（1999年9月29日　開(kāi)行發(fā)［1999］363號(hào)） 開(kāi)發(fā)銀行各分行、分行籌備組，總行營(yíng)業(yè)部： 　　現(xiàn)將《國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督暫行辦法（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。在執(zhí)行中遇到有關(guān)情況和問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與稽核評(píng)價(jià)局聯(lián)系。 　　特此通知 附：　　　國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督暫行辦法（試行） 第一章　總則 　?第一條　為加強(qiáng)和完善國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行（以下稱開(kāi)發(fā)銀行）稽核監(jiān)督體系，對(duì)開(kāi)發(fā)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)全過(guò)程實(shí)施監(jiān)控，切實(shí)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中國(guó)人民銀行《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》和開(kāi)發(fā)銀行的實(shí)際情況，參照中國(guó)人民銀行《關(guān)于商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測(cè)指標(biāo)和考核辦法的通知》和國(guó)際慣例，制定本辦法。 　?第二條　本辦法所稱非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督是指開(kāi)發(fā)銀行對(duì)總行各業(yè)務(wù)局和各分行定期報(bào)送的資金籌措、頭寸管理、交易、拆借、下?lián)堋⒒厥眨毁J款發(fā)放、貸款使用、本息回收；財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算、票證管理；支付結(jié)算、資金清算、賬務(wù)核算；外匯交易、結(jié)售匯、國(guó)際結(jié)算、境外賬戶管理等經(jīng)營(yíng)情況的資料，按規(guī)定程序進(jìn)行審核、整理和分析，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過(guò)質(zhì)詢、核實(shí)后做出風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告的一種稽核監(jiān)督方式。 　　非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督的目的是為行領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，為稽核評(píng)價(jià)局領(lǐng)導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)稽核提供預(yù)警信息。 　?第三條　非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督的對(duì)象是總行和各分行的業(yè)務(wù)職能部門。 　?第四條　非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督的執(zhí)行部門是總行稽核評(píng)價(jià)局及各分行的稽核部門。 ?　　　　　　　　　 第二章　組織管理 　?第五條　非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督實(shí)行總行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一監(jiān)督內(nèi)容、統(tǒng)一監(jiān)測(cè)指標(biāo)的監(jiān)控原則。總行稽核評(píng)價(jià)局負(fù)責(zé)對(duì)總行和各分行的業(yè)務(wù)部門進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督，定期完成風(fēng)險(xiǎn)分析工作和風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。 　?第六條　總行有關(guān)業(yè)務(wù)局和各分行必須按時(shí)向總行稽核評(píng)價(jià)局報(bào)送稽核資料。 　?第七條　各分行的稽核部門要按時(shí)督促本行準(zhǔn)確報(bào)送稽核資料。 　?第八條　報(bào)送稽核資料的總行業(yè)務(wù)局和各分行對(duì)所報(bào)送稽核資料的完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。 　?第九條　非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督有關(guān)人員必須嚴(yán)格保守開(kāi)發(fā)銀行的業(yè)務(wù)秘密，不得私自向任何機(jī)構(gòu)或人員提供業(yè)務(wù)資料。 ?　　　　　　　　 第三章　監(jiān)督內(nèi)容與方法 　?第十條　對(duì)開(kāi)發(fā)銀行資金運(yùn)動(dòng)、信貸管理實(shí)施“全過(guò)程、全方位”的實(shí)時(shí)監(jiān)控，以提高開(kāi)發(fā)銀行資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的安全性、流動(dòng)性和效益性。開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)稽核工作分三個(gè)階段進(jìn)行。 　?第十一條　在全行計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)尚未建立的情況下，采用手工報(bào)送有關(guān)稽核資料開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督。從1999年10月份開(kāi)始，稽核評(píng)價(jià)局對(duì)開(kāi)發(fā)銀行重點(diǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。 　　（一）實(shí)時(shí)監(jiān)控總行和各分行的資金頭寸、資金拆借、貸款發(fā)放和回收、歸還到期債券等資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程，按周完成資金運(yùn)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。 　　