各中央企業(yè)：

　　為做好國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）所出資企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）2004年度財務(wù)決算工作，了解和掌握企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)質(zhì)量和國有資本保值增值等基本經(jīng)營情況，促進(jìn)加強企業(yè)財務(wù)管理和規(guī)范會計核算，以及為國有資產(chǎn)各項監(jiān)管工作提供基礎(chǔ)信息，我委依據(jù)《中央企業(yè)財務(wù)決算報告管理辦法》（國資委令第5號）和國家有關(guān)財務(wù)會計制度，制定了《2004年度中央企業(yè)財務(wù)決算報表》，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項通知如下：

　　一、本套報表為企業(yè)向國資委報送的2004年度財務(wù)決算報告格式，填報范圍為企業(yè)總部及全部所屬子企業(yè)。企業(yè)所屬子企業(yè)包括所有境內(nèi)全資子企業(yè)、控股子企業(yè)，以及各類獨立核算的分支機構(gòu)、事業(yè)單位和基建項目。所屬境外子企業(yè)填報《2004年度中央境外子企業(yè)財務(wù)決算報表》（另行下發(fā)）。

　　二、本套報表由會計主附表、財務(wù)情況表、補充指標(biāo)表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成，其中：補充指標(biāo)表由監(jiān)管企業(yè)非金融類補充指標(biāo)表、監(jiān)管企業(yè)金融類補充指標(biāo)表及行業(yè)補充指標(biāo)表組成。

　　（一）會計主附表是遵循國家有關(guān)會計制度規(guī)定制定的統(tǒng)一會計報表格式，企業(yè)及所屬子企業(yè)均應(yīng)填報。

　　（二）財務(wù)情況表是為滿足國有資產(chǎn)監(jiān)管需要對會計主附表的說明和補充，企業(yè)及所屬子企業(yè)均應(yīng)填報。

　　（三）補充指標(biāo)表是為滿足相關(guān)監(jiān)管工作需要，適用于部分企業(yè)及所屬子企業(yè)填報，其中：監(jiān)管企業(yè)非金融類補充指標(biāo)表適用于集團總部（或本部）及二級非金融子企業(yè)填報；監(jiān)管企業(yè)金融類補充指標(biāo)表適用于金融子企業(yè)填報；行業(yè)補充指標(biāo)表適用于相關(guān)行業(yè)的企業(yè)選擇填報。

　　三、本套報表為企業(yè)分戶報表與集團合并報表統(tǒng)一格式，企業(yè)除報送合并財務(wù)決算報表外，還應(yīng)按規(guī)定報送企業(yè)總部及所屬三級以上（含三級）境內(nèi)子企業(yè)的分戶財務(wù)決算報表數(shù)據(jù)，三級以下子企業(yè)并入三級子企業(yè)報送；企業(yè)所屬上市子公司及重要子企業(yè)不分級次均應(yīng)填報本套報表，并上報分戶數(shù)據(jù)；對于管理級次較多、主要經(jīng)營實體在三級以下或股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定填報分戶報表。

　　四、企業(yè)及所屬子企業(yè)在會計年度終了，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循國家財務(wù)會計制度及相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財產(chǎn)清查、賬戶清理、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實、損益結(jié)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)財務(wù)決算報表編制說明統(tǒng)一規(guī)定的編制口徑和方法，認(rèn)真組織編制2004年度財務(wù)決算報表，以全面、完整、真實、準(zhǔn)確反映企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

　　對于涉及人員、工資、投資、主業(yè)等指標(biāo)，財務(wù)部門應(yīng)與相關(guān)部門相互溝通、協(xié)調(diào)一致，避免因管理口徑不同形成差異。

　　五、企業(yè)在編制財務(wù)決算報告過程中，對報表各項指標(biāo)的數(shù)據(jù)填報不得遺漏，報表內(nèi)項目之間和表式之間各項指標(biāo)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)相互銜接，保證勾稽關(guān)系正確。

　　六、企業(yè)所屬境外及港澳臺地區(qū)的子企業(yè)，應(yīng)按要求填報《2004年度中央境外子企業(yè)財務(wù)決算報表》（編報級次與境內(nèi)企業(yè)相同）。企業(yè)所屬境外及港澳臺地區(qū)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照投資關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系，全部納入集團合并財務(wù)決算報表。

