失效日期：1999-11-19　

　　為了貫徹落實(shí)中共中央、國(guó)務(wù)院《關(guān)于清理整頓公司的決定》和《關(guān)于進(jìn)一步清理整頓公司的決定》，加強(qiáng)全民所有制公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，現(xiàn)作以下規(guī)定：

　　一、凡是按照中共中央、國(guó)務(wù)院《關(guān)于清理整頓公司的決定》和《關(guān)于進(jìn)一步清理整頓公司的決定》的精神清理整頓后，經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)允許繼續(xù)開(kāi)辦并業(yè)已經(jīng)工商行政管理部門(mén)重新年檢登記注冊(cè)的全民所有制公司和新開(kāi)辦登記注冊(cè)的全民所有制公司，其財(cái)務(wù)管理和費(fèi)用（成本）開(kāi)支均按照本規(guī)定執(zhí)行。

　　二、凡是以全民所有制單位資金全資投資開(kāi)辦的、并已在工商行政管理部門(mén)注冊(cè)登記具有法人資格的各級(jí)各類(lèi)公司，均屬于全民所有制性質(zhì)的公司。其財(cái)務(wù)收支計(jì)劃均應(yīng)納入國(guó)家預(yù)算內(nèi)管理，按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系及時(shí)向主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及財(cái)務(wù)決算等各種報(bào)表，由主管部門(mén)（總公司）和同級(jí)財(cái)政部門(mén)，對(duì)其實(shí)行財(cái)務(wù)管理和財(cái)政監(jiān)督。

　　全民所有制單位向外單位投資聯(lián)營(yíng)興辦的公司，其財(cái)務(wù)管理按照財(cái)政部《關(guān)于國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)若干財(cái)務(wù)問(wèn)題的規(guī)定》執(zhí)行。

　　三、公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)，配備能夠勝任本職工作的財(cái)會(huì)人員，并按規(guī)定程序任命主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（含總會(huì)計(jì)師）。同時(shí)，按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，制定出適合本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)務(wù)類(lèi)型（工業(yè)交通、建筑安裝、商業(yè)金融、物資供銷(xiāo)、外貿(mào)旅游、對(duì)外承包、科技咨詢、勞動(dòng)服務(wù)等等）的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算辦法及報(bào)表制度，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)和上級(jí)主管部門(mén)審批。

　　四、公司對(duì)全民所有制資產(chǎn)全權(quán)負(fù)責(zé)管理，保證資產(chǎn)的完整無(wú)缺，年終應(yīng)及時(shí)對(duì)本公司的流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等進(jìn)行清查、盤(pán)點(diǎn)、登記入帳，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理。如有重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)主管部門(mén)（總公司）、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)或財(cái)政部門(mén)處理。

　　五、公司如宣告破產(chǎn)或撤銷(xiāo)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定，及時(shí)清理資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)。

　　六、凡是各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性公司（含以經(jīng)營(yíng)為主兼有部分行政管理職能的公司，下同），均應(yīng)做到“獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、依法經(jīng)營(yíng)、照章納稅”。公司必須按照其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)務(wù)類(lèi)型的特點(diǎn)，執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)行統(tǒng)一規(guī)定的有關(guān)國(guó)營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，如固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金管理辦法、成本費(fèi)用開(kāi)支辦法、專用基金管理辦法、利稅收入解繳辦法、工資獎(jiǎng)金分配辦法、勞保福利待遇等等，不得自行選擇其他的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

　　從事多種行業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的綜合性公司，可以按照不同業(yè)務(wù)類(lèi)型的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，分級(jí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，由公司統(tǒng)一匯總。

　　各級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性公司，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)國(guó)營(yíng)企業(yè)的現(xiàn)行規(guī)定，根據(jù)公司的隸屬關(guān)系，明確公司的財(cái)務(wù)體制，核定公司的留利分配比例。

　　七、凡是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的少數(shù)承擔(dān)國(guó)家授權(quán)行使某些行政管理職能的公司，其日常業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按國(guó)家規(guī)定的費(fèi)用開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，向財(cái)政部門(mén)編報(bào)預(yù)算，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，可按核定的比例及標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行向所屬單位收取管理費(fèi)或抵扣利潤(rùn)的辦法解決。公司管理機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　（一）工資，是指按國(guó)家現(xiàn)行統(tǒng)一規(guī)定的行政事業(yè)單位的職務(wù)工資系列標(biāo)準(zhǔn)，支付給職工的基本工資。公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家核定批準(zhǔn)的編制人數(shù)和工資總額指標(biāo)，按照國(guó)家下達(dá)的年度工資計(jì)劃指標(biāo)編列預(yù)算。

　　（二）補(bǔ)助工資，是指按照國(guó)家行政機(jī)關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，支付給職工的津貼、補(bǔ)貼、價(jià)貼、獎(jiǎng)金等。

