核中發現的問題，應當認真核實，查明原因，明確性質，分清責任，確保事實清楚，數據無誤，證據確鑿。確實無法核實的，應及時向派出行稽核部門報告。

　　（五）對已核實的問題分類整理、匯總，認真填寫稽核工作底稿，由稽核組長和被稽核單位分別簽字、蓋章。

　　第八條　稽核組向稽核部門提交稽核報告前，應就報告中反映的問題征求被稽核部門的意見。對被稽核單位提出的不同意見，稽核組要做進一步審查、核實，根據核實情況，對稽核報告作必要的修改。對意見不一致的，要將被稽核單位意見與稽核報告一井報送派出行稽核部門。

　　第九條　呆賬貸款認定及核銷稽核報告的內容。

　　（一）本次稽核工作的組織開展情況。

　　（二）呆賬貸款認定項目及借款單位的基本情況。

　　（三）形成呆賬貸款的主要原因及呆賬貸款申報資料的真實性、有效性。

　　（四）財產清算分配和貸款行受償和損失情況。

　　（五）形成呆賬貸款的責任認定及處理結果。

　　（六）稽核評價。主要評價呆賬貸款的認定是否符合認定條件，所提供的資料是否齊全、真實、有效，形成呆賬貸款的責任是否分清和處理，以及應吸取的查驗教訓。

　　（七）稽核意見及建議。

　　第十條　稽核組提交的稽核報告，經稽核部門審核并報主管行長審示后，交由信貸資產保全領導小組，作為審查、認定呆賬貸款的依據。

　　第十一條　稽核項目完成后，應將稽核過程中形成的稽核文書及原始資料，證明材料等整理建檔，妥善保管。

　　第四章　稽核責任

　　第十二條　對擬認定呆賬貸款的稽核，要分級進行。二級分行稽核部門負責對所轄縣支行（部）呆賬貸款認定的稽核，并寫出稽核報告；省級分行稽核部門負責對每戶 200萬元以上（含）呆賬貸款認定的稽核。沒有設立二級分行的，由省級分行稽核部門負責稽核。對擬核銷的呆賬貸款的稽核，由省級分行稽核部門負責。對每戶 200萬元以下的呆賬貸款核銷要形成稽核意見；每戶200萬元以上（含）1000萬元以下呆賬貸款核銷不再進行稽核；1000萬元以上（含）的大額呆賬貸款核銷要形成專題稽核報告。

　　第十三條　稽核人員必須遵守呆賬貸款核銷保密制度，有關呆賬貸款認定及核銷的稽核情況不得對借款人和擔保人披露，以保證貸款行繼續追收已核銷的貸款及應收利息。

　　第十四條　被稽核行要積極配合稽核工作，為呆賬貸款認定及核銷的稽核提供真實、完整的資料，不得借故拖延、篡改和偽造資料。

　　第十五條　稽核組要如實反映稽核情況，做到客觀公正、事實清楚、認定準確，發現重大問題應及時向派出行報告。對稽核人員徇私舞弊、玩忽職守、出具虛假報告、泄露秘密，情節嚴重的，一經查實，由派出行給予相應的紀律處分。

　　第五章　稽核處理

　　第十六條　稽核發現被稽核單位在呆賬貸款認定及核銷過程中程序不規范、上報材料不齊全的，應退回申報行；對工作不負責任、提供虛假材料、弄虛作假的，稽核部門應提出處理意見上報行領導并草擬稽核結論和處理決定，經主管行長簽發后，發送被稽核單位執行。涉及經濟處罰的，應當隨文發送稽核處罰通知書。

　　第十七條　被稽核單位對稽核結論和處理決定如有異議，可在接到處理決定后15日內，向上一級稽核部門申請復審，超過規定期限，視同對處理決定的認可。上級行稽核部門應在接到復審申請后30日內進行復審，并將復審意見通知被稽核單位和原稽核行。復審期間，原處理決定照常執行。

　　第六章　附則

　　第十八條　本暫行辦法由中國農業發展銀行總行負責解釋和修訂。

　　第十九條　各省、自治區、直轄市分行和計劃單列市分行可根據本暫行辦法，結合本行實際情況，制定實施細則，并報總行備案。

　　第二十條　本暫行辦法自印發之日起施行。