（二）依照《開(kāi)發(fā)銀行非現(xiàn)場(chǎng)稽核指標(biāo)體系》（見(jiàn)附件一）和《非現(xiàn)場(chǎng)稽核指標(biāo)體系指標(biāo)參數(shù)歸屬公式》（見(jiàn)附件二），對(duì)總行和各分行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，按季度完成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。 　?第十二條　在稽核評(píng)價(jià)局與信息中心聯(lián)合開(kāi)發(fā)完成《非現(xiàn)場(chǎng)稽核預(yù)警系統(tǒng)》以后，利用開(kāi)發(fā)銀行局域網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督。該系統(tǒng)將與開(kāi)發(fā)銀行現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)進(jìn)行連接（對(duì)資金、結(jié)算清算系統(tǒng)等留好數(shù)據(jù)接口），并利用開(kāi)發(fā)銀行已建立的電子郵件渠道，傳輸非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督補(bǔ)充表（見(jiàn)附件五）；對(duì)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程、財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、信貸管理、經(jīng)營(yíng)成果等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，增加風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容，按周完成資金運(yùn)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，按季度完成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。 　?第十三條　在全行計(jì)算機(jī)綜合網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)開(kāi)通以后，通過(guò)全行計(jì)算機(jī)綜合網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督。總行信息數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)行權(quán)限控制下的數(shù)據(jù)共享，稽核評(píng)價(jià)局通過(guò)《非現(xiàn)場(chǎng)稽核預(yù)警系統(tǒng)》，對(duì)總行業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)享有最高的訪問(wèn)權(quán)限，對(duì)全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)全過(guò)程實(shí)施動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)監(jiān)控。 　　（一）通過(guò)《非現(xiàn)場(chǎng)稽核預(yù)警系統(tǒng)》中設(shè)置的核心指標(biāo)，準(zhǔn)確發(fā)出我行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)過(guò)程中超過(guò)安全性、流動(dòng)性和效益性指標(biāo)時(shí)的預(yù)警信號(hào)。 　　（二）實(shí)時(shí)查驗(yàn)、閱讀會(huì)計(jì)核算、資金運(yùn)動(dòng)、結(jié)算清算、信貸管理等系統(tǒng)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，對(duì)照有關(guān)授權(quán)、授信規(guī)定和內(nèi)部控制制度，監(jiān)控業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。 　　（三）通過(guò)《非現(xiàn)場(chǎng)稽核預(yù)警系統(tǒng)》，實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、直觀地以圖形、表格形式顯示出總行和各分行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的指標(biāo)參數(shù)。 　　按周完成資金運(yùn)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告、按月完成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。 ?　　　　　　　　　 第四章　資料報(bào)送 　?第十四條　總行各業(yè)務(wù)局和各分行按照規(guī)定的時(shí)間、內(nèi)容和方式向總行稽核評(píng)價(jià)局報(bào)送稽核資料。 　?第十五條　總行清算中心、營(yíng)業(yè)部和各分行每天分別報(bào)送前一天的頭寸日?qǐng)?bào)、資金拆借情況表（資金局同時(shí)報(bào)，見(jiàn)附件三、四）。 　?第十六條　在每季度結(jié)束后十五天以內(nèi)，總行財(cái)會(huì)局、營(yíng)業(yè)部和各分行報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；清算中心、營(yíng)業(yè)部和各分行報(bào)送非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督補(bǔ)充表內(nèi)容。 　?第十七條　已經(jīng)運(yùn)行“開(kāi)發(fā)銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)”的分行，必須通過(guò)各分行與總行財(cái)會(huì)局的傳輸網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)谑濉⑹鶙l款內(nèi)容的報(bào)表和非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督補(bǔ)充表。沒(méi)有運(yùn)行“開(kāi)發(fā)銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)”的分行、或已經(jīng)運(yùn)行“開(kāi)發(fā)銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)”的分行遇到特殊情況，可以通過(guò)計(jì)算機(jī)軟盤、光盤、電傳、計(jì)算機(jī)電子郵件傳輸和通過(guò)保密郵件郵寄。