　　香港華潤集團、招商局集團有限公司、香港中旅（集團）有限公司、南光（集團）有限公司4家港澳中資企業(yè)按本套報表編制2004年度財務(wù)決算。

　　七、企業(yè)所屬執(zhí)行非企業(yè)會計制度的事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)納入集團年度財務(wù)決算報表合并范圍，并參照《關(guān)于印發(fā)2004年度中央企業(yè)所屬事業(yè)單位財務(wù)決算報表科目轉(zhuǎn)換參考格式的通知》（評價函［2004］236號）的要求，結(jié)合自身核算實際，進(jìn)行報表科目轉(zhuǎn)換，填報本套報表中“會計主附表”、“財務(wù)情況表”。

　　八、企業(yè)所屬尚未并賬的基建項目應(yīng)當(dāng)納入集團年度財務(wù)決算報表合并范圍，并按照《關(guān)于印發(fā)國有建設(shè)單位報表并入財務(wù)決算報表會計科目轉(zhuǎn)換參考格式的通知》（評價函［2004］235號）的要求，進(jìn)行報表科目轉(zhuǎn)換，填報本套報表中“會計主附表”、“財務(wù)情況表”。

　　九、企業(yè)所屬財務(wù)公司等金融單位應(yīng)當(dāng)納入集團年度財務(wù)決算報表合并范圍，并將金融企業(yè)會計報表進(jìn)行轉(zhuǎn)換，填報“會計主附表”、“財務(wù)情況表”中的相關(guān)報表，以及“補充指標(biāo)表”中“監(jiān)管企業(yè)金融類補充指標(biāo)表”。

　　十、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定編制財務(wù)決算合并報表。合并報表的編制原則、編制范圍及編制方法按《合并會計報表暫行規(guī)定》（財會字［1995］11號）等有關(guān)文件執(zhí)行。

　　（一）企業(yè)編制集團財務(wù)決算合并報表應(yīng)當(dāng)將各級子企業(yè)年度財務(wù)決算進(jìn)行自下而上的層層合并，逐級編制企業(yè)集團年度財務(wù)決算合并報表。

　　（二）企業(yè)編制集團財務(wù)決算合并報表應(yīng)當(dāng)將企業(yè)及各級子企業(yè)之間的內(nèi)部交易、內(nèi)部往來進(jìn)行充分抵消，對涉及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本和費用、利潤及利潤分配、現(xiàn)金流量等財務(wù)決算的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)均按照合并口徑進(jìn)行填報。

　　（三）各級子企業(yè)執(zhí)行的會計制度與企業(yè)總部不一致的，企業(yè)總部在編制財務(wù)決算合并報表時，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和要求，將企業(yè)總部與各級子企業(yè)因執(zhí)行不同會計制度造成的差異進(jìn)行調(diào)整后，編制企業(yè)財務(wù)決算合并報表。

　　（四）企業(yè)所屬合營子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照比例合并方式編制企業(yè)財務(wù)決算合并報表；國有投資各方占等額股份的子企業(yè)，應(yīng)當(dāng)由委托管理方編制財務(wù)決算合并報表，或者按照股權(quán)比例合并方式編制企業(yè)財務(wù)決算合并報表。

　　（五）企業(yè)在編制合并會計報表時，對所屬各級子企業(yè)當(dāng)年及以前年度提取的盈余公積不再進(jìn)行還原。

　　（六）境外子企業(yè)的會計期間和會計結(jié)賬日應(yīng)當(dāng)與企業(yè)總部調(diào)整一致，并以2004年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價折算后編制財務(wù)決算合并報表。

　　十一、企業(yè)在財務(wù)決算編制過程中，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定將影響財務(wù)決算結(jié)果的重大財務(wù)事項向國資委報備，具體包括：納入決算范圍的企業(yè)名稱，不納入決算范圍企業(yè)及原因、會計政策調(diào)整及原因、當(dāng)年消化潛虧情況、權(quán)益項調(diào)整情況以及利潤分配預(yù)案等。

　　十二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定認(rèn)真編制會計報表附注和財務(wù)情況說明書，對企業(yè)財務(wù)決算報表的重要內(nèi)容進(jìn)行真實、全面、詳盡說明和充分披露。

