綿府辦發[2007]38號 各縣市區人民政府，各園區管委會，科學城辦事處，市級各部門： 《綿陽市社會保險基金監督暫行辦法》已經市政府審定，現予印發，請認真貫徹執行。 特此通知。 綿陽市人民政府辦公室 二○○七年八月九日 綿陽市社會保險基金監督暫行辦法 第一章總則 第一條為了加強對社會保險基金的監督，規范社會保險基金管理行為，確保社會保險基金的安全與完整，維護被保險人的合法權益，根據《中華人民共和國勞動法》及國家、省有關社會保險基金管理的政策法規，結合我市實際，制定本辦法。 第二條本辦法適用于我市轄區范圍內社會保險基金監督的全過程。在本市轄區范圍內實施社會保險基金監督必須遵守本辦法。 第三條本辦法所稱社會保險基金，包括養老保險基金、醫療保險基金、失業保險基金、工傷保險基金和生育保險基金、農村養老保險基金以及企業年金基金、企業補充醫療保險基金。 社會保險基金實行按險種分別建帳、分帳核算、收支兩條線管理，專款專用，自求平衡，不得相互擠占和挪用。 社會保險基金屬于參加社會保險的全體人員，任何組織或者個人不得利用任何手段調撥、侵占或者挪用。 第四條社會保險基金監督是指對全市基金管理情況和基金資產質量進行監督。市人民政府是社會保險基金監督的主體，其監督對象是：全市基金管理機構(基金經辦機構)及其工作人員對基金的運作行為，即社會保險費代征單位的征收行為、社會保險經辦機構的基金征收行為、管理行為、支付行為和財政專戶的管理行為；執行國家各項社會保險法律、法規、政策的情況。 第五條社會保險基金監督以行政監督為主導，基金管理機構內控自律、稽核、自我監督為基礎，社會監督為補充。 社會保險基金行政監督指市基金監督委員會、勞動保障局、財政局、審計局、監察局、人民銀行進行的基金現場監督和非現場監督。 基金管理機構內控自律自我監督指社會保險經辦機構內設的審計、稽核機構監督。 社會監督指社會各界對社保基金的監督。 第六條縣級以上人民政府應當建立健全社會保險基金監督管理制度和安全責任制，其主要負責人對本行政區域內的基金安全負主要領導責任，各縣市區社保經辦機構為基金管理“第一責任單位”，保證社會保險基金專款專用。 社會保險基金行政主管部門、社會保險經辦機構、社會保險費征收單位、社會保險基金財政專戶管理機構應當按照“誰主管，誰負責”的原則，保證社會保險基金安全。 第七條縣級以上勞動保障、財政、稅務、審計、監察部門和人民銀行分支行，應當在各自的職責范圍內協同做好社會保險基金監督工作。 勞動保障行政部門負責本轄區內社會保險基金行政監督工作，負責對社會保險費代征單位、社會保險經辦機構、社會保險基金財政專戶管理機構征繳、支付和管理基金情況進行監督；對基金收入戶、支出戶及財政專戶等各類社會保險基金銀行賬戶進行監督檢查；對社會保險待遇申領、審批情況進行監督檢查。 財政部門負責對社會保險基金財務、會計制度執行情況進行監督，對基金收入戶、支出戶及財政專戶基金管理情況進行監督。 稅務部門負責對社會保險費的代征收情況進行監督檢查。 審計部門負責對社會保險基金征繳、支付和管理情況進行審計監督，對基金收入戶、支出戶及財政專戶基金管理情況進行審計。 監察部門負責對相關部門履行職責情況進行監督檢查，嚴肅查處社會保險基金中的貪污、擠占、挪用等違紀違規行為，依紀依法追究相關單位和人員的責任。 人民銀行各分支行負責嚴格按照有關規定加強對基金帳戶的開立和使用情況的監督檢查。 第八條社會保險基金財務報告、賬簿、憑證等有關會計資料應當真實、完整，并按規定進行保管。 社會保險經辦機構、社會保險費代征單位和財政部門應當定期相互核對社會保險基金收支情況，即社保經辦機構和社會保險費代征單位要每月核對社保費代征情況；財政部門和社保經辦機構應每月核對財政專戶余額情況，保證社會保險基金收支情況賬表、賬賬、賬實相符。 