根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》、《中國建設(shè)銀行會計制度》及《中國建設(shè)銀行代理上海航空公司票款結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法》等，制定本核算手續(xù)。

　　一、會計核算基本規(guī)定

　　1.本核算手續(xù)僅適用于辦理上海航空公司（以下簡稱上航）票款結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2.票款結(jié)算的收、付款人及其開戶行均為指定對象。收款人為上航，付款人為上航所屬各營業(yè)部；中國建設(shè)銀行上海市分行徐匯支行為代辦行，上航所屬各營業(yè)部所在地的建設(shè)銀行開戶行為承辦行。

　　3.代辦行與承辦行必須是參加建設(shè)銀行全國聯(lián)行并直接參加建設(shè)銀行清算系統(tǒng)的機(jī)構(gòu)。

　　4.承辦行在辦理票款收入直接劃繳時，通過清算系統(tǒng)按“加急”類業(yè)務(wù)辦理。

　　5.中國建設(shè)銀行上海市分行與上航共同簽署“辦理上海航空公司票款結(jié)算業(yè)務(wù)聯(lián)系書”（以下簡稱聯(lián)系書）（格式見附式），承辦行收到“聯(lián)系書”后，方可為上航所屬各營業(yè)部開立“票款收入專戶”。

　　二、帳戶設(shè)立

　　1.承辦行在“其他資金存款”科目下為上航所屬各營業(yè)部開立“票款收入專戶”，核算票款收入。存入時記貸方，直接劃繳時記借方。該帳戶存入的款項不能挪作他用，只能專項劃繳上航。

　　2.代辦行在“其他資金存款”科目下為上航開立“票款匯繳收入專戶”，用于核算各承辦行直接從其開戶的上航所屬各營業(yè)部“票款收入專戶”劃繳的票款收入。收到款項時記貸方，辦理轉(zhuǎn)帳付款時記借方。

　　3.承辦行會計部門將帳戶開立完畢填寫“聯(lián)系書”回執(zhí)送信貸部門，信貸部門填寫完有關(guān)項目并簽章后傳真給上航及建設(shè)銀行上海市分行徐匯支行。

　　三、票款劃繳日期及手續(xù)

　　1.承辦行向代辦行劃繳票款收入的日期為旬后第二天（即2日、12日、22日），遇節(jié)假日順延。

　　2.承辦行劃繳手續(xù)每旬后第一天上午（遇節(jié)假日順延），會計部門根據(jù)上旬末“票款收入專戶”的余額，編制“帳戶報告表”一式兩份，經(jīng)復(fù)核無誤后，加蓋會計業(yè)務(wù)專用章送信貸部門。信貸部門審核無誤后，應(yīng)按規(guī)定填寫實際劃繳金額，加蓋有關(guān)印章。劃繳金額超過萬元的據(jù)此填寫特種轉(zhuǎn)帳憑證二借一貸，在摘要欄注明“劃×月×旬票款”字樣，并在憑證右上角按序編號。當(dāng)日營業(yè)終了前將一份“帳戶報告表”及二借一貸特種轉(zhuǎn)帳憑證一并送會計部門。同時，根據(jù)留存的一份“帳戶報告表”登記“輔助登記簿”，詳細(xì)登記日期、憑證編號及金額。劃款金額不足萬元的，在實際劃款金額處填寫“不劃款”字樣，摘要欄注明不足萬元，加蓋印章后全部留存，同時登記“輔助登記簿”。

　　劃繳的當(dāng)天上午，會計部門根據(jù)審核無誤后的特種轉(zhuǎn)帳憑證，依據(jù)“資金清算業(yè)務(wù)會計核算手續(xù)”按“加急”類業(yè)務(wù)辦理，逐筆填制“委托電子匯劃款項劃收款清單”及“電子清算劃收款專用憑證”，“用戶報告表”做特種轉(zhuǎn)帳借方憑證附件，貸方憑證隨“委托電子匯劃款項劃收款清單”送清算中心（組）。會計分錄：

　　借：其他資金存款——票款收入專戶貸：清算資金往來——往來戶另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳借方憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章后交上航所屬營業(yè)部。

　　清算中心（組）收到后，按“加急”業(yè)務(wù)逐筆方式，辦理信息的發(fā)送。

　　3.代辦行劃繳手續(xù)清算中心（組）收到電子匯劃信息后，及時打印“電子匯劃收款補(bǔ)充報單”送會計部門，會計部門收到后，及時核對有關(guān)要素，無誤后辦理入帳手續(xù)。

　　會計分錄：

　　借：清算資金往來——往來戶貸：其他資金存款——“票款匯繳收入專戶”

　　會計部門辦完帳務(wù)手續(xù)后，將一聯(lián)“電子匯劃收款補(bǔ)充報單”加蓋業(yè)務(wù)公章送信貸部門，信貸部門據(jù)此復(fù)印一份登記輔助登記簿，并將“電子匯劃收款補(bǔ)充報單”原件送上航。

　　信貸部門應(yīng)分別各營業(yè)部建立登記簿，以便與上航對帳。

　　四、帳目核對代辦行、承辦行的“票款匯繳收入專戶”、“票款收入專戶”的帳務(wù)核對工作按會計制度規(guī)定定期進(jìn)行核對，年終辦理對帳簽證。

　　上劃票款的金額核對由承辦行信貸部門按月填制對帳單（格式見管理辦法附式三）傳真給上航及代辦行，代辦行信貸部門核對無誤后，在“核對情況說明”欄注明“核對無誤”傳真給承辦行，如有誤，應(yīng)及時電話聯(lián)系，更改后，再傳真給承辦行。

　　五、本會計核算手續(xù)由總行財會部解釋。

　　附式略。