第一章　總則

　　第二章　檢查準備

　　第三章　檢查實施

　　第四章　檢查報告

　　第五章　檢查處理

　　第六章　檢查建檔

　　中國人民銀行各分行、營業管理部：

　　現將《中國人民銀行對農村信用社現場檢查操作程序》印發給你們，請認真遵照執行，執行中遇到重要情況和問題，請及時報告總行。

中國人民銀行對農村信用社現場檢查操作程序（試行）

　　第一章　總則

　　第一條　為使對農村信用合作社（以下簡稱信用社）現場檢查工作規范化、制度化，確保現場檢查工作質量，根據《中國人民銀行現場稽核操作規程》，制定本操作程序。

　　第二條　本操作程序適用于中國人民銀行各級分支機構對信用社的現場檢查。

　　第二章　檢查準備

　　第三條　派出行根據檢查任務，確定檢查人員，組成檢查組，指定檢查組組長和主查人。檢查組可根據需要分為若干小組，每小組不少于兩人。

　　第四條　檢查組組長的主要職責是，協調檢查組與被檢查信用社的工作時間安排，主持與被檢查信用社的進場會談和總結會談。

　　第五條　主查人的主要職責是，制訂檢查實施方案，負責檢查工作的組織和實施、指導檢查組的具體檢查工作，起草“檢查事實和評價”材料、檢查報告和對被檢查信用社有關處理文件。

　　第六條　檢查組在實施現場檢查前，要收集與本次檢查有關的國家金融法律法規、方針政策和有關部門已掌握被檢查信用社的情況，并擬定檢查實施方案。檢查實施方案包括以下內容：

　　（一）制定檢查方案的依據；

　　（二）被檢查信用社的名稱；

　　（三）擬檢查的期限范圍、內容和現場作業時間；

　　（四）檢查組成員組成和編制方案日期、審批人意見。

　　第七條　派出行在檢查前向被檢查信用社發出現場檢查通知書（以下簡稱“通知書”）。“通知書”報派出行領導批準，并統一編制文號和加蓋派出行公章。“通知書”可提前以傳真形式發給被檢查信用社。

　　第八條　“通知書”主要有以下內容：

　　（一）被檢查信用社名稱；

　　（二）檢查依據、期限范圍、內容、方式和現場檢查作業時間；

　　（三）檢查組組長、主查人和檢查組成員名單；

　　（四）對被檢查信用社配合檢查工作的要求。

　　第三章　檢查實施

　　第九條　檢查組在“通知書”確定的日期進駐被檢查信用社，并與被檢查信用社法定代表人或主要負責人舉行進場會談。進場會談由檢查組組長主持，主查人向被檢查信用社的法人代表或主要負責人遞交“通知書”；檢查組成員出示執法證；主查人說明檢查的目的、內容、時間安排以及對被檢查信用社的檢查工作要求。

　　第十條　檢查組根據擬檢查的內容，確定需調閱的會計憑證、會計賬簿、內部管理制度和有關文件。檢查組調閱資料時，應填寫“中國人民銀行現場檢查調閱資料清單”（其標準格式由各分行制定）一式兩份，由檢查組和被檢查信用社分別保存。檢查組辦理調、退資料的工作應由專人負責，認真審核后簽名。

　　第十一條　檢查人員在檢查中發現有些問題和情況需要查實，取得證明材料時應不少于兩人，并記入檢查工作底稿，證明材料要有提供者的簽名。檢查結束后，所有證明材料由專人統一管理，編制清單，簽名留存。

　　第十二條　檢查人員在現場檢查時，必須編制“中國人民銀行現場檢查工作底稿”（以下簡稱“工作底稿”）。“工作底稿”包括以下內容：

　　（一）被檢查信用社名稱；

　　（二）檢查項目名稱以及實施時間；

　　（三）檢查過程記錄，包括查證的主要事實及其來源，計算和分析的結果、認定事實的依據。

　　（四）檢查人員的姓名、編制日期、復核者姓名及復核日期。

　　第十三條　“工作底稿”應附取證材料，取證材料包括被檢查信用社的會計憑證或會計報表的復印件、計算結果、備忘錄、說明材料等。

　　第十四條　檢查人員應對所編制的檢查“工作底稿”的真實性負責；每個檢查人員的“工作底稿”必須由另外一位檢查人員進行復核，并由檢查人員和復核人簽字。

　　第十五條　檢查組在檢查方案規定的時間撤離被檢查信用社，退出現場時間應提前告知被檢查信用社。

　　第四章　檢查報告

　　第十六條　各檢查小組將查實的各類問題和事實進行整理，初步認定問題的性質，形成各檢查項目的分項目小節，提交主查人。主查人根據各檢查小組的分項目小節起草“現場檢查事實和評價”材料。“現場檢查事實和評價”材料應在現場作業結束時完成，最遲于現場作業結束后3個工作日內完成。

　　第十七條　“現場檢查事實和評價”材料形成后，檢查組應與被檢查信用社舉行總結會談。總結會談在“現場檢查事實與評價”材料形成后3個工作日內完成。檢查組應提前2個工作日將擬進行總結會談的時間通知被檢查信用社。

