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中國農業(yè)銀行關于以非貨幣資產抵償貸款若干問題的通知

來源: 律霸小編整理 · 2021-02-16 · 9644人看過

各省、自治區(qū)、直轄市分行,各計劃單列市分行:

  近年來,農業(yè)銀行在全國清理信貸資產和清收非正常貸款工作中,不少行為了盡量減少貸款損失,會同有關方面,對于一些關停企業(yè)和呆滯貸款戶,采取以非貨幣資產抵償貸款的方法,收回了一部分呆滯貸款。以非貨幣資產抵償貸款是一種新的工作,涉及面廣,情況復雜,在實際工作中遇到了一些急待研究解決的問題?,F(xiàn)就非貨幣資產抵償貸款(以下簡稱以實抵貸)的若干問題作如下通知:

  一、以實抵貸是落實“借錢還錢”的變通辦法,是深化治理整頓社會信用的重要內容。這樣做有利于維護信貸原則,盤活呆滯資金,減少貸款損失,促進信貸結構調整。辦理以實抵貸的基本原則是:堅持有借有還、到期歸還的原則;堅持實事求是,區(qū)別對待的原則;堅持以理服人,依法辦理的原則;堅持綜合治理,配套管理的原則。

  二、以實抵貸是清收呆滯貸款的方法之一,但不是最佳選擇的清收方法。而在商品經(jīng)濟條件下,受諸多因素的影響,以實抵貸又是不可避免的。所以應在預防為主,爭取主動上多做工作。通過多種渠道、多種方式、盡量落實“借錢還錢”的清償方法。對原已關停的企業(yè)和呆滯貸款戶,要做好落實清償責任、清償方法和清償時間的工作。對新關停企業(yè)和破產戶,要不失時機地采取有效措施,把好有關財產處理關,保護抵貸資產不遭流失。如會同有關方面,清理核實借款戶的有效資產,建立健全借款戶的經(jīng)濟檔案,補辦抵押、擔保、公證手續(xù)或提請法院實行財產訴訟保全等。

  三、以實抵貸的許多情況下,是一種依照法規(guī)法律,帶“強制性”的清收方法。目前,由于種種條件的限制,以實抵貸的對象,原則上只限于:1.抵貸資產易被的流失的風險貸款戶;2.不能或不愿履行借款合同抵押貸款戶;3.確有償還或部分償還能力,而借故拖延,拒不償還逾期貸款的“賴債戶”、“釘子戶”。經(jīng)過做工作,凡是借款人或負有連帶責任者,能在限期內以貨幣資金清償?shù)模ò軌蚵鋵嵟馁u、租賃、轉讓和可以補辦抵押擔保、訴訟保全的在內),原則上不采取“以實抵貸”的做法。

  四、以實抵貸的行為準則,是依法清收,維護借貸雙方是合法權益。用以抵償貸款的非貨幣資產必須是:

  1.貸款抵押品和已經(jīng)過協(xié)商、仲裁、判決了的抵貸財產;2、經(jīng)過鑒定確認同時具備有價值、好保管、易變現(xiàn)三個條件,包括動產、不動產和有價證券;3、抵貸實物評估作價不足抵償貸款本息的差額部分,仍由借款人或負有連帶責任者承擔償還;4.對如數(shù)償還確有實際困難的,經(jīng)過有權行批準,可酌情減免利息或“內銷外掛”。

  五、以實抵貸的評估作價,要實事求是,公平合理,依照法定程序進行。原則上應根據(jù)抵貸物資的現(xiàn)值、考慮市場變化以及實物轉運、保管、變現(xiàn)過程中所需要的費用等,由銀行會同有關方面和借款人協(xié)商確定,或請物價、標準、計量單位咨詢商定。

  銀行與借款人達不成以實抵貸協(xié)議的,可提請工商行政管理部門仲裁或訴請人民法院判決。

  六、以實抵貸收回的實物,要千方百計地盡快處理變現(xiàn)。經(jīng)辦行可以直接拍賣或委托有關經(jīng)營部門代賣,也可以采取轉讓、租賃等方式,以轉讓費、租金收回貸款。對需要辦理過戶手續(xù)的房地產、汽車等,可先向借款人索取有關證件,待變賣后,再由購買方辦理過戶手續(xù);對國家禁止或限制自由的物品,應交國家有關單位收購;對出售時需要調增或調減價格的,要經(jīng)過縣、市行領導集體討論審定。出售抵貸實物,不屬于商業(yè)經(jīng)營,縣市行要向當?shù)囟悇詹块T說明情況,申請免稅。

  七、以實抵貸收回的實物,在未處理變現(xiàn)前要切實保管好,務必做到:1.銀行對已作價收回的非貨幣資產,要建立明細帳簿,分別借戶,按各種有價證券的發(fā)行年限,各種實物的品名、型號、規(guī)格、數(shù)量、作價金額進行準確登記。2.保管要因地制宜,宜于就地保管的,要盡量就地保管,確需集中保管的可由縣、市行負責保管。無論在原處保管,還是轉移到其他場所保管,都必須有專人負責,防止因保管不善丟失、損失。3.保管人員要定期盤點庫存實物,按月與會計、信貸部門核對帳目,做到帳物、帳簿相符。4.保管人員和銀行內部人員及其家屬、親友,不準以任何理由私自動用、低價購買和無償占用抵貸物品,否則,以違紀論處。

  八、以實抵貸收回的實物,要建立健全核算手續(xù)。1.銀行辦理以實抵貸賬務處理的主要依據(jù)是:銀行與借戶商定的《財產作價協(xié)議書》,或工商行政管理部門的仲裁書,或法院的仲裁書等。由信貸部門據(jù)此填制《非貨幣資產清收(處理)通知書》(格式由省、區(qū)、市分行統(tǒng)一設置、印發(fā))。2.會計部門憑信貸部門提供的《非貨幣資產清收(處理)通知書》,進行帳務處理。對抵貸資產未處理變現(xiàn)前,納入會計表外科目核算,統(tǒng)一增設“非貨幣資產占款”表外科目,具體核算手續(xù)由各省、區(qū)、市分行確定。3.核算金額以非貸幣資產作價金額為準。處理變現(xiàn)收回貸款時,按“利隨本清”的原則進行帳務處理。4.處理實物變現(xiàn)發(fā)生損失時,在沒有確認呆帳以前,繼續(xù)在原呆滯貸款帳戶反映,已確認為呆帳的,按有關呆帳辦法和手續(xù)處理。5.處理實物變現(xiàn)發(fā)生價值升值超過貸款本息部分,納入“銀行非業(yè)務收入”科目核算。6.處理變現(xiàn)發(fā)生的差旅費等間接費用和公證費、委托保管費等直接費用??蓻_減非貨幣資產的變現(xiàn)價款收入。

  九、上述規(guī)定,農村信用社可參照執(zhí)行。

  十、各地在貫徹執(zhí)行中有何問題和經(jīng)驗,望及時報告總行。

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陸映青律師系浙江漢寧律師事務所主任,華東政法大學法律碩士,1994年通過全國統(tǒng)考獲得律師資格證書,1997年開始執(zhí)業(yè),至今已逾二十年,曾擔任企事業(yè)單位法律顧問數(shù)十家,成功辦理各類案件上千件,法學理論功底深厚,實踐經(jīng)驗豐富,擅長辦理房地產、建筑工程、合同、婚姻、繼承、損害賠償?shù)劝讣附哒\為廣大客戶提供優(yōu)質法律服務。

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