（2003年1月3日 國家外匯管理局發(fā)布）

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：?

　　為進(jìn)一步推進(jìn)國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)核查工作有序、有效地開展，促進(jìn)核查工作的制度化、規(guī)范化，國家外匯管理局制定了《國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)核查制度（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。?

　　請各分局接到本通知后，及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)給轄內(nèi)各支局和各銀行（含外資銀行）。執(zhí)行中如有問題可與國家外匯管理局國際收支司聯(lián)系。聯(lián)系電話：（010）68402374、68402146。?

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附件：國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)核查制度(試行)

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二ＯＯ三年一月三日

附件：??

國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)核查制度（試行）


　　第一章 總則?

　　第一條 為了保證國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，根據(jù)《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》及其實(shí)施細(xì)則以及《通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合工作實(shí)際，制定本制度。?

　　第二條 國際收支統(tǒng)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)、認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度完成國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)業(yè)務(wù)的核查（以下簡稱核查）工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和全面性；對核查中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)等問題，應(yīng)要求被核查單位予以糾正。

　　第三條 核查分為國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)非現(xiàn)場核查和國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)現(xiàn)場核查。?

　　國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)非現(xiàn)場核查（簡稱“非現(xiàn)場核查”）是指國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的管理部門無需前往銀行調(diào)用原始交易憑證，僅根據(jù)銀行上報(bào)的有關(guān)信息的關(guān)聯(lián)關(guān)系、邏輯關(guān)系進(jìn)行的核查。?

　　國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)現(xiàn)場核查（簡稱“現(xiàn)場核查”）是指國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的管理部門到銀行或申報(bào)主體現(xiàn)場調(diào)用原始交易憑證及其他相關(guān)憑證，對申報(bào)信息進(jìn)行的核查。?

　　第四條 對國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)核查工作的管理原則：?

　　（一）各級外匯局負(fù)責(zé)對其轄內(nèi)銀行以及其轄內(nèi)申報(bào)主體的國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)業(yè)務(wù)進(jìn)行核查；?

　　（二）各級外匯局負(fù)責(zé)對其下級外匯局的國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)業(yè)務(wù)進(jìn)行不定期的抽查；?

　　（三）核查工作實(shí)行落實(shí)到崗的原則。?

　　第五條 外匯局應(yīng)當(dāng)建立核查檔案，妥善保存非現(xiàn)場核查和現(xiàn)場核查中的有關(guān)核查資料。?

　　第二章 非現(xiàn)場核查?

　　第六條 非現(xiàn)場核查主要包括對國際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)外匯局版（以下均指外匯局版）電子數(shù)據(jù)的核查及其與紙質(zhì)申報(bào)單（外匯局留存聯(lián)）內(nèi)容之間的核對。

　　第七條 國際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)的核查主要包括對涉外收支申報(bào)單電子數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的核查、涉外收入申報(bào)單與涉外收入統(tǒng)計(jì)表之間的核對、對外付款日結(jié)單與對外付款申報(bào)單之間的核對、銀行電子數(shù)據(jù)錄入和傳輸及時(shí)性的核查、本級基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)一致性的核對、“先申報(bào)、后解付”規(guī)定的執(zhí)行情況以及對公單位基本情況表的核查。?

　　第八條 外匯局應(yīng)每旬完成一次對其轄內(nèi)銀行申報(bào)電子數(shù)據(jù)的逐筆核查；不定期地完成對其下級外匯局申報(bào)電子數(shù)據(jù)的抽查。外匯局應(yīng)將核查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行逐筆登記或打印，并將核查結(jié)果通知被核查單位；被核查單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋意見。?

　　第九條 外匯局應(yīng)當(dāng)按照以下步驟確定涉外收支申報(bào)電子數(shù)據(jù)的核查范圍。

　　（一）在國際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)的基礎(chǔ)系統(tǒng)中選擇需核查的申報(bào)單種類，進(jìn)入到申報(bào)單界面；?

　　（二）在申報(bào)單界面中輸入所要核查的地區(qū)代碼、銀行代碼和匯入或匯出日期段等要素后，選擇查詢功能；?