　　第十八條　總結會談由檢查組組長主持，主查人宣讀“現場檢查事實和評價”材料，被檢查信用社應對“現場檢查事實和評價”材料中認定的事實及評價作出書面確認。檢查組也可事先將“現場檢查事實和評價”印發被檢查信用社，由被檢查信用社就有關事實的認定及檢查結論提出意見，并由被檢查信用社作出書面確認。

　　第十九條　被檢查信用社對“現場檢查事實與評價”中認定的事實及評價有不同意見，應在總結會談后3個工作日內以書面意見反饋給檢查組。對被檢查信用社過期未反饋意見的，視為對“現場檢查事實與評價”無異議。

　　第二十條　總結會談結束后或檢查組收到被檢查信用社對“現場檢查事實與評價”書面反饋意見后，檢查組要向派出行領導提交現場檢查報告。現場檢查報告主要包括以下內容：

　　（一）實施檢查的基本情況，包括檢查內容、范圍、期限、現場作業時間、方案的執行和調整情況等；

　　（二）被檢查信用社的基本情況，包括內部組織結構、經營狀況、內部控制狀況、前一次檢查的整改情況等；

　　（三）對查出問題的評價；

　　（四）根據法律法規和有關規章制度的規定，提出擬作出行政處罰或行政強制處理措施的建議。現場檢查報告最遲于結束會談后5個工作日內完成，并報行領導。

　　第五章　檢查處理

　　第二十一條　根據行領導對檢查報告的批示，主查人應在3個工作日內起草《中國人民銀行稽核檢查意見書》或《中國人民銀行行政處罰決定書》。

　　第二十二條　《中國人民銀行稽核檢查意見書》是中國人民銀行對被檢查信用社通報檢查事實、作出檢查評價、提出整改或其他意見，但不涉及行政處罰的專門文件。《中國人民銀行稽核檢查意見書》的內容包括被檢查信用社存在的問題、對問題的評價和針對問題提出的整改意見，以及執行整改意見的時間要求等。

　　第二十三條　《中國人民銀行稽核檢查意見書》由派出行領導簽發，加蓋派出行公章后送達被檢查信用社。《中國人民銀行稽核檢查意見書》自送達之日起生效，送達時間為被檢查信用社簽收時間。被檢查信用社拒絕簽收的，由送達人記明拒收事由、在場人員和日期，把《中國人民銀行稽核檢查意見書》留在被檢查信用社，即視為送達。

　　第二十四條　被檢查信用社在收到《中國人民銀行稽核檢查意見書》30個工作日內，將執行《中國人民銀行稽核檢查意見書》的情況書面報告檢查行。

　　第二十五條　中國人民銀行對有違法違規行為的被檢查信用社進行行政處罰，應當制作《中國人民銀行行政處罰決定書》，報派出行領導審批。中國人民銀行對被檢查信用社的行政處罰決定未公布前，任何人不得向外泄露。

　　第二十六條　中國人民銀行在向有違法違規行為的被檢查信用社送達《中國人民銀行行政處罰決定書》時，不同時送達《中國人民銀行稽核檢查意見書》。送達《中國人民銀行行政處罰決定書》的程序應遵循《中華人民共和國行政處罰法》的有關規定。

　　第二十七條　《中國人民銀行行政處罰決定書》的內容和操作程序按《中國人民銀行行政處罰程序規定》辦理。

　　第二十八條　被檢查信用社對處罰有異議，應當按照有關法律、行政法規和規章的規定申請復議或提起行政訴訟。行政處罰決定書的辦理時間、送達方式及程序，與稽核檢查意見書同。

　　第二十九條　被檢查信用社在法定期限內未申請復議或提起訴訟而拒不執行“處罰決定”的，中國人民銀行根據有關法律法規，采取強制措施。為監督被檢查信用社的整改情況，檢查組可實施后續現場檢查。

　　第三十條　中國人民銀行認為被檢查信用社及其工作人員的違法行為已經構成犯罪或有犯罪嫌疑的，應將掌握的有關資料復制移送司法機關處理。

　　第六章　檢查建檔

　　第三十一條　對被檢查信用社的處理結束后，檢查組應對該信用社的現場檢查情況建立檢查檔案。檢查檔案的內容包括：“通知書”、檢查方案、調閱資料清單、“工作底稿”、證明材料、檢查事實和評價材料、分項目檢查小節、檢查報告、稽核檢查意見、被檢查信用社的反饋意見、行政處罰決定等。歸檔的材料種類、份數應完整齊全。

　　第三十二條　歸檔的案卷應編寫案卷目錄，卷內材料目錄、案卷目錄一律用統一格式打印，卷內文件資料目錄應放在卷首，未歸檔的材料，應進行整理登記，經批準后銷毀。檢查檔案的保存時間按照有關規定執行。

　　第三十三條　對城市信用社現場檢查，參照本操作程序進行。

　　第三十四條　本操作程序由中國人民銀行負責解釋。

　　第三十五條　本操作程序自發布之日起執行。