第二條　周轉金借款原則
　?。ㄒ唬┓蠂业呢斦?、產(chǎn)業(yè)政策和文教行政事業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，不以盈利為目的，不放高利貸，不搞商業(yè)性金融活動；
　?。ǘ┲v究經(jīng)濟效益，注重社會效益；
　?。ㄈ┲С钟袟l件的事業(yè)單位組織收入，提高經(jīng)費自給水平，促進事業(yè)發(fā)展，減輕財政負擔。重點支持教育、科學事業(yè)單位，優(yōu)先安排投資少、技術新、效益好、周轉快的項目。
　?。ㄋ模┒検褂?、按期歸還。

　第三條　周轉金借款范圍
　?。ㄒ唬┙逃?、科學、文化等文教事業(yè)單位；公檢法司、行政機關和黨派團體附屬事業(yè)單位，不包括文教企業(yè)。
　　（二）借款主要用于設備購置、流動資金不足和改造項目，不得用于基本建設投資。

　第四條　周轉金借款條件
　?。ㄒ唬┙杩铐椖烤哂锌尚行浴＝杩铐椖恳?jīng)過充分論證，具有較好的經(jīng)濟效益；借款單位必須有比較穩(wěn)定的經(jīng)濟收入，具有償還的能力；借款單位領導和財務人員責任心強，財務管理制度健全。
　　（二）在銀行（包括國家批準的其他金融機構）或預算部門設有帳戶，并有專人或兼職人員管理；主管部門與財政部門有經(jīng)常的經(jīng)費領撥關系。
　　（三）項目借款額起點，中央級主管部門可以根據(jù)實際情況確定；一般地區(qū)，項目借款額在５０萬元以上，少數(shù)民族地區(qū)及邊遠地區(qū)的項目借款額起點可稍低一些。
　　（四）有申請報告并附報《財政部文教行政周轉金借款項目申報表》。項目借款額超過１００萬元的需加報可行性論證報告。

　第五條　周轉金借款手續(xù)
　?。ㄒ唬┲醒爰墕挝坏慕杩睿蓢鴦赵河嘘P部、委、局、直屬機構對其申請進行審核、篩選，然后統(tǒng)一向我部申報，并擔保歸還。
　　（二）地方單位的借款，由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政廳（局）擇優(yōu)向我部申報，并擔保歸還，我部將根據(jù)資金和效益情況，重點扶持。
　?。ㄈ┲鞴懿块T和地區(qū)財政廳（局）要與借款單位簽定合同，必要時可通過公證處公證，以確保借款按期回收。

　第六條　周轉金借款期限
　　周轉金借款期限一般為１－２年，少數(shù)周轉期較長的項目，經(jīng)特殊批準借款期限可適當放寬，但最長不得超過３年。借款時間從我部發(fā)文之日起延后６０天開始計算。

　第七條　周轉金借款占用費
　　（一）在規(guī)定的借款期限內，按年率百分之三收取資金占用費。
　　（二）對逾期不還款的，按天收取萬分之三的逾期資金占用費，并從當年（或下年）有關財政撥款中扣還本金和占用費，并停辦其主管部門或所在地區(qū)當年或以后年度周轉金借款事宜。

　第八條　周轉金借款撥付及回收
　?。ㄒ唬┙?jīng)我部審定的周轉金借款，委托中國經(jīng)濟開發(fā)信托投資公司代撥和代收。
　　（二）借款到期時，由借款的有關部、委、局、直屬機構和有關地區(qū)財政廳（局）將借款本金和占用費一并歸還我部，并報送《財政部文教行政周轉金使用效益報告表》。
　　（三）還款時，外地請用“電匯憑證”，北京地區(qū)請用“信匯憑證”或“轉帳支票”。匯款用途注明“歸還文教行政周轉金”。
　　“電匯憑證”或“信匯憑證”須復印一份寄送財政部文教行政司綜合處。

　第九條　本辦法自１９９４年８月１日起執(zhí)行。我部（９２）財文字第５４６號《財政部社會文教行政事業(yè)周轉金借款暫行辦法》同時廢止。
　　附：
　　一、《財政部文教行政周轉金借款項目申報表》（略）
　　二、《財政部文教行政周轉金使用效益報告表》（略）