　　（三）進(jìn)入查詢界面后選擇核查要素進(jìn)行查詢，在系統(tǒng)顯示查詢結(jié)果后選擇打印功能進(jìn)入打印界面，選擇“輸出到”項(xiàng)目，并在選擇EXCEL的文件類型后，輸入文件名，選擇保存功能。將該部分?jǐn)?shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為EXCEL表格形式。?

　　第十條 外匯局應(yīng)當(dāng)按照以下要求核查涉外收支申報(bào)電子數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。?

　　（一）核查申報(bào)號碼、收付款幣種和金額、境內(nèi)收付款人名稱、（境內(nèi)）收付款人編碼（對公單位）、（境外）收付款人、國別（地區(qū)）及代碼、境內(nèi)收付款賬號、現(xiàn)匯或結(jié)（購）匯金額、其它金額、結(jié)算方式、交易編碼、交易附言等申報(bào)要素是否完整、規(guī)范；尤其是對國別顯示為“中國”的申報(bào)信息的核查；?

　　（二）核查（境外）收付款人與國別（地區(qū)）及代碼之間、收付款賬號與現(xiàn)匯或結(jié)（購）匯方式之間、幣種與國別之間、交易編碼與交易附言之間等是否具有邏輯關(guān)系；?

　　（三）根據(jù)申報(bào)內(nèi)容核查申報(bào)單種類選擇的準(zhǔn)確性；?

　　（四）核查限額內(nèi)對外付款統(tǒng)計(jì)表（除貿(mào)易進(jìn)口核銷項(xiàng)下）的填寫是否符合操作規(guī)程的規(guī)定。?

　　對核查中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤或有疑問的數(shù)據(jù)進(jìn)行登記（見附表）。?

　　第十一條 外匯局應(yīng)當(dāng)對涉外收入申報(bào)單和涉外收入統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行核對。?

　　核查在國際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)基礎(chǔ)系統(tǒng)的管理查詢功能中進(jìn)行，查詢內(nèi)容包括“與收入統(tǒng)計(jì)表不符的涉外收入申報(bào)單”、“缺涉外收入申報(bào)單的統(tǒng)計(jì)表”和“缺涉外收入統(tǒng)計(jì)表的申報(bào)單”三種不匹配的情況，對不匹配的申報(bào)信息打印后留存，同時(shí)通知相關(guān)的銀行及時(shí)查明原因。?

　　第十二條 外匯局應(yīng)當(dāng)進(jìn)行對外付款日結(jié)單與對外付款申報(bào)單（表）之間的核對。

　　（一）對外付款申報(bào)表單包括貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單（代申報(bào)單）、非貿(mào)易（含資本）對外付款申報(bào)單（對公單位）、對外付款申報(bào)單（對私）、限額內(nèi)對外付款（對公單位）和限額內(nèi)對外付款（對私）；其數(shù)據(jù)取自于國際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)（外匯局版）匯總系統(tǒng)。對外付款日結(jié)單數(shù)據(jù)取自于國際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)（外匯局版）基礎(chǔ)系統(tǒng)。?

　　（二）核對內(nèi)容主要包括：?

　　1、申報(bào)主體是否如實(shí)、及時(shí)、完整地填寫對外付款申報(bào)單；?

　　2、辦理對外付款業(yè)務(wù)的銀行有無按照操作規(guī)程的規(guī)定制作對外付款日結(jié)單。?

　　（三）對外付款申報(bào)單（表）與對外付款日結(jié)單數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系應(yīng)當(dāng)符合以下要求：?

　　[貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單（代申報(bào)單）金額+非貿(mào)易（含資本）對外付款申報(bào)單金額+對外付款申報(bào)單（對私）金額］／［對外付款日結(jié)單金額-限額內(nèi)對外付款（對公單位）金額-限額內(nèi)對外付款（對私）金額］≈100%?

　　第十三條 外匯局應(yīng)當(dāng)核查銀行電子數(shù)據(jù)錄入和傳輸?shù)募皶r(shí)性。?

　　（一）核查的申報(bào)表單種類包括涉外收入統(tǒng)計(jì)表、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單（代申報(bào)單）、非貿(mào)易（含資本）對外付款申報(bào)單（對公）、對外付款申報(bào)單（對私）和限額內(nèi)對外付款統(tǒng)計(jì)表。?

