一、凡是１９９８年賬務(wù)核算內(nèi)容不多的單位，可以重新辦理建立新賬工作。具體方法為：
　　（一）根據(jù)年終決算轉(zhuǎn)賬的“資金活動(dòng)情況表”結(jié)合賬簿記錄編制年終結(jié)算轉(zhuǎn)賬的“資產(chǎn)負(fù)債表”（附件一）。
　　（二）行政單位年終結(jié)賬后有關(guān)科目?jī)?nèi)容調(diào)整如下：
　　１、貨幣資金的結(jié)轉(zhuǎn)
　　將原“經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金”、“庫(kù)存現(xiàn)金”科目余額合并轉(zhuǎn)入新制度中的“現(xiàn)金”科目。
　　將原“經(jīng)費(fèi)存款”、“其他存款”科目余額合并轉(zhuǎn)入“銀行存款”總賬科目，總賬科目下可按資金的種類(lèi)分設(shè)明細(xì)科目。
　　將原“有價(jià)證券（預(yù)算內(nèi)）”、“有價(jià)證券（預(yù)算外）”合并轉(zhuǎn)入“有價(jià)證券”總賬科目。
　　２、往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)轉(zhuǎn)
　　將原“經(jīng)費(fèi)暫存”、“暫存款”科目余額全部轉(zhuǎn)入“暫存款”科目。
　　將原“經(jīng)費(fèi)暫付”、“暫付款”、“應(yīng)返還限額”、“合同預(yù)付款”、“借出款”科目余額全部轉(zhuǎn)入“暫付款”科目。
　　３、其他資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)
　　將原“經(jīng)費(fèi)材料”、“庫(kù)存材料”科目余額合并轉(zhuǎn)入“庫(kù)存材料”科目。
　　將原“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)基金”科目余額分別轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”、“固定基金”科目。
　　４、收入支出的結(jié)轉(zhuǎn)
　　將原“撥入經(jīng)費(fèi)”科目余額中屬于１９９７年度的累計(jì)撥入經(jīng)費(fèi)余額（含１９９７年經(jīng)費(fèi)余額）與“撥出經(jīng)費(fèi)”科目中撥付所屬單位１９９７年度的累計(jì)撥出經(jīng)費(fèi)（含１９９７年部分）相抵消后的差額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目。
　　將原“撥入經(jīng)費(fèi)”科目余額中屬于預(yù)撥１９９８年度的經(jīng)費(fèi)仍轉(zhuǎn)入“撥入經(jīng)費(fèi)”科目。凡是預(yù)收撥入下年度經(jīng)費(fèi)通過(guò)“經(jīng)費(fèi)暫存”科目反映的，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入新年度“撥入經(jīng)費(fèi)”科目。
　　將原“撥入專(zhuān)項(xiàng)資金”科目余額（不含預(yù)收１９９８年部分）與“撥出專(zhuān)項(xiàng)資金”科目余額（不含預(yù)撥１９９８年部分）、“專(zhuān)項(xiàng)資金支出”科目余額之和相抵消后的差額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”總賬科目，并通過(guò)“結(jié)余”下設(shè)二級(jí)科目－－“專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余”單獨(dú)反映。將原“撥入專(zhuān)項(xiàng)資金”科目中屬于預(yù)撥１９９８年專(zhuān)項(xiàng)資金部分轉(zhuǎn)入“撥入經(jīng)費(fèi)”科目及相應(yīng)的“撥入專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”二級(jí)科目。
　　將原“撥出經(jīng)費(fèi)”（或“經(jīng)費(fèi)暫付”）科目余額中屬于預(yù)撥所屬單位１９９８年度的經(jīng)費(fèi)以及“撥出專(zhuān)項(xiàng)資金”科目中屬于預(yù)撥１９９８年的專(zhuān)項(xiàng)資金轉(zhuǎn)入“撥出經(jīng)費(fèi)”科目。其中屬于專(zhuān)項(xiàng)部分應(yīng)轉(zhuǎn)入“撥出專(zhuān)項(xiàng)”二級(jí)科目。
　　將原“經(jīng)費(fèi)包干結(jié)余”、“下級(jí)上繳收入”、“專(zhuān)有基金收入”、“服務(wù)收入”科目余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目。其中，“下級(jí)上繳收入”采用轉(zhuǎn)入原“預(yù)算外資金收入”的單位，不再重復(fù)結(jié)轉(zhuǎn)。
　　５、其他科目的結(jié)轉(zhuǎn)
　　將原“應(yīng)繳預(yù)算收入”、“應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款”科目余額相應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)繳預(yù)算款”、“應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款”科目。
　　將原“個(gè)人住房資金”、“繳存公積金”科目余額及相應(yīng)的結(jié)存資金轉(zhuǎn)入單位設(shè)置的輔助登記簿。
　　有關(guān)新舊會(huì)計(jì)科目的轉(zhuǎn)換可參考附件二“行政單位新舊會(huì)計(jì)科目余額銜接表”。
　　（三）根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表所列各科目余額記入１９９８年新賬。
　　（四）將１９９８年以來(lái)發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)補(bǔ)記入賬。

