各省、自治區(qū)、直轄市審計廳（局）及審計學會，解放軍審計署，各計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設兵團審計局及審計學會，署機關各單位、各特派員辦事處及理論研究會（組）、各派出審計局：

　　中國審計學會五屆一次常務理事會審議通過了《中國審計學會2005至2009年審計理論研究規(guī)劃》。《規(guī)劃》對于指導今后五年審計理論研究工作具有指導意義。經(jīng)署領導同意，現(xiàn)將《規(guī)劃》轉(zhuǎn)發(fā)給你們。請結合本單位實際情況，認真加以落實。

　　二00五年八月十六日

　　中國審計學會2005至2009年審計理論研究規(guī)劃

　　（中國審計學會五屆一次常務理事會2005年7月25日通過）

　　為了進一步做好中國審計學會的審計理論研究工作，推進審計事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)審計署審計工作五年規(guī)劃和審計工作發(fā)展的需要，制定本規(guī)劃。

　　一、中國審計學會成立以來審計理論研究的主要成果

　　1984年中國審計學會成立以來，依靠審計署和各級審計機關領導的重視與支持，依靠審計學會廣大會員和院校專家的共同努力，緊緊圍繞建立中國特色的社會主義審計制度，緊緊圍繞審計實踐中的重大問題，積極組織開展審計理論研究，取得了一系列研究成果和共識。

　　——在審計基礎理論方面，借鑒國外審計理論，結合我國的實際情況，開展了審計的定義、本質(zhì)、職能，社會主義市場經(jīng)濟條件下審計的作用等方面的研究，廣泛宣傳和普及審計的基本知識，初步形成了我國審計理論的基本框架，為我國社會主義審計制度的建立和發(fā)展提供了理論支持。

　　——在審計法制理論研究方面，開展了我國審計法律制度基本結構、政府審計規(guī)范和審計職業(yè)道德規(guī)范的研究，初步確立了我國審計法律規(guī)范理論體系，促進了我國審計工作的法制化、制度化、規(guī)范化建設。

　　——在審計實務理論研究方面，結合不同時期審計工作發(fā)展需要，通過對財務收支審計、財經(jīng)法紀審計、經(jīng)濟效益審計、財政預算執(zhí)行及決算審計、經(jīng)濟責任審計、環(huán)境審計、審計在宏觀調(diào)控中的作用等問題的研究，從理論與實務結合上解決了審計實踐中遇到的一些突出問題，促進了財政審計、金融審計、企業(yè)審計等項審計工作的發(fā)展和審計職能的發(fā)揮，為今后進一步開展經(jīng)濟責任審計、效益審計、環(huán)境審計等項審計工作開辟了發(fā)展空間。

　　——在審計技術方法研究方面，組織開展了不同審計方式下審計程序和操作指南的研究，開展了內(nèi)部控制系統(tǒng)、抽樣審計方法等現(xiàn)代審計技術方法的研究，探索了信息化環(huán)境下的審計技術方法，引進和借鑒了國外的先進審計技術，初步形成具有中國特色的審計方法體系。

　　——在中國審計歷史研究方面，與有關部門配合，較全面地挖掘和整理了中國三千多年審計發(fā)展的史料，編寫出版了《中國審計史》，探索了我國審計的起源，梳理了中國審計發(fā)展的歷史脈絡，總結了審計發(fā)展的一些規(guī)律。

　　二、今后五年審計理論研究工作的指導思想

　　隨著社會主義民主政治建設的逐步發(fā)展和社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善，我國的審計工作進入新的發(fā)展戰(zhàn)略期。新形勢對審計理論研究提出新的要求，迫切需要科學總結審計工作經(jīng)驗，開展在實踐基礎上的理論創(chuàng)新，探索審計發(fā)展規(guī)律，增強審計理論研究的實用性、指導性和前瞻性，推動審計工作向法制化、規(guī)范化、科學化的方向發(fā)展。

　　今后五年學會審計理論研究工作的指導思想是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，貫徹科學發(fā)展觀，堅持基礎理論與應用理論研究并重，系統(tǒng)研究與突出重點相結合的方針，著眼審計發(fā)展，服務審計實踐，解放思想，開拓創(chuàng)新，深入開展中國特色的社會主義審計理論研究，促進審計監(jiān)督在民主政治建設、經(jīng)濟發(fā)展和構建和諧社會等方面發(fā)揮更大的作用。

　　三、今后五年審計理論研究工作的總體目標

　　——總結研究成果，堅持理論創(chuàng)新，開展系統(tǒng)研究，發(fā)展和完善中國特色的審計基礎理論體系

　　——圍繞審計實踐，突出研究重點，解決實際問題，總結和發(fā)展審計應用理論與技術方法體系

　　——適應審計發(fā)展，改革審計管理，整合已有成果，初步建立現(xiàn)代審計方式下的審計管理理論體系

　　四、今后五年審計理論研究的主要方向和任務

　　（一）加強審計發(fā)展戰(zhàn)略研究，重點關注審計環(huán)境的變化，新時期審計發(fā)展的方向和目標，審計在我國社會主義民主政治建設中與市場經(jīng)濟體制條件下的戰(zhàn)略定位與作用，以及完善審計法制和體制等方面的課題。主要研究：