　　（二）核查通過國際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)基礎(chǔ)系統(tǒng)中上述幾項(xiàng)申報(bào)單的查詢功能進(jìn)行。確定一個(gè)核查日期后，在接下來的連續(xù)幾個(gè)工作日內(nèi)對所確定的核查日期進(jìn)行上述各項(xiàng)申報(bào)單筆數(shù)和金額的查詢。如果連續(xù)幾天查詢的申報(bào)單筆數(shù)與金額均不一致，則說明銀行的電子數(shù)據(jù)錄入與傳輸不及時(shí)。?

　　第十四條 外匯局應(yīng)當(dāng)核查國際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)中基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)的一致性。?

　　（一）核查各類申報(bào)單在基礎(chǔ)系統(tǒng)和匯總系統(tǒng)中的筆數(shù)與金額是否一一對應(yīng)，來檢查各項(xiàng)申報(bào)單在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)之間可能存在的差異與錯(cuò)誤。?

　　（二）核查利用現(xiàn)有的《國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)核對表》進(jìn)行。?

　　（三）貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單（代申報(bào)單）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的筆數(shù)之和與金額之和應(yīng)分別等于其匯總數(shù)據(jù)與付往特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)（保稅區(qū)、出口加工區(qū)等）的筆數(shù)之和與金額之和。?

　　第十五條 外匯局應(yīng)當(dāng)核查“先申報(bào)、后解付”規(guī)定的執(zhí)行情況。?

　　核查通過國際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)基礎(chǔ)系統(tǒng)中涉外收入統(tǒng)計(jì)表的查詢功能進(jìn)行。在涉外收入統(tǒng)計(jì)表的查詢界面中，錄入 “先申報(bào)、后解付”通告上的收款人編碼（對公單位）或收款人名稱（對私申報(bào)），同時(shí)將匯入時(shí)間段設(shè)定為三個(gè)月，起始日為通告正式實(shí)行的日期。注意由于此項(xiàng)查詢針對轄內(nèi)所有的銀行，因此此時(shí)的金融機(jī)構(gòu)代碼應(yīng)選擇為“%”。?

　　第十六條 外匯局應(yīng)當(dāng)核查國際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)基礎(chǔ)系統(tǒng)中對公單位基本情況表的電子信息各要素的準(zhǔn)確性和完整性。?

　　（一）根據(jù)全國組織機(jī)構(gòu)代碼管理中心或當(dāng)?shù)丶夹g(shù)監(jiān)督局的標(biāo)準(zhǔn)代碼，核查組織機(jī)構(gòu)代碼（單位代碼）的準(zhǔn)確性。同時(shí)核查有無存在同一代碼不同名稱和同一名稱不同代碼的情況。（二）核查聯(lián)系電話、單位名稱的完整性與準(zhǔn)確性。?

　　（三）通過國際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)基礎(chǔ)系統(tǒng)中管理查詢的“企業(yè)屬性與行業(yè)屬性不一致情況”功能核查企業(yè)屬性與行業(yè)屬性填報(bào)的準(zhǔn)確性。?

　　（四）通過企業(yè)在收付款申報(bào)時(shí)所提供的賬號，驗(yàn)證幣種代碼及賬號的準(zhǔn)確性。

　　第十七條 外匯局應(yīng)當(dāng)對國際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)申報(bào)單（外匯局留存聯(lián)）的數(shù)據(jù)是否一致進(jìn)行核對，包括是否數(shù)據(jù)一致、是否存在漏項(xiàng)或竄項(xiàng)情況以及是否存在有紙質(zhì)申報(bào)單而無電子數(shù)據(jù)的情況。外匯局應(yīng)當(dāng)于每月后15個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)完成對上月紙質(zhì)申報(bào)單的隨機(jī)抽取核對，抽取的申報(bào)單筆數(shù)應(yīng)不少于申報(bào)單總量的5%（應(yīng)在各家銀行中進(jìn)行隨機(jī)抽取）。?

　　對核對中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)逐筆登記，并及時(shí)通知相關(guān)銀行查明原因進(jìn)行更正。對已經(jīng)進(jìn)行過核對的紙質(zhì)申報(bào)單做明顯標(biāo)識后另行歸檔保管。?

　　第三章 現(xiàn)場核查?