　　十三、為了確保企業(yè)財務(wù)決算報表的真實可靠、客觀公允，企業(yè)年度財務(wù)決算報表應(yīng)當(dāng)由具有相應(yīng)資質(zhì)條件的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，并隨財務(wù)決算上報審計報告。

　　（一）企業(yè)應(yīng)按照“統(tǒng)一組織、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理的原則”，由集團總部依照有關(guān)規(guī)定采取招標(biāo)方式統(tǒng)一委托會計師事務(wù)所對企業(yè)及各級子企業(yè)的財務(wù)決算進(jìn)行審計；國資委將對少數(shù)企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一委托試點。

　　（二）企業(yè)財務(wù)決算審計內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：企業(yè)財務(wù)決算報表中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表、工效掛鉤清算情況表、利潤分配（分派）情況表等相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)和報表附注。

　　（三）對于涉及國家安全的特殊子企業(yè)，以及國家法律法規(guī)未規(guī)定須經(jīng)會計師審計的有關(guān)企業(yè)（單位）應(yīng)當(dāng)按照《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》（國資委令第8號）的要求，組織開展內(nèi)部審計工作，并隨財務(wù)決算上報內(nèi)審報告。

　　（四）境外子企業(yè)財務(wù)決算審計工作按照所在國家或地區(qū)的規(guī)定進(jìn)行。企業(yè)的內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)對境外子企業(yè)編制的財務(wù)決算報表進(jìn)行審計，并出具內(nèi)審報告。

　　十四、企業(yè)上報國資委的合并財務(wù)決算報表須以“萬元”為金額單位打印（計算機自動生成），計算機存儲介質(zhì)中的數(shù)據(jù)仍以“元”為金額單位。

　　十五、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實財務(wù)決算編制工作任務(wù)，明確分工，精心組織，在細(xì)致組織、層層審核的基礎(chǔ)上，確保報表數(shù)據(jù)的真實和完整，并于2005年4月30日前上報國資委（統(tǒng)計評價局）。具體報送要求：

　　（一）企業(yè)集團報送內(nèi)容：財務(wù)決算報表（含會計主附表、財務(wù)情況表、補充指標(biāo)表，下同）、會計報表附注、財務(wù)情況說明書、國有資本保值增值情況說明等材料和中介機構(gòu)審計報告的紙質(zhì)文件和電子文檔。

　　企業(yè)集團報送財務(wù)決算報表應(yīng)附報企業(yè)主要分析指標(biāo)表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表，并按順序裝訂成冊，加蓋公章。

　　（二）二級子企業(yè)報送內(nèi)容：財務(wù)決算報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書、國有資本保值增值情況說明材料和審計報告的電子文檔。

　　（三）企業(yè)所屬三級子企業(yè)（含按規(guī)定應(yīng)上報的三級以下重要子企業(yè)）僅報送財務(wù)決算報表數(shù)據(jù)的電子文檔。

　　（四）各地區(qū)國資委應(yīng)當(dāng)參照本“通知”要求做好本級監(jiān)管企業(yè)財務(wù)決算編制工作。

　　十六、本套報表的數(shù)據(jù)處理軟件（另行下發(fā)）加掛了自動生成功能，可直接從本套報表自動生成上報監(jiān)事會的《企業(yè)基礎(chǔ)材料》中財務(wù)會計報告內(nèi)容和有關(guān)部門報表。

　　各企業(yè)在報表編制和上報過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時與國資委（統(tǒng)計評價局）聯(lián)系。

　　附件：

　　1、2004年度企業(yè)財務(wù)決算報表

　　（1）2004年度企業(yè)財務(wù)決算報表會計主附表（略）

　　（2）2004年度企業(yè)財務(wù)決算報表財務(wù)情況表（略）

　　（3）2004年度企業(yè)財務(wù)決算報表補充指標(biāo)表（略）

　　2、2004年度企業(yè)財務(wù)決算報表編制說明

　　（1）2004年度企業(yè)財務(wù)決算報表會計主附表編制說明（略）

　　（2）2004年度企業(yè)財務(wù)決算報表財務(wù)情況表編制說明（略）

　　（3）2004年度企業(yè)財務(wù)決算報表補充指標(biāo)表編制說明（略）

　　3、會計報表附注內(nèi)容提要（略）

　　4、財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要（略）

　　國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

　　二00四年十月二十二日