（農銀辦發[2002]196號　2002年5月28日） 各省、自治區、直轄市分行，新疆兵團分行，各直屬分行： 　　為規范代理開放式證券投資基金直銷資金結算業務，保證開放式證券投資基金直銷客戶的申(認)購、贖回獎金及時、準確到賬，總行制定了《中國農業銀行代理開放式證券投資基金直銷資金結算會計核算辦法》，現印發你們，請遵照執行。各行在執行中如有問題，請及時上報總行(財務會計部)。 　　附： 中國農業銀行代理開放式證券投資 基金直銷資金結算會計核算辦法 　　為規范代理開放式證券投資基金直銷業務資金結算，根據中國農業銀行與基金管理公司簽訂的代理開放式證券投資基金業務有關協議的規定，特制定本辦法。 　　第一條　基本規定 　　一、直銷中心代理行：是指基金管理公司直銷中心直銷專戶的開戶行。其主要職能是通過提供對賬、網上銀行或客戶終端等方式，使基金管理公司直銷中心能實時查詢到直銷賬戶的余額、明細，為其提供全方位的結算服務。 　　二、直銷網點代理行：是指基金管理公司直銷網點所在地農行開辦實時匯兌業務的營業機構。其主要職能是準確、及時地將收妥的直銷網點直銷客戶的認（申）購款項通過實時匯兌系統劃給直銷中心直銷賬戶。 　　三、凡直銷網點代理行通過實時匯兌系統發送成功的業務，不得作退匯處理，應及時發出查詢，根據查復結果作出處理。 　　四、有關代理收付款結算收費的標準及會計核算按照銀行結算的有關規定執行。 　　第二條　業務種類 　　代理開放式基金直銷業務資金結算包括異地代收、異地代付、同城代收、同城代付業務。 　　一、異地代收業務是指直銷網點代理行將直銷客戶的基金認（申）購款通過實時匯兌系統，向直銷中心代理行匯劃的業務。 　　二、異地代付業務是指直銷中心代理行根據基金管理公司直銷中心的付款指令，通過實時匯兌系統或票據交換向直銷中心所在地以外的直銷客戶匯劃款項的業務。 　　三、同城代收業務是指直銷中心所在地農行，將直銷客戶的基金認（申）購款通過同城結算，向直銷中心代理行匯劃的業務。 　　四、同城代付業務是指直銷中心代理行根據基金管理公司直銷中心的付款指令，通過同城結算向直銷中心所在地的直銷客戶匯劃款項的業務。 　　第三條　業務處理 　　一、代收業務 　　（一）異地代收業務 　　1．直銷網點代理行的核算 　　基金管理公司直銷網點的直銷客戶在直銷網點代理行辦理匯款時，應按要求填寫實時匯兌憑證，并在用途欄注明認（申）購基金代碼及直銷客戶在基金管理公司開立的保證金賬號，直銷網點代理行通過實時匯兌系統將款項匯入直銷中心代理行直銷賬戶。 　　如直銷客戶不在直銷網點代理行開戶，直銷網點代理行根據同城交換的票據編制實時匯兌憑證，通過實時匯兌系統將款項匯入直銷中心代理行直銷賬戶。 　　會計分錄分： 　　借：其他活期存款（或××存款） 　　　貸：全國聯行匯出匯款——實時匯兌戶 　　2．直銷中心代理行核算 　　直銷中心代理行收到款項后，記入基金管理公司直銷中心直銷賬戶。會計分錄為： 　　借：全國電子匯兌往來——往賬戶 　　　貸：投資基金存放款項——××基金公司直銷中心直銷賬戶 　　（二）同城代收業務 　　基金管理公司直銷中心所在地的直銷客戶，應按同城結算的有關規定，填制同城結算憑證，并在進賬單備注欄處填寫認（申）購基金代碼及直銷客戶在基金管理公司開立的保證金賬號。直銷中心代理行收妥款項后，記入基金管理公司直銷中心的直銷賬戶。會計分錄為： 　　借：準備金存款 　　或借：××往來 　　　貸：投資基金存放款項——××基金公司直銷中心直銷賬戶 　　二、代付業務 　　直銷中心代理行根據基金管理公司直銷中心的付款指令及其提供的收款人明細清單，分別情況進行處理。 　　（一）異地代付業務 　　1．收款人為異地非農業銀行系統的，根據支付結算辦法的有關規定，通過人民銀行或本地跨系統轉匯行轉到異地收款人開戶行。會計分錄為： 　　借：投資基金存放款項——××基金公司直銷中心直銷賬戶 　　　貸：準備金存款 　　2．收款人為異地農業銀行系統的，應通過實時匯兌系統將款項劃轉異地收款人開戶行。會計分錄為： 　　借：投資基金存放款項——××基金公司直銷中心直銷賬戶 　　　貸：全國聯行匯出匯款——實時匯兌 　　（二）同城代付業務 　　收款人為同城代付的，應通過同城票據交換，將款項劃轉收款人開戶行。會計分錄為： 　　借：投資基金存放款項——××基金公司直銷中心直銷賬戶 　　　貸：其他活期存款（或××存款） 　　　或貸：××往來 　　第四條　對賬 　　營業終了，直銷中心代理行應每日向基金管理公司直銷中心提供直銷賬戶的對賬信息，信息內容包括：日期、匯出行、付款人、資金用途、匯款金額等。如對賬不符，直銷中心代理行應及時查找原因，并做相應處理。 　　第五條　本辦法由中國農業銀行總行制定、修改和解釋。 　　第六條　本辦法自下發之日起施行。