第一章　總則

　　第二章　系統(tǒng)的開發(fā)

　　第三章　系統(tǒng)的測試及試運(yùn)行

　　第四章　系統(tǒng)的應(yīng)用

　　第五章　軟件系統(tǒng)的維護(hù)

　　第六章　會(huì)計(jì)電算化檔案的管理

　　第七章　監(jiān)督檢查

　　第八章　附則

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行，總行營業(yè)部：

　　現(xiàn)將《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)電算化管理辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行過程中有什么問題和建議，請及時(shí)報(bào)告總行。

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)電算化管理辦法（暫行）

　　第一章　總則

　　第一條　為加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化管理，規(guī)范操作行為，防范風(fēng)險(xiǎn)隱患，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)分析與預(yù)測中的作用，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》和《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)制度》等制度辦法，特制定本辦法。

　　第二條　會(huì)計(jì)電算化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，必須統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，集中管理，分步實(shí)施。全系統(tǒng)要保持整體性和統(tǒng)一性。

　　第三條　會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)達(dá)到合法、安全、可靠、適應(yīng)、方便的要求，其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第四條　會(huì)計(jì)電算化軟硬件要注意和其他管理軟件的機(jī)器設(shè)備、操作平臺、數(shù)據(jù)格式等項(xiàng)目的統(tǒng)一或兼容。要為系統(tǒng)維護(hù)、人員培訓(xùn)、硬件資源和信息資源的共享創(chuàng)造條件。

　　第五條　各級行要廣泛開展會(huì)計(jì)人員電算化培訓(xùn)，促使從業(yè)人員了解掌握電算化知識，熟悉會(huì)計(jì)軟件操作，并要培養(yǎng)能夠進(jìn)行軟件維護(hù)和系統(tǒng)分析以及系統(tǒng)設(shè)計(jì)的復(fù)合型會(huì)計(jì)人員。

　　第二章　系統(tǒng)的開發(fā)

　　第六條　會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的開發(fā)要嚴(yán)格按照金融法規(guī)、財(cái)會(huì)制度及規(guī)范進(jìn)行，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，并符合國家、金融行業(yè)軟件的有關(guān)規(guī)范。

　　第七條　會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開發(fā)由會(huì)計(jì)部門和信息電腦部門共同負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開發(fā)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門和信息電腦部門共同編寫業(yè)務(wù)需求說明書，信息電腦部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求說明書組織人員開發(fā)軟件。

　　第八條　全系統(tǒng)統(tǒng)一使用的會(huì)計(jì)電算化軟件由總行統(tǒng)一開發(fā)，各級行不得自行組織開發(fā)和購買。

　　第九條　會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)應(yīng)具備不同級別的保密設(shè)置和安全措施，具有防弊、防錯(cuò)和實(shí)時(shí)監(jiān)督的功能，以防止他人的非法入侵和擅自修改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全可靠。

　　第十條　實(shí)行開發(fā)與應(yīng)用相分離的原則，會(huì)計(jì)電算化軟件開發(fā)人員不得擔(dān)任會(huì)計(jì)電算化軟件的系統(tǒng)管理員和負(fù)責(zé)系統(tǒng)的日常維護(hù)工作。

　　第十一條　會(huì)計(jì)電算化軟件要具備可稽核性。

　　第三章　系統(tǒng)的測試及試運(yùn)行

　　第十二條　系統(tǒng)測試的目的是檢驗(yàn)系統(tǒng)的質(zhì)量特性。分為單元測試、集成測試和驗(yàn)收測試。

　　第十三條　系統(tǒng)測試要嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)需求說明書、系統(tǒng)設(shè)計(jì)規(guī)劃書和功能說明書對系統(tǒng)進(jìn)行全面的測試，并對測試過程和結(jié)果詳細(xì)記錄，作為測試報(bào)告存檔。

　　第十四條　會(huì)計(jì)部門要根據(jù)系統(tǒng)測試或試運(yùn)行中產(chǎn)生的問題進(jìn)一步完善業(yè)務(wù)需求的內(nèi)容，信息電腦部門則相應(yīng)修改功能說明書和系統(tǒng)設(shè)計(jì)規(guī)劃書，調(diào)試、修改系統(tǒng)。