　二、凡是１９９８年賬務(wù)核算內(nèi)容較多，重新建賬工作量較大的單位，可以辦理年中轉(zhuǎn)賬。具體方法為：
　　（一）根據(jù)１９９７年決算結(jié)賬的“資金活動(dòng)情況表”按本“通知”“一”中第（一）－（三）的要求建立新賬。
　　（二）于２月份月末日辦理１９９８年各總賬的結(jié)賬，結(jié)出各總賬賬戶(hù)的收付方發(fā)生額和累計(jì)余額。使用多欄式賬簿的，應(yīng)結(jié)出各專(zhuān)欄的累計(jì)發(fā)生額。
　　（三）根據(jù)附件三“總賬發(fā)生額及累計(jì)余額銜接表”所列的新舊會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額和累計(jì)余額的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別按新科目并調(diào)整出１、２月份的本期發(fā)生額和累計(jì)余額，并將有關(guān)數(shù)字分別記入新賬１、２分的借、貸方本期發(fā)生額和累計(jì)余額欄，以及相應(yīng)的多欄式賬簿各專(zhuān)欄。
　　明細(xì)賬也應(yīng)根據(jù)總賬科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系相應(yīng)調(diào)整。
　　（四）單位原賬簿于１９９８年３月１日起停止使用。做為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。待本會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，與１９９８年其他會(huì)計(jì)檔案歸并存檔。

　附件：１、資產(chǎn)負(fù)債表（結(jié)賬后）

　附件１：　　　　　　　資產(chǎn)負(fù)債表（結(jié)賬后）

┌───────────────┬──────────────────┐
│　　　　　 資產(chǎn)部類(lèi)　　　　　 │　　　　　　　負(fù)債部類(lèi)　　　　　　　│
├──┬──────┬──┬──┼──┬─────────┬──┬──┤
│科目│　科目名稱(chēng)　│年初│期末│科目│　　 科目名稱(chēng)　　 │年初│期末│
│編號(hào)│　　　　　　│數(shù)　│數(shù)　│編號(hào)│　　　　　　　　　│數(shù)　│數(shù)　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│　　│一、資產(chǎn)類(lèi)　│　　│　　│　　│二、負(fù)債類(lèi)　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│101 │現(xiàn)金　　　　│　　│　　│201 │應(yīng)繳預(yù)算款　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│102 │銀行存款　　│　　│　　│202 │應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│103 │有價(jià)證券　　│　　│　　│203 │暫存款　　　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│104 │暫付款　　　│　　│　　│　　│　　　　　　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│105 │庫(kù)存材料　　│　　│　　│　　│三、凈資產(chǎn)類(lèi)　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│106 │固定資產(chǎn)　　│　　│　　│301 │固定基金　　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│　　│　　　　　　│　　│　　│　　│結(jié)余　　　　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│　　│　　　　　　│　　│　　│　　│其中：經(jīng)營(yíng)性結(jié)余　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│　　│　　　　　　│　　│　　│　　│專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余　　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│　　│五、支出類(lèi)　│　　│　　│　　│四、收入類(lèi)　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│　　│　　　　　　│　　│　　│401 │撥入經(jīng)費(fèi)　　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│502 │撥出經(jīng)費(fèi)　　│　　│　　│404 │預(yù)算外資金收入　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│　　│　　　　　　│　　│　　│　　│　　　　　　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│　　│　　　　　　│　　│　　│　　│　　　　　　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│　　│　　　　　　│　　│　　│　　│　　　　　　　　　│　　│　　│
├──┼──────┼──┼──┼──┼─────────┼──┼──┤
│　　│資產(chǎn)部類(lèi)總計(jì)│　　│　　│　　│負(fù)債部類(lèi)總計(jì)　　　│　　│　　│
└──┴──────┴──┴──┴──┴─────────┴──┴──┘