第九條社會保險經辦機構、社會保險費代征單位、社會保險基金財政專戶管理機構應當建立健全社會保險基金管理內部監控制度，做好防范風險工作。社會保險經辦機構應當建立《經辦機構內控制度》，防止經辦人員發生貪污挪用行為；建立健全社會保險待遇申領、審核制度，防范和依法糾正、查處欺騙、冒領社會保險金的行為。 第十條社會保險經辦機構應當公開社會保險登記、待遇申領的手續和程序以及享受社會保險待遇條件等社會保險信息。 社會保險經辦機構應當每年至少向被保險人發送一次基本養老保險、基本醫療保險個人賬戶通知單。社會保險經辦機構應當每年定期向社會公告社會保險基金收支情況，接受社會監督。 第二章社會保險基金監督 第十一條社會保險基金監督應遵循客觀、公正、合法、效率的原則。 第十二條社會保險基金監督包括以下內容： (一)貫徹執行國家、省、市社會保險基金管理法律、法規和政策的情況； (二)社會保險基金管理機構內部監控制度建立和執行情況； (三)社會保險基金預決算執行情況，有無挪用社保基金平衡財政預算行為； (四)社會保險基金實行收支兩條線及納入財政專戶管理的情況； (五)社會保險基金的核定、收繳、支付、上解、下撥、存儲和調劑情況； (六)社會保險基金在國有商業銀行開戶及存款計息情況；社會保險經辦機構、財政部門、國有商業銀行管理的社會保險基金期末余額情況； (七)基金管理或經辦機構有無將社會保險基金用于購置固定資產和風險性投資的情況；有無截留、減免、擠占、挪用、貪污社保基金行為； (八)社會保險經辦機構主要負責人離任時，對其負責的社會保險基金管理使用情況進行審計； (九)基金借款歸墊情況； (十)其他有關社會保險基金情況的監督。 第十三條社會保險經辦機構要對社會保險基金管理使用情況進行經常性的內部監督，及時與財政部門對帳，并將發現的問題及時報勞動保障行政主管部門。 同級和上級勞動保障行政部門要對社會保險基金管理使用情況(包括社會保險基金收入戶、社會保險基金支出戶、社會保險基金財政專戶以及其他與社會保險基金有關的帳戶收支和結余情況)進行經常性的監督檢查。 第十四條社會保險基金監督方式包括現場監督、非現場監督和臨時抽查。 第十五條現場監督是指監督機構對被監督單位社會保險基金管理使用情況的實地檢查。現場監督分為定期監督、不定期監督和按規定受理的舉報案件查處。實施現場監督按下列程序進行： (一)根據工作需要組成現場監督小組，確定監督項目及監察內容，制定監督方案，并在實施監督前3日發出《現場監督通知書》通知被監督單位； (二)檢查組按現場監督通知書確定的時間進駐被監督單位，出示有效證件。檢查組應向被監督單位說明檢查依據、目的、內容、范圍、時間等，要求被監督單位介紹有關情況，提供有關文件、資料和其他事項。被監督單位應主動配合，全面提供與檢查事項相關的資料，真實反映有關問題，并根據監督人員要求，就其真實性、完整性作出書面承諾。 (三)現場監督人員運用觀察、詢問、記錄、計算、復核、復制、分析等方法，審查被監督單位的銀行開戶、會計憑證、會計賬簿、會計報表、業務臺帳、統計報表，查閱與檢查事項有關的文件、資料、合同，檢查現金、存款、有價證卷，向有關單位和個人進行調查，并取得有關證據。 (四)現場監督結束時，檢查組應向被監督單位通報情況，聽取被監督單位意見和建議。檢查組根據現場監督工作底稿和有關法規、政策和資料，綜合分析檢查情況，在7個工作日內提出現場監督報告，并送被監督單位征求意見。被監督單位應在收到報告10日內提出書面意見。逾期未提出書面意見的視為無異議，監督人員應予以注明。檢查組根據反饋回的意見出具基金現場監督報告，被監督單位應在收到基金現場監督報告30日內就整改情況書面回復檢查組。 