　　第十五條　單元測試和集成測試在開發(fā)過程中由開發(fā)人員完成，驗(yàn)收測試在系統(tǒng)開發(fā)完成后由會(huì)計(jì)部門和信息電腦部門聯(lián)合完成。

　　第十六條　經(jīng)過驗(yàn)收測試的會(huì)計(jì)電算化軟件方可進(jìn)行試運(yùn)行，在試運(yùn)行期間要堅(jiān)持人機(jī)并行（機(jī)機(jī)并行），并保管好并行階段的會(huì)計(jì)資料，以便作為驗(yàn)收時(shí)考核賬務(wù)準(zhǔn)確與否的依據(jù)。

　　第十七條　經(jīng)過試運(yùn)行的軟件，應(yīng)由總行會(huì)計(jì)結(jié)算部、信息電腦部組織試運(yùn)行單位進(jìn)行鑒定。鑒定的內(nèi)容包括：系統(tǒng)是否達(dá)到業(yè)務(wù)需求說明書、系統(tǒng)功能說明書的要求，系統(tǒng)的安全性、內(nèi)控機(jī)制是否符合財(cái)會(huì)制度，軟件的可靠性和靈活性是否符合財(cái)會(huì)工作的實(shí)際需求等。通過鑒定的軟件，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可投入使用。

　　第四章　系統(tǒng)的應(yīng)用

　　第十八條　會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用實(shí)行嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，各崗位設(shè)立和職責(zé)劃分如下：

　　1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)出納工作的管理和對電算化各崗位的授權(quán)確認(rèn)工作。

　　2.電算主管（會(huì)計(jì)坐班主任）：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)的運(yùn)行和管理工作。具體包括：

　?、賹﹄娝慊瘝徫贿M(jìn)行授權(quán)并設(shè)置各崗位初始密碼；

　　②工作日開始前的“開工初始化”；

　?、圬?fù)責(zé)日間賬務(wù)的總軋、關(guān)閉及日終、月終、年終處理；

　?、軐?huì)計(jì)電算化的業(yè)務(wù)故障進(jìn)行故障恢復(fù)；

　?、輰ο到y(tǒng)的其他崗位業(yè)務(wù)操作進(jìn)行監(jiān)督檢查并進(jìn)行賬務(wù)核對。

　　該崗位要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)基本知識，以及相關(guān)的電算化組織管理經(jīng)驗(yàn)。

　　3.系統(tǒng)操作員（記賬員）：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。具體包括：

　　①受理、審查各種記賬憑證。原始憑證；

　?、谝罁?jù)合法憑證逐筆序時(shí)輸入電算化賬務(wù)數(shù)據(jù)；

　?、圬?fù)責(zé)打印有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和日志并簽章；

　?、茇?fù)責(zé)實(shí)時(shí)處理系統(tǒng)自動(dòng)生成的電子憑證文件。

　　該崗位要求具備必要的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識和基礎(chǔ)會(huì)計(jì)電算化知識，并具有一定的計(jì)算機(jī)操作技能。

　　4.審核記賬員（復(fù)核員）：負(fù)責(zé)對輸入的電算化賬務(wù)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證）進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。具體包括：

　?、賹彶檐浖僮鲉T提供的記賬憑證和原始憑證；

　?、诟鶕?jù)審查過的憑證和系統(tǒng)自動(dòng)生成的電子憑證逐筆復(fù)核賬務(wù)數(shù)據(jù)；

　?、圬?fù)責(zé)打印的有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和日志的復(fù)核工作；

　　④日常數(shù)據(jù)的備份與恢復(fù)。

　　該崗位要求具備必要的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識和基礎(chǔ)會(huì)計(jì)電算化知識及操作技能，處理業(yè)務(wù)的能力較全面。

　　5.系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)硬件設(shè)備的配置與安裝，保障計(jì)算機(jī)硬件、計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)和電算化軟件系統(tǒng)的正常運(yùn)行，監(jiān)督電算化軟件系統(tǒng)的安全，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。此崗位應(yīng)在二級分行設(shè)置，業(yè)務(wù)量大的縣級支行應(yīng)配備系統(tǒng)管理員。該崗位的人員不得進(jìn)入電算化系統(tǒng)進(jìn)行任何會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作。