　附件２：　　　　　 行政單位新舊會(huì)計(jì)科目余額銜接表

┌────────────┬────┬────────────────┐
│　　　　　原制度　　　　│銜接　　│　　　　　　　新制度　　　　　　│
├─────────┬──┤　　　　├────┬────────┬──┤
│　　　 科目名稱(chēng)　 │余額│關(guān)系　　│科目編號(hào)│　　 科目名稱(chēng)　 │余額│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金　　　　　│收方│101　　 │　　　　│ 一、資產(chǎn)類(lèi)　　 │　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│庫(kù)存現(xiàn)金　　　　　│收方│101　　 │101　　 │現(xiàn)金　　　　　　│借方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│經(jīng)費(fèi)存款　　　　　│收方│102　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│其他存款　　　　　│收方│102　　 │102　　 │銀行存款　　　　│借方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│有價(jià)證券（預(yù)算內(nèi)）│收方│103　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│有價(jià)證券（預(yù)算外）│收方│103　　 │103　　 │有價(jià)證券　　　　│借方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│經(jīng)費(fèi)暫付　　　　　│付方│104　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│暫付款　　　　　　│付方│104　　 │104　　 │暫付款　　　　　│借方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│合同預(yù)付款　　　　│付方│104　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│借出款　　　　　　│付方│104　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│應(yīng)返還限額　　　　│付方│104　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│固定資產(chǎn)　　　　　│收方│106　　 │106　　 │固定資產(chǎn)　　　　│借方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│經(jīng)費(fèi)材料　　　　　│收方│105　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│庫(kù)存材料　　　　　│收方│105　　 │105　　 │庫(kù)存材料　　　　│借方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│　　　　　　　　　│　　│　　　　│　　　　│二、負(fù)債類(lèi)　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│經(jīng)費(fèi)暫存　　　　　│收方│203　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│暫存款　　　　　　│收方│203　　 │203　　 │暫存款　　　　　│貸方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│應(yīng)繳預(yù)算收入　　　│收方│201　　 │201　　 │應(yīng)繳預(yù)算款　　　│貸方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款　　│收方│202　　 │202　　 │應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款　│貸方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│　　　　　　　　　│　　│303　　 │　　　　│三、凈資產(chǎn)　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│經(jīng)費(fèi)包干結(jié)余　　　│收方│303　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│下級(jí)上繳收入　　　│收方│303　　 │303　　 │結(jié)余　　　　　　│貸方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│服務(wù)收入　　　　　│收方│303　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│專(zhuān)用基金收入　　　│收方│303　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│結(jié)余　　　　　　　│收方│303　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│固定資產(chǎn)基金　　　│收方│301　　 │301　　 │固定基金　　　　│貸方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│　　　　　　　　　│　　│　　　　│　　　　│四、收入類(lèi)　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│撥入經(jīng)費(fèi)　　　　　│收方│303　401│401　　 │撥入經(jīng)費(fèi)　　　　│貸方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│撥入專(zhuān)項(xiàng)資金　　　│收方│401-　　│　　　　│撥入專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)　　│貸方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│預(yù)算外資金收入　　│收方│　　　　│404　　 │預(yù)算外資金收入　│貸方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│　　　　　　　　　│　　│　　　　│　　　　│　　　　　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│　　　　　　　　　│　　│　　　　│　　　　│五、支出類(lèi)　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│撥出經(jīng)費(fèi)　　　　　│付方│502　　 │502　　 │撥出經(jīng)費(fèi)　　　　│　　│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│撥出專(zhuān)項(xiàng)資金　　　│付方│502-　　│　　　　│撥出專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)　　│借方│
├─────────┼──┼────┼────┼────────┼──┤
│專(zhuān)項(xiàng)資金支出　　　│付方│401　　 │　　　　│　　　　　　　　│　　│
└─────────┴──┴────┴────┴────────┴──┘