　　——社會主義民主政治建設和市場經(jīng)濟條件下政府審計的職能定位與作用

　　——審計對權力的制約與監(jiān)督

　　——政府審計在構建社會主義和諧社會中的作用

　　——政府審計與國家經(jīng)濟安全

　　——審計機關開展政策評估的探索

　　——政府審計環(huán)境

　　——審計體制與審計法律規(guī)范體系的完善

　　——審計監(jiān)督與其他監(jiān)督部門的協(xié)調(diào)與配合

　　——審計人才隊伍建設和審計文化建設

　　——政府審計與內(nèi)部審計、社會審計的資源整合

　　（二）突出開展效益審計研究，圍繞效益審計的基本理論、程序與技術方法，特別是公共資金和公共工程效益審計與評價等重點課題展開深入系統(tǒng)的研究，為建立中國特色的效益審計模式提供理論支持。主要研究：

　　——效益審計基本理論

　　——效益審計程序與方法

　　——公共資金效益審計

　　——公共工程效益審計

　　——政府部門績效審計

　　——非盈利組織績效審計

　　——現(xiàn)階段中國效益審計的基本模式

　　（三）進一步加強審計實務研究，總結審計工作的經(jīng)驗，研究審計實踐中的新情況、新問題，探索改進和深化財政審計、金融審計和國有企業(yè)審計的新途徑和新方法，積極開展經(jīng)濟責任審計、環(huán)境審計的理論研究，推進其進一步深化和發(fā)展。主要研究：

　　——部門預算執(zhí)行審計的深化和部門決算審計

　　——上級審計機關對下級政府財政收支的監(jiān)督

　　——外資利用審計的深化與發(fā)展

　　——金融審計與防范金融風險

　　——環(huán)境審計與可持續(xù)發(fā)展

　　——國有企業(yè)審計監(jiān)督目標與方式的改進

　　——經(jīng)濟責任審計的地位和目標

　　——經(jīng)濟責任審計的規(guī)范化

　　（四）加強審計管理研究，增強系統(tǒng)性和實效性，整合研究成果，深化審計項目計劃管理與質(zhì)量控制，審計資源管理、審計質(zhì)量檢查監(jiān)督，以及審計公告等重點課題的研究，初步形成與審計工作特點相適應的審計管理理論體系。主要研究：

　　——審計質(zhì)量與風險控制

　　——審計計劃管理

　　——審計現(xiàn)場管理

　　——審計復核與審計同業(yè)檢查

　　——政府審計資源的整合與利用

　　——審計公告制度

　　（五）深化審計技術方法研究，借鑒國外經(jīng)驗和其他學科的研究成果，重點研究信息化條件下審計先進技術的運用等課題，豐富和完善我國審計技術方法體系。主要研究：

　　——信息化環(huán)境下的計算機審計技術

　　——聯(lián)網(wǎng)審計技術

　　——現(xiàn)代審計技術在政府審計中的運用

　　——專項審計調(diào)查的技術方法

　　五、落實審計理論研究任務的主要措施

　　——緊緊依靠審計署對中國審計學會的領導和對理論研究工作的指導，依靠各級審計機關對學會和理論研究工作的支持，健全學術理論研究組織機構，整合理論研究資源，加大對理論研究的投入。

　　——采取多種方式落實課題研究任務。將規(guī)劃中的課題研究任務分解到每個年度，落實到有關地方審計學會和特派辦理論研究會（組）。建立審計學會專業(yè)分會或者專題研究課題組，加強對重點領域課題的理論研究。改進和完善課題招標、立項和結項評審制度，提升課題立項層次。發(fā)揮學會理事在理論研究中的帶頭作用，舉辦理事論壇或召開小型理事座談會對有關問題進行深入研討。

　　——堅持理論工作者與實務工作者相結合。充分發(fā)揮學術委員會委員、大專院校和科研院所專家在課題研究、成果評審、論文點評、理論培訓等方面的作用，同時，積極組織既有審計實踐經(jīng)驗又有理論研究能力的審計干部參加審計理論研究。在課題研究中，理論工作者和實務工作者要加強交流與協(xié)作，優(yōu)勢互補，形成合力，重點課題聯(lián)合攻關。

　　——大力培養(yǎng)中青年理論研究骨干隊伍。采取建立中青年理論研究組織或舉辦中青年專題理論研討會等多種形式，組織和吸引審計人員中的中青年骨干參加審計理論研究。加強宏觀經(jīng)濟及研究方法的培訓和理論研究成果的交流，提高審計業(yè)務骨干的理性思維和理論研討能力，提高研究水平。

　　——充分發(fā)揮地方審計學會和科研所、特派員辦事處理論研究會（組）的作用。采取調(diào)研、開小型片會等方式，把握各地理論研究的動態(tài)，及時總結經(jīng)驗，組織成果交流；發(fā)揮他們熟悉審計實務的優(yōu)勢，組織力量對審計實踐中的重點問題加強研究。

　　——加強學術交流，活躍理論研究氣氛。堅持小型為主、專題為主的方式，改進和提高學術研討會的質(zhì)量和水平。同時，每年舉辦1至2次全國性的高層次學術會議，每兩年至少舉辦或參與舉辦一次國際性學術會議。邀請國外專家來國內(nèi)進行學術交流，開展學術講座；適當安排有關人員出國參加學術會議、講學和考察。加強與國內(nèi)外相關學術團體和社團組織的聯(lián)系與合作。開展征文和論文評選活動，吸引廣大會員參與理論研究，推動群眾性的理論研討活動。

　　——加強成果推廣和利用。辦好《審計研究》雜志，加強審計理論宣傳和推廣。通過擴大稿源，引入專家審閱與匿名評審制度，努力提高辦刊質(zhì)量，增加雜志發(fā)行量，擴大版面，增強理論宣傳的效果。辦好審計學會網(wǎng)站，為促進會員之間以及會員與其他審計理論和實務工作者之間的審計科研信息交流提供條件。通過舉辦培訓班、編輯出版理論文集等方式，積極推廣理論研究成果，指導審計實踐，推動中國審計事業(yè)發(fā)展。