　　該崗位要求具備較豐富的計(jì)算機(jī)知識，熟悉會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的人員擔(dān)任。

　　第十九條　會(huì)計(jì)電算化各崗位人員要嚴(yán)格按照所授權(quán)限在各自的崗位上進(jìn)行工作，并對職責(zé)范圍內(nèi)的工作負(fù)責(zé)。各崗位之間不得相互兼任，不得越權(quán)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

　　第二十條　電算主管和系統(tǒng)管理員的崗位人員不得隨意更換，更換時(shí)需征得上一級會(huì)計(jì)部門的同意。

　　第二十一條　應(yīng)建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)工作日志，主要記載以下工作內(nèi)容：

　　1.授權(quán)記錄：記載授權(quán)日期、授權(quán)人、被授權(quán)人、授權(quán)權(quán)限等內(nèi)容；

　　2.上機(jī)操作記錄：記載開關(guān)機(jī)時(shí)間、上機(jī)操作人員及其代碼、操作崗位等內(nèi)容；

　　3.上機(jī)操作內(nèi)容記錄：記載錄入或?qū)徍说墓P數(shù)，發(fā)生、修改錯(cuò)賬的筆數(shù)，賬務(wù)軋差平賬的情況等；

　　4.重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的記錄：記載開銷賬戶、錯(cuò)賬沖正、抹賬、調(diào)整計(jì)息積數(shù)、調(diào)整利率、掛失、取消掛失和國家有關(guān)部門要求查、凍、扣、劃等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)重要事項(xiàng)。

　　系統(tǒng)工作日志應(yīng)按月裝訂并歸檔保管。

　　第二十二條　計(jì)算機(jī)打印的憑證、賬簿及系統(tǒng)日志等必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤由系統(tǒng)操作員、審核記賬員和電算主管簽章后裝訂成冊，并由裝訂員和電算主管在封簽處簽章。

　　第二十三條　凡需要輸入計(jì)算機(jī)開銷賬戶、沖賬、刪除賬務(wù)、調(diào)整計(jì)息積數(shù)、調(diào)整利率、掛失、取消掛失和國家有關(guān)部門要求查、凍、扣、劃等重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)均須憑電算主管批準(zhǔn)的重要事項(xiàng)通知書和重要事項(xiàng)授權(quán)，并實(shí)行雙人雙碼共同操作。

　　第二十四條　會(huì)計(jì)操作人員在得到授權(quán)或密碼失密后必須立即更換密碼。密碼長度不得低于六位，且應(yīng)為字母、數(shù)字和特殊符號組成，不得單一使用字母或數(shù)字。密碼要在每個(gè)月之內(nèi)進(jìn)行不定期更換。

　　第二十五條　會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)進(jìn)行交接時(shí)要在實(shí)際操作的狀態(tài)下進(jìn)行交接，并在完成交接時(shí)退出系統(tǒng)，重新進(jìn)入系統(tǒng)修改密碼后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。辦理交接應(yīng)在做完日終后進(jìn)行。

　　第二十六條　操作人員上機(jī)操作臨時(shí)離開必須退出電算化系統(tǒng)。

　　第二十七條　會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的硬件安裝由信息電腦部門負(fù)責(zé)，安裝調(diào)試的全過程必須有電算主管在場。系統(tǒng)的所有外部硬件接口要置于會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督之下。

　　第二十八條　會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的軟件安裝由會(huì)計(jì)部門和信息電腦部門共同進(jìn)行，由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行具體操作，信息人員負(fù)責(zé)技術(shù)監(jiān)督指導(dǎo)，所安裝的軟件必須在安裝完成后備份存檔。運(yùn)行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)不得安裝其他的操作系統(tǒng)及其他應(yīng)用軟件和程序，保證專機(jī)專用。

　　第二十九條　系統(tǒng)管理員對計(jì)算機(jī)進(jìn)行維護(hù)時(shí)，如故障恢復(fù)、使用環(huán)境維護(hù)等，要經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，系統(tǒng)管理員和電算主管實(shí)行雙人雙碼入機(jī)，現(xiàn)場維護(hù)，電算主管或操作人員要在場監(jiān)督并做好記錄。維護(hù)完成后系統(tǒng)備份存檔。