　附件３：　　　　 新舊會(huì)計(jì)總賬發(fā)生額及累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)表

┌─────┬─────────┬─────┬────┬───────┐
│原科目性質(zhì)│　　原科目名稱(chēng)　　│本期發(fā)生額│累計(jì)余額│　新科目名稱(chēng)　│
├─────┼─────────┼──┬──┼────┼───────┤
│資金結(jié)存類(lèi)│經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金　　　　　│收方│付方│收　　　│一、資產(chǎn)類(lèi)　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│庫(kù)存現(xiàn)金　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│借方│貸方│借　　　│現(xiàn)金　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│經(jīng)費(fèi)存款　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│其他存款　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│借方│貸方│借　　　│銀行存款　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│有價(jià)證券（預(yù)算內(nèi)）│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│有價(jià)證券（預(yù)算外）│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│借方│貸方│借　　　│有價(jià)證券　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│經(jīng)費(fèi)材料　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│庫(kù)存材料　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│借方│貸方│借　　　│庫(kù)存材料　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│固定資產(chǎn)　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│借方│貸方│借　　　│固定資產(chǎn)　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│資金運(yùn)用類(lèi)│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│經(jīng)費(fèi)暫付　　　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│暫付款　　　　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│應(yīng)返還限額　　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│合同預(yù)付款　　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│借出款　　　　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│借方│貸方│借　　　│暫付款　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│資金來(lái)源類(lèi)│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│二、負(fù)債類(lèi)　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│經(jīng)費(fèi)暫存　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│暫存款　　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│貸方│借方│貸　　　│暫存款　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│資金結(jié)存類(lèi)│應(yīng)繳預(yù)算收入　　　│收方│付方│收　　　│二、負(fù)債類(lèi)　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│貸方│借方│貸　　　│應(yīng)繳預(yù)算款　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│貸方│借方│貸　　　│應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│資金來(lái)源類(lèi)│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│三、凈資產(chǎn)類(lèi)　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│固定資產(chǎn)基金　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│貸方│借方│貸　　　│固定基金　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│資金來(lái)源類(lèi)│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│四、收入類(lèi)　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│撥入經(jīng)費(fèi)　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│撥入專(zhuān)項(xiàng)資金　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│貸方│借方│貸　　　│撥入經(jīng)費(fèi)　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│預(yù)算外資金收入　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│貸方│借方│貸　　　│預(yù)算外資金收入│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│抵支收入　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│下級(jí)上繳收入　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│專(zhuān)項(xiàng)基金收入　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│服務(wù)收入　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│調(diào)劑收入　　　　　│收方│付方│收　　　│　　　　　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│貸方│借方│貸　　　│其他收入　　　│
├─────┼─────────┼──┼──┼────┼───────┤
│　　　　　│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│　　　　　　　│
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│資金運(yùn)用類(lèi)│　　　　　　　　　│　　│　　│　　　　│五、支出類(lèi)　　│
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│　　　　　│撥出經(jīng)費(fèi)　　　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
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│　　　　　│撥出專(zhuān)項(xiàng)資金　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
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│　　　　　│　　　　　　　　　│借方│貸方│借　　　│撥出經(jīng)費(fèi)　　　│
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│資金結(jié)存類(lèi)│經(jīng)費(fèi)支出　　　　　│付方│收方│付　　　│五、支出類(lèi)　　│
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│　　　　　│預(yù)算外資金支出　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
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│　　　　　│專(zhuān)項(xiàng)基金支出　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
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│　　　　　│專(zhuān)項(xiàng)資金支出　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
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│　　　　　│上交上級(jí)支出　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
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│　　　　　│調(diào)劑支出　　　　　│付方│收方│付　　　│　　　　　　　│
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│　　　　　│　　　　　　　　　│借方│貸方│借　　　│經(jīng)費(fèi)支出　　　│
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