　　第十八條 外匯局應(yīng)當(dāng)按照以下要求組織現(xiàn)場核查。核查應(yīng)根據(jù)《國家外匯管理局國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)核查處罰規(guī)程》的有關(guān)程序進(jìn)行。?

　　（一）各級外匯局每季度至少對轄內(nèi)的一家銀行進(jìn)行現(xiàn)場核查，三年內(nèi)完成對轄內(nèi)所有銀行的現(xiàn)場核查。對一家銀行的核查可以選擇對其一個(gè)或幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行抽查，鼓勵(lì)對每家銀行所有分支機(jī)構(gòu)的普查。?

　　（二）各級外匯局可根據(jù)非現(xiàn)場核查的情況對相關(guān)銀行和申報(bào)主體（對公單位）進(jìn)行不定期的現(xiàn)場核查。?

　　（三）各級外匯局根據(jù)申報(bào)工作的總體情況和工作安排，不定期地組織對下級局的現(xiàn)場核查以及下級局之間的交叉核查。?

　　第十九條 現(xiàn)場核查的對象包括銀行和申報(bào)主體（對公單位），核查內(nèi)容主要包括對涉外收支申報(bào)數(shù)據(jù)、對外付款日結(jié)單、對公單位基本情況表、紙質(zhì)申報(bào)單（銀行留存聯(lián)）、銀行國際收支間接統(tǒng)計(jì)申報(bào)內(nèi)控制度制訂及執(zhí)行情況。?

　　第二十條 對銀行涉外收支申報(bào)數(shù)據(jù)的核查采用將取自于國際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)的申報(bào)數(shù)據(jù)與由銀行提供的有關(guān)會計(jì)科目的流水清單進(jìn)行逐筆勾對的方式。?

　　（一）核查涉外收支申報(bào)數(shù)據(jù)全面性和及時(shí)性。?

　　1、核查的申報(bào)表單種類及要素。核查的申報(bào)表單種類包括：涉外收入統(tǒng)計(jì)表、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單（代申報(bào)單）、非貿(mào)易（含資本）對外付款申報(bào)單（對公單位）、對外付款申報(bào)單（對私）以及限額內(nèi)對外付款統(tǒng)計(jì)表；核查的申報(bào)要素包括：申報(bào)號碼、收付款金額、幣種、境內(nèi)收付款人名稱、結(jié)算方式、國別。?

　　2、逐筆勾對核查的內(nèi)容。?

　　（1）是否按照操作規(guī)程的要求及時(shí)編寫涉外收支的申報(bào)號碼；?

　　（2）是否存在有申報(bào)數(shù)據(jù)但無會計(jì)數(shù)據(jù)的情況；?

　　（3）是否存在有會計(jì)數(shù)據(jù)但無申報(bào)數(shù)據(jù)的情況；?

　　（4）限額內(nèi)對外付款（除貿(mào)易進(jìn)口付匯外）是否填寫了限額內(nèi)對外付款統(tǒng)計(jì)表。

　　3、對未勾對到的數(shù)據(jù)通過查閱會計(jì)憑證予以查證，對屬于錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、重復(fù)申報(bào)等的數(shù)據(jù)應(yīng)填寫記錄清單，同時(shí)保留相關(guān)的會計(jì)憑證復(fù)印件，并要求被核查銀行有關(guān)人員簽字及有關(guān)部門蓋章確認(rèn)。?

　　（二）核查涉外收支申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。?

　　1、核查的申報(bào)單種類包括涉外收入申報(bào)單（對公單位）、涉外收入申報(bào)單（對私）、非貿(mào)易（含資本）對外付款申報(bào)單（對公單位）、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單（代申報(bào)單）、對外付款申報(bào)單（對私）。?

　　2、核查的內(nèi)容包括申報(bào)數(shù)據(jù)的交易編碼與交易附言、境外收付款人的國別、結(jié)算方式。?

　　3、核查的方法：?

　　（1）匯款項(xiàng)下的涉外收入申報(bào)單的核查。通過調(diào)閱銀行的匯入?yún)R款科目下的流水清單或其他資料進(jìn)行。?

　　（2）信用證和托收項(xiàng)下的涉外收入申報(bào)單的核查。通過調(diào)閱相關(guān)的信用證來單資料以及托收的協(xié)議進(jìn)行。?