第十六條非現場監督是指監督機構對被監督單位報送的社會保險基金監督報表和有關數據資料進行的檢查、分析。非現場監督分為常規監督和專項監督。常規監督通過被監督單位按監督機構的要求定期報送基金監督報表進行；專項監督通過被監督單位按監督機構的要求報送專項數據資料進行。在非現場監督過程中發現被監督單位存在嚴重違法違紀問題的，應實施現場監督。監督機構實施非現場監督依照下列程序進行： (一)根據監督計劃和基金監督報表要求，確定非現場監督目的及監督內容，提出定期報送數據或專項報送數據的范圍、格式、報送方式及時限，通知被監督單位： (二)審核被監督單位報送報表的數據，對不符合要求的數據，應要求被監督單位補報或重新報送； (三)分析被監督單位報送報表的數據，評估社會保險基金管理狀況及存在的問題，寫出監督報告。 第十七條對現場監督或非現場監督中存在問題并需要改進的被監督單位，由勞動保障行政部門提出監督處理意見。 監督機構對被監督單位執行監督處理意見的情況，應當進行監督。 臨時抽查可采取不提前通知或其他形式。 第十八條基金監督機構對在監督中發現的問題要及時處理，并有針對性、有重點地實施專項監督。 (一)發現管理薄弱環節和漏洞，應當及時督促加以彌補，避免發生基金管理風險，防患未然。 (二)在基金管理風險發生過程中要采取措施加以制止，避免基金損失； (三)對基金管理已發生的風險，如擠占挪用等及時進行查處并督促限期歸墊。 第三章基金監督機構及 其監督人員職權 第十九條為加強社會保險基金監管力度，成立綿陽市社會保險基金監督委員會，負責統籌、協調、指導全市的社會保險基金監督工作。市社會保險基金監督委員會主任由市政府領導擔任，成員由市政府有關職能部門負責人、繳費單位代表、被保險人代表和有關專家組成。(名單附后) 市社會保險基金監督委員會辦公室設在市勞動保障局，具體負責社會保險基金監督、協調等事項。 第二十條監委會的主要職責： (一)統籌全市的社會保險基金監督工作，督促落實社會保險基金安全責任制； (二)統籌、協調、指導社會保險基金監督部門對全市社會保險基金管理經辦機構(包括社會保險經辦機構、社會保險費征收單位、社會保險基金財政專戶管理機構等，下同)的監督工作； (三)召開監委會會議，聽取社會保險基金監督部門的工作報告，研究審定社會保險基金管理、監督工作中的重大事項，并督促有關部門處理； (四)依法組織對社會保險基金征收、支付、結余和運營等情況的監督檢查，也可委托中介機構進行審計調查； (五)公布社會保險基金管理和監督情況； (六)組織協調全市社會保險基金管理使用中的重大違法違紀案件調查； (七)承辦市政府交辦的其它事項。 第二十一條社會保險基金監督機構及其監督人員在履行職責時，享有下列權利： (一)要求被監督單位提供或報送社會保險基金預算和財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務報告，以及其他與社會保險基金管理有關的資料； (二)查閱被監督單位與社會保險基金有關的會計憑證、會計帳薄、會計報表，以及其他與社會保險基金管理有關的資料； (三)就監督事項向有關單位和個人進行調查，并取得有關證明材料； (四)對被監督單位隱匿、偽造、變造會計憑證、會計帳薄、會計報表以及其他與社會保險基金管理有關的資料的行為予以糾正或制止； (五)對被監督單位轉移、隱匿社會保險基金資產的行為予以糾正或制止； (六)對被監督單位違反社會保險基金管理法律、法規的其他行為予以糾正或制止。 第二十二條社會保險基金監督機構實施監督時，應當由3個以上監督人員共同進行。 第二十三條社會保險基金監督機構及其監督人員在履行職責時，應當忠于職守、秉公執法、清正廉潔、保守秘密。 