　　第三十條　對正在使用的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備或電算化軟件進(jìn)行更換、修改、升級工作，必須經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在軟件修改、升級、升版和硬件更換過程中，應(yīng)有電算主管在場監(jiān)督并記錄，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。升級更換工作完成前后系統(tǒng)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)要備份存檔。

　　第三十一條　各級行電算化系統(tǒng)使用的軟盤、磁帶、光盤等存儲(chǔ)介質(zhì)進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放。嚴(yán)禁使用其他途徑的計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)介質(zhì)。

　　第三十二條　會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)使用的軟盤、磁帶、光盤等不得隨意外借和帶出工作地點(diǎn)，確需外借或帶出的須經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并登記，一般只借出備份復(fù)制盤。

　　第三十三條　發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)感染病毒，應(yīng)立即停止使用，封存并隔離一切涉嫌染毒的設(shè)備，上報(bào)系統(tǒng)管理員，待查明原因后，擬定處理措施，由系統(tǒng)管理員會(huì)同信息技術(shù)人員處理，電算主管現(xiàn)場監(jiān)督并記錄。

　　第三十四條　電算化系統(tǒng)每日必須對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。備份應(yīng)異地入箱上鎖保管并定期檢查。

　　第五章　軟件系統(tǒng)的維護(hù)

　　第三十五條　會(huì)計(jì)電算化軟件系統(tǒng)正式投入使用后，總行信息電腦部門組織電算化軟件的維護(hù)工作。

　　第三十六條　信息電腦部門負(fù)責(zé)及時(shí)糾正系統(tǒng)運(yùn)行中發(fā)生的錯(cuò)誤。對運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)首先由使用單位向上一級信息電腦部門反映，由信息電腦部門確認(rèn)后，報(bào)請總行修改軟件。

　　第三十七條　會(huì)計(jì)部門發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)出現(xiàn)差錯(cuò)或要求改進(jìn)軟件功能時(shí)，應(yīng)由總行會(huì)計(jì)結(jié)算部組織編寫業(yè)務(wù)需求書，信息電腦部根據(jù)需求書修改軟件。

　　第三十八條　信息電腦部門自行進(jìn)行軟件系統(tǒng)的維護(hù)涉及修改會(huì)計(jì)電算化軟件和操作系統(tǒng)的，必須提出維護(hù)申請，說明維護(hù)的原因、方法、目的和性質(zhì)，由會(huì)計(jì)部門同意后方可進(jìn)行。

　　第三十九條　在對會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)時(shí)要明確責(zé)任人，詳細(xì)記錄維護(hù)文檔等資料，作為維護(hù)檔案存檔。

　　第四十條　對會(huì)計(jì)電算化軟件維護(hù)后，要對維護(hù)后的軟件進(jìn)行相關(guān)的測試、試運(yùn)行及驗(yàn)收鑒定工作，確保軟件的安全、可靠，并由會(huì)計(jì)、信息電腦主管部門將維護(hù)后的軟件統(tǒng)一下發(fā)各使用單位。

　　第四十一條　對軟件進(jìn)行統(tǒng)一升級、升版工作的，要在軟件使用范圍內(nèi)由會(huì)計(jì)部門會(huì)同信息電腦部門進(jìn)行統(tǒng)一的程序安裝及相應(yīng)的技術(shù)培訓(xùn)工作，并提供相應(yīng)的使用操作說明資料。

　　第六章　會(huì)計(jì)電算化檔案的管理

　　第四十二條　會(huì)計(jì)電算化檔案包括定期打印的會(huì)計(jì)賬、表、憑證、系統(tǒng)工作日志以及電算化系統(tǒng)的開發(fā)、維護(hù)文檔和采用計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)介質(zhì)存儲(chǔ)的上述文件、相關(guān)的數(shù)據(jù)備份等。

　　第四十三條　各級行必須保存打印的紙介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，紙介質(zhì)打印的會(huì)計(jì)檔案、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的保管期限與手工會(huì)計(jì)檔案保管期限相同，按照《會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定保管。