　　（3）對外付款業(yè)務(wù)的核查。根據(jù)對外付款業(yè)務(wù)的有關(guān)付款申請單據(jù)進(jìn)行。?

　　第二十一條 外匯局應(yīng)對銀行對外付款日結(jié)單進(jìn)行核查。核查是否根據(jù)實(shí)際對外付款業(yè)務(wù)逐日、完整地制作對外付款日結(jié)單。核查的依據(jù)是銀行的付匯會計(jì)明細(xì)賬。?

　　第二十二條 外匯局應(yīng)對銀行建立對公單位基本情況表進(jìn)行核查。通過取自于國際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)的對公單位基本情況表信息和對公單位在各外匯指定銀行的賬戶開戶資料的核對，核查對公單位基本情況表填寫的完整性和準(zhǔn)確性。核查內(nèi)容包括：組織機(jī)構(gòu)代碼（單位代碼）、單位名稱、企業(yè)屬性、行業(yè)屬性和開戶情況。?

　　第二十三條 外匯局對銀行留存的紙質(zhì)申報(bào)單進(jìn)行核查。核查采用隨機(jī)抽查以往月份申報(bào)單和當(dāng)月申報(bào)單的方式。?

　　（一）抽取以往月份申報(bào)單的核查，內(nèi)容包括：?

　　1、申報(bào)單是否按月分種類裝訂成冊并妥善保管；?

　　2、申報(bào)單的留存期限是否滿24個(gè)月；?

　　3、申報(bào)單的填寫是否準(zhǔn)確、全面、規(guī)范；?

　　4、是否錯(cuò)用申報(bào)單。?

　　（二）抽取當(dāng)月申報(bào)單的核查。通過將當(dāng)月的紙質(zhì)申報(bào)單（銀行留存聯(lián)）

　　與國際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)（銀行版）中相應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)的核對，核查銀行有無存在申報(bào)單錄入不及時(shí)的現(xiàn)象。?

　　第二十四條 外匯局應(yīng)對銀行國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)內(nèi)控制度進(jìn)行核查。?

　　（一）對已實(shí)行國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)代申報(bào)的，是否按規(guī)定簽立了代申報(bào)協(xié)議，并將代申報(bào)協(xié)議妥善留存；?

　　（二）是否建立了國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)內(nèi)部操作規(guī)程，內(nèi)部操作規(guī)程是否符合《通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的要求，執(zhí)行情況如何；?

　　（三）其他與國際收支工作相關(guān)的工作制度、管理制度和崗位責(zé)任制度。?

　　第二十五條 外匯局應(yīng)對申報(bào)主體（對公單位）進(jìn)行核查。結(jié)合非現(xiàn)場核查和對銀行現(xiàn)場核查的情況有針對性地開展對申報(bào)主體（對公單位）的現(xiàn)場核查。主要核查申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。?

　　（一）核查的方法。核查以國際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)的相關(guān)單位的涉外收支申報(bào)數(shù)據(jù)為依據(jù)，通過調(diào)閱被核查單位的相關(guān)會計(jì)科目以及相應(yīng)的合同進(jìn)行。應(yīng)注意單位會計(jì)科目中所反映的收入、支出款應(yīng)與銀行出具的對賬單保持一致。?

　　（二）核查的內(nèi)容包括：交易的金額、幣種、交易性質(zhì)、境外收付款人名稱、國別等。（三）對核查中發(fā)現(xiàn)有問題的申報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)調(diào)閱相關(guān)的紙質(zhì)申報(bào)單進(jìn)行查證，確認(rèn)責(zé)任所在方，并將核查情況詳細(xì)記錄。?

　　第四章 附則?

　　第二十六條 各級外匯局應(yīng)于季后15個(gè)工作日內(nèi)將核查情況以書面形式上報(bào)上一級外匯局，核查報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括核查內(nèi)容、核查中發(fā)現(xiàn)的問題、有關(guān)的處理結(jié)果，并反映日常操作中存在的問題以及申報(bào)數(shù)據(jù)中反映出來的大額、異常收支變動情況等內(nèi)容。?

　　第二十七條 對核查中發(fā)現(xiàn)有違反《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》及其有關(guān)規(guī)定的行為，應(yīng)根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》、《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法實(shí)施細(xì)則》及其有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

　　第二十八條 本制度自2003年3月1日起實(shí)行。國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。