第二十四條社會保險基金監督機構應當制定社會保險基金監督工作計劃，定期收集和分析社會保險基金征收、管理、使用情況，針對問題提出政策；組織對全市基金監督管理人員的業務培訓。 第二十五條各級社會保險基金經辦機構在基金監督方面應當履行下列職責： (一)搞好社會保險基金的稽核、內審、自查自糾； (二)配合有關行政監督、審計部門搞好社會保險基金執法檢查、現場監督，為開展非現場監督提供真實可靠的數據； (三)抵制并糾正擠占挪用社會保險基金等違規違紀行為。 第四章受理舉報和責任追究 第二十六條公民、法人和其他社會組織就社會保險基金收支、管理方面的違法違紀行為的檢舉、控告，勞動保障行政部門應當受理。 縣級以上各級人民政府勞動保障行政部門負責社會保險基金監督的機構具體承辦舉報受理和辦理工作。 第二十七條勞動保障行政部門應當開設社會保險基金監督電話，向社會公布監督電話號碼、傳真號碼、通訊地址、郵政編碼和受理舉報的范圍，并為舉報人提供其他便利條件。任何單位和個人不得以任何借口壓制或打擊報復舉報人。 第二十八條社會保險基金監督機構受理當面舉報，應當做好筆錄。受理電話舉報，應當如實記錄。受理電報、傳真、信函和其他書面形式舉報，應指定專人拆閱、登記。對不屬于受理范圍的舉報，監督機構應當告之舉報人向有受理權的單位反映，或者將舉報材料及時移送有處理權的單位。 第二十九條凡符合受理范圍的舉報，社會保險基金監督機構應當自受理之日起30日內辦結。情況復雜的，可以適當延長，但最長不超過60日。 第三十條被監督單位有下列行為之一的，由社會保險基金監督機構責令改正；拒不改正的，由社會保險基金監督機構及時移送紀檢、監察部門，根據相關規定對其主要負責人和直接責任人給予處分；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。即：(一)截留、擠占、挪用、貪污社會保險基金； (二)擅自增提、減免基金的行為； (三)未將社會保險基金收入(含利息收入)及時存入財政社會保險基金專戶并足額入帳； (四)在社會保險基金中列支工作經費； (五)隨意擴大社會保險基金開支范圍和項目標準； (六)拒絕、阻撓監督人員進行監督的； (七)拒絕、拖延提供與監督事項有關資料的； (八)隱匿、偽造、變造、毀棄會計憑證、會計帳薄、會計報表以及其他與社會保險基金管理有關資料的； (九)報復、陷害監督人員或舉報人員的； (十)其他違反社會保險基金管理的行為。 第三十一條不符合享受社會保險待遇條件，騙取社會保險金的，由社會保險經辦機構責令退還；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。 第三十二條監督人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，由監督人員所在單位行政主管部門給予行政處分；構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。 第五章附則 第三十三條本辦法自發布之日起施行。 附件： 綿陽市社會保險基金監督委員會成員名單 主 任： 左代富市委常委、常務副市長 副主任： 梁海洲市政府副秘書長 苗平市勞動保障局局長 成 員： 江陵市財政局局長 趙志強市監察局局長 劉清華市審計局局長 廖風華市人民銀行行長 賈智艷市總工會副主席 陳和平市國稅局局長 高宇市地稅局局長 許建康市社保中心主任 劉登元市就業中心主任 張正貴九洲集團董事長(繳費單位代表) 張彬美樂集團董事長(繳費單位代表) 李德才404醫院主任醫師(專家代表) 王開桂參保人員代表 陳素芳參保人員代表 馮梅市勞動保障局財務科長