　　第四十四條　會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求說明書、功能說明書、系統(tǒng)設(shè)計(jì)規(guī)劃書、測試報(bào)告、鑒定書、驗(yàn)收說明書、系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)說明書等會(huì)計(jì)電算化的開發(fā)維護(hù)文檔要永久保存。

　　第四十五條　會(huì)計(jì)電算化檔案管理要做好防磁、防火、防潮、防塵、防蟲蛀、防霉?fàn)€和防鼠咬等工作，重要會(huì)計(jì)檔案要準(zhǔn)備雙備份，存放在不同的地點(diǎn)（最好存放在不同的建筑物內(nèi)）。

　　第四十六條　對采用計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止存儲(chǔ)介質(zhì)的損壞。

　　第四十七條　要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

　　第四十八條　對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份的要求：

　　1.會(huì)計(jì)日終日常數(shù)據(jù)要每日進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)至少保存1個(gè)月；

　　2.會(huì)計(jì)月終后要備份歷史流水賬、總賬、分戶賬數(shù)據(jù)，保存期5年；

　　3.結(jié)息前數(shù)據(jù)、年終結(jié)轉(zhuǎn)前、后數(shù)據(jù)備份保存期5年；

　　4.每年第一個(gè)工作日日終后數(shù)據(jù)備份保存期5年；

　　5.會(huì)計(jì)月份、季度報(bào)表數(shù)據(jù)備份保存期3年；

　　6.會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表數(shù)據(jù)備份保存期10年。

　　第四十九條　會(huì)計(jì)電算化檔案不得外借或帶出工作地點(diǎn)，確需外借或帶出的須經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并登記，且只能借出備份復(fù)制盤。

　　第五十條　借閱會(huì)計(jì)電算化檔案必須履行相應(yīng)的手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字，存放在可擦寫介質(zhì)上的會(huì)計(jì)電算化檔案歸還時(shí)，要認(rèn)真檢查，防止感染計(jì)算機(jī)病毒。

　　第五十一條　各級行可根據(jù)自身的保管條件規(guī)定會(huì)計(jì)電算化檔案的保管、備份的責(zé)任人及具體辦法。

　　第七章　監(jiān)督檢查

　　第五十二條　各級行的行長要對轄內(nèi)的會(huì)計(jì)電算化軟件的安全、穩(wěn)妥的運(yùn)行負(fù)責(zé)，行長、主管會(huì)計(jì)的副行長和主管信息電腦的副行長要定期對會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決電算化系統(tǒng)運(yùn)行中的各種問題。

　　第五十三條　會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要對會(huì)計(jì)電算化軟件的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督，保證各會(huì)計(jì)電算化崗位正確劃分與授權(quán)，確保不相容崗位的分離與內(nèi)部控制制度的有效性，確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整。

　　第五十四條　各級管理行的檢查督導(dǎo)員應(yīng)定期對各營業(yè)單位的對公門柜業(yè)務(wù)軟件的運(yùn)行、崗位責(zé)任制的落實(shí)等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括：

　　1.各崗位職責(zé)的劃分是否符合內(nèi)部控制制度的要求，是否按崗位職責(zé)并按照制度要求進(jìn)行授權(quán)；

　　2.業(yè)務(wù)的交接的程序是否符合制度規(guī)定；

　　3.檢查操作人員的密碼更換情況；

　　4.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)日志是否按規(guī)定打印，檢查日志的內(nèi)容是否完整，與手工日志是否相符，日志所記載的事項(xiàng)是否符合制度要求；

　　5.檢查會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)手工日志的記錄是否完整、清楚的記載所有制度規(guī)定的事項(xiàng)，記載的事項(xiàng)是否符合制度要求等等；

　　6.抽查一定時(shí)期的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，驗(yàn)證會(huì)計(jì)處理程序、處理方法正確與否。

　　第八章　附則

　　第五十五條　本辦法由中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行制定，各省級分行可結(jié)合實(shí)際情況，制定實(shí)施細(xì)則或操作規(guī)程，并報(bào)總行備案。

　　第五十六條　本辦法自2001年10月1日起執(zhí)行，原《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)電算化管理辦法（試行）》（農(nóng)發(fā)行字［2000］96號）同時(shí)廢止。