中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行、深圳經濟特區分行，各政策性銀行、國有獨資商業銀行、其他商業銀行：

　　為進一步嚴格會計內部控制，加強會計管理，防范金融風險，保障銀行資金安全，中國人民銀行研究制定了《進一步加強銀行會計內部控制和管理的若干規定》，現印發你們。請各政策性銀行和商業銀行速轉發所屬分支機構認真貫徹執行，并在系統內組織一次會計內部控制和管理制度執行情況的檢查，切實解決存在的問題，于今年9月底前將檢查情況報中國人民銀行總行。

　　人民銀行各省級分行應按照銀發〔97〕262號文件精神，在抓好自身會計內部控制和管理的同時，根據本文所附規定的要求，了解和掌握轄內政策性銀行及商業銀行會計內部控制和管理情況，并予以監督檢查。

進一步加強銀行會計內部控制和管理的若干規定

　　為進一步嚴格會計內部控制，加強會計管理，保障資金安全，防范金融風險，現重申和制定如下規定：

　　一、建立會計內部控制和風險防范責任制。必須把增強風險防范意識，加強內部管理控制作為一項長期任務來抓，各行行長要重視和支持會計內部控制和管理。主管行長要對行長負責，加強檢查指導；會計主管要對主管行長負責，督促制度落實；一般會計人員要對會計主管負責，自覺執行會計操作規程；下級行要對上級行負責，認真落實各項會計內部控制制度；上級行要積極創造條件，為下級行落實會計內部控制制度提供保障。

　　二、會計工作必須實行統一管理。各行凡是有會計核算（含本幣和外幣）業務的單位和部門，不論其行政級別和所屬專業，必須接受和服從同級和上級會計部門的業務管理、指導、檢查和監督，不得在會計業務處理上自行其是。

　　三、嚴格貫徹執行會計工作“約法三章”，嚴禁設置帳外帳，不準亂用會計科目，不得編制和報送虛假會計數據。對領導授意違反“約法三章”的，必須依法追究有關領導的責任。

　　四、嚴格實行會計人員任職資格審查和離任交接管理制度。會計主管必須具備較高的政治、業務素質，掌握計算機操作和管理知識；其他會計人員要具備良好的政治、業務素質，持會計證上崗。會計主管的變動，必須征得上一級會計部門的同意；其他會計人員的變動，必須征得會計主管的同意。會計人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續，并嚴格執行各項監交程序。

　　五、嚴格執行會計業務操作規程。會計憑證必須按規定編制和傳遞；手工核算必須堅持綜合核算和明細核算雙線控制的原則；計算機處理會計業務必須制定和執行嚴密的管理規定和操作規程，與會計業務有關的軟件必須由會計部門提出需求，并經會計部門測試認可后方能使用；同城票據交換必須完善管理控制制度；各項業務的帳務處理必須遵守相應的會計核算手續。

　　六、嚴格實行崗位責任制。帳務核算必須與業務經營相分離。要嚴格按照會計制度的崗位設置要求，配備足夠的會計人員，按照相互制約的原則明確工作權限和崗位責任，禁止越權處理會計業務。錯帳沖正、大額支付等重要會計事項以及在工作時間外進行的任何帳務處理，必須經過會計主管核準。應用計算機處理會計業務，操作人員（系統管理員、記帳員、復核員）必須嚴格按照規定權限進行操作，個人密碼要定期或不定期更換，防止失密。

　　七、實行重要崗位的定期輪換。聯行、記帳、同城票據交換、財務等重要會計崗位的人員要定期輪換，不得搞一貫制。

　　八、嚴格有價單證、重要空白憑證和其他會計憑證帳表的管理。有價單證和重要空白憑證的出入庫、保管、使用、作廢、銷毀等必須按照制度規定辦理。憑證帳表的裝訂、保管和調閱必須嚴格遵守規定。

　　九、實行會計業務事后監督。各行要在營業機構或其管轄機構設置事后監督崗位，對每日發生的會計業務于次日（管轄行集中監督的可適當推遲）進行全面檢查，按月進行帳帳、帳據、帳實、帳款、帳表和內外帳的全面核查，尤其要重視往來類業務的帳務核對。事后監督員要對事后監督情況進行認真記錄，發現問題及時向會計主管報告。會計主管要重點進行抽查，及時發現和糾正誤差，堵塞漏洞。

　　十、實行會計制度執行情況檢查報告制度。上級行對所屬分支行每年必須至少檢查一次執行會計制度的情況，省級分行對地市二級分行的檢查面不得少于50％，地市二級行分行對縣級支行、縣級支行對下屬機構的檢查面要達到100％。會計主管每季要向主管行長、下級行每半年向上級行報告會計制度執行情況。主管行長每季要組織有關部門對本級行會計制度執行情況進行全面檢查。

　　十一、加強會計人員培訓。要采取多種方式對會計人員進行政治思想、職業道德、法規制度、業務知識、操作技能和計算機知識的教育培訓。準備從事會計工作人員的崗前培訓時間不得少于三個月，在崗會計人員每年的培訓時間不得少于二周。要通過政治學習、崗位練兵、業務比賽等形式，全面提高會計人員素質。

　　十二、切實實行會計工作獎懲制。對會計工作成績顯著，安全無事故的分支機構，以及對堵塞漏洞，避免風險和案件發生，揭發違法犯罪有功的人員，要給予表彰獎勵。對不執行會計制度，發生違法犯罪案件的分支機構和有關人員，要通報批評，除追究有關當事人責任外，還要追究會計主管、主管行長和行長的責任。