　　（三）編外人員生活費(fèi)，是指按照國(guó)家規(guī)定，支付給不在編的長(zhǎng)期脫離工作崗位的人員的基本生活費(fèi)等。

　　（四）離退休人員費(fèi)用，是指按照國(guó)家規(guī)定，支付給離休、退休、退職人員的離休費(fèi)、退休金、退職費(fèi)（含離退休統(tǒng)籌費(fèi)），以及按照國(guó)家規(guī)定支付離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

　　（五）職工福利費(fèi)，是指按照國(guó)家規(guī)定支出的個(gè)人和集體的福利性費(fèi)用（離退休人員在內(nèi)）。個(gè)人的包括醫(yī)療費(fèi)、生活困難補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、喪葬費(fèi)、獨(dú)生子女保健費(fèi)等；集體的包括機(jī)關(guān)行政用于食堂、幼兒園、托兒所、浴池、衛(wèi)生所等集體福利設(shè)施的經(jīng)常性補(bǔ)助費(fèi)用的開(kāi)支。職工福利費(fèi)按照國(guó)家行政事業(yè)單位的標(biāo)準(zhǔn)核定。

　　（六）職工教育經(jīng)費(fèi)，是指按照國(guó)家規(guī)定并經(jīng)單位批準(zhǔn)，為提高職工的技術(shù)水平和業(yè)務(wù)工作能力，進(jìn)行在職培訓(xùn)所支出的學(xué)習(xí)費(fèi)用。職工教育經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)按國(guó)家規(guī)定的職工工資總額的1．5％核定。

　　（七）工會(huì)經(jīng)費(fèi)，是指按《工會(huì)法》的規(guī)定，單位向基層工會(huì)組織提供的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按國(guó)家規(guī)定的職工工資總額的1％核定。

　　（八）公務(wù)費(fèi)，是指日常工作必需的費(fèi)用支出，包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、差旅費(fèi)、燃料費(fèi)、零星修理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、國(guó)家稅費(fèi)（車(chē)船使用稅、房產(chǎn)使用稅、公路養(yǎng)路費(fèi)等）等等。

　　（九）業(yè)務(wù)費(fèi)，是指與業(yè)務(wù)活動(dòng)直接有關(guān)的費(fèi)用支出，包括倉(cāng)庫(kù)費(fèi)、展覽費(fèi)、實(shí)驗(yàn)費(fèi)、科研費(fèi)、技術(shù)資料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、材料費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等等。

　　（十）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，是指不夠基本建設(shè)投資額度，按固定資產(chǎn)管理使用的各種設(shè)備儀器、低值易耗品的購(gòu)置費(fèi)用支出，包括測(cè)試儀器、試驗(yàn)器皿、計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、傳真機(jī)、電話、汽車(chē)、沙發(fā)、空調(diào)、監(jiān)視器等等的購(gòu)置費(fèi)。

　　（十一）修繕費(fèi)，是指用于固定資產(chǎn)的定期大中修理的費(fèi)用支出，包括房屋、建筑物、車(chē)輛、大型設(shè)備儀器等等的修繕費(fèi)。公司應(yīng)在年初編制年度大中修計(jì)劃。

　　（十二）外事經(jīng)費(fèi)，是指按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，因工作需要而進(jìn)行國(guó)際間交往時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用支出，包括駐外機(jī)構(gòu)、出國(guó)人員和接待外賓的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、辦公費(fèi)、租賃費(fèi)、招待費(fèi)等；支付給外國(guó)專家學(xué)者的勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、禮品費(fèi)等。

　　（十三）租賃費(fèi)，是按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，因工作需要租入固定資產(chǎn)時(shí)，所發(fā)生的租金費(fèi)用支出，包括房屋、建筑物、車(chē)輛、設(shè)備、儀器等等的租金費(fèi)用。

　　（十四）其他費(fèi)用，是指不經(jīng)常發(fā)生的、不屬于上述費(fèi)用項(xiàng)目?jī)?nèi)容的費(fèi)用支出，包括呆帳損失、非常損失、搬遷費(fèi)等等。

　　凡承擔(dān)國(guó)家授權(quán)行使某些行政管理職能的公司，應(yīng)按上述費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，在年初編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃，在年終編制年度費(fèi)用決算報(bào)表，報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)（總公司）和同級(jí)財(cái)政部門(mén)核定審批。年終經(jīng)費(fèi)超支不補(bǔ)，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。公司不準(zhǔn)在財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算之外另向所屬單位攤派錢(qián)物。

　　公司管理機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)收支管理應(yīng)與所屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)收支管理分開(kāi)，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理核算上應(yīng)自成體系，單列計(jì)劃、單獨(dú)核算、單編報(bào)表。

　　八、公司違反本規(guī)定的行為，依照國(guó)務(wù)院《關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》及有關(guān)法規(guī)的規(guī)定處理。

　　九、各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）可根據(jù)上述規(guī)定制定具體的實(shí)施辦法，并報(bào)財(cái)政部備案。