在進(jìn)行稽核有關(guān)報(bào)表、數(shù)據(jù)和資料報(bào)送時(shí)，須按照國(guó)家和總行有關(guān)保密管理的規(guī)定，對(duì)報(bào)送內(nèi)容事先進(jìn)行標(biāo)密、定密，對(duì)凡屬涉密的報(bào)送資料須按密件方式向總行報(bào)送。 　?第十八條　全行計(jì)算機(jī)綜合網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建成以后，《非現(xiàn)場(chǎng)稽核預(yù)警系統(tǒng)》將直接從總行信息數(shù)據(jù)庫(kù)里讀取稽核資料。 ?　　　　　　　　　第五章　稽核程序 　?第十九條　非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督程序分為資料收集審查、計(jì)算整理、風(fēng)險(xiǎn)分析、報(bào)告處理、信息反饋五個(gè)階段。 　　（一）資料收集審查階段。總行稽核評(píng)價(jià)局收到稽核資料以后，對(duì)其完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查。 　　（二）計(jì)算整理階段。對(duì)報(bào)送的稽核資料進(jìn)行整理、計(jì)算、綜合分析，并對(duì)分析結(jié)果統(tǒng)一歸檔保存。 　　（三）風(fēng)險(xiǎn)分析質(zhì)詢階段。對(duì)計(jì)算匯總的結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出質(zhì)詢，被稽核單位應(yīng)按規(guī)定時(shí)間和方式對(duì)質(zhì)詢事項(xiàng)作出說(shuō)明、并提供有關(guān)資料。 　　（四）報(bào)告處理階段。根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督的結(jié)果，寫(xiě)出非現(xiàn)場(chǎng)稽核風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。 　　（五）信息反饋階段。風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告須及時(shí)先行報(bào)送總行稽核評(píng)價(jià)局領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)審閱后報(bào)送行領(lǐng)導(dǎo)閱示，然后送達(dá)現(xiàn)場(chǎng)稽核處。對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，稽核評(píng)價(jià)局要根據(jù)總行領(lǐng)導(dǎo)的批示精神，提出整改措施和建議，督促有問(wèn)題的單位進(jìn)行整改，并及時(shí)進(jìn)行信息反饋。 ?　　　　　　　　　 第六章　附則 　?第二十條　本辦法由開(kāi)發(fā)銀行總行稽核評(píng)價(jià)局負(fù)責(zé)解釋。 　?第二十一條　本辦法自一九九九年十月一日起施行。 ?附件：一、　　　　國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行非現(xiàn)場(chǎng)稽核指標(biāo)體系 　　根據(jù)中國(guó)人民銀行《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》和《中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步完善和加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的若干意見(jiàn)》的要求，結(jié)合我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程實(shí)施動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)監(jiān)控，建立安全性、流動(dòng)性、效益性三個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系。 　　一、安全性指標(biāo) 　　1.資產(chǎn)負(fù)債率 　　資產(chǎn)負(fù)債率是指總負(fù)債占總資產(chǎn)的比重。 　　資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）×100% 　　2.資本充足率（只對(duì)總行考核） 　　資本充足率是指資本凈額（核心資本+附屬資本-扣除項(xiàng)，其中附屬資本不得超過(guò)核心資本的100%）與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額（表內(nèi)+表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額）的比率（參考值>=8%）。 　　資本充足率=（資本凈額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額）×100% 　　3.核心資本充足率 　　核心資本充足率是指核心資本與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比率（參考值>=4%）。 　　核心資本充足率=（核心資本/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額）×100% 　　4.實(shí)收資本充足率 　　實(shí)收資本充足率是指實(shí)收資本與資本凈額的比率。 　　實(shí)收資本充足率=（實(shí)收資本/資本凈額）×100% 　　5.貸款余額最大十個(gè)項(xiàng)目比率（本外幣） 　　貸款余額最大十個(gè)項(xiàng)目比率是指最大十個(gè)項(xiàng)目貸款余額與各項(xiàng)貸款余額的比率。 　　貸款余額最大十個(gè)項(xiàng)目比率=（最大十個(gè)項(xiàng)目貸款期末余額/各項(xiàng)貸款期末余額）×100% 　　6.貸款最大十家客戶比率（本外幣） 　　貸款最大十家客戶比率指對(duì)最大十家客戶發(fā)放的貸款余額，通常不得超過(guò)資本凈額的50%。 　　貸款最大十家客戶比率=（最大十家客戶貸款期末余額/資本凈額）×100% 　　7.逾期貸款率（本外幣） 　　逾期貸款指到期不能歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）。逾期貸款率是逾期貸款期末余額與各項(xiàng)貸款期末余額的比率（參考值=25%）。 　　人民幣資產(chǎn)流動(dòng)性比率=（流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額/流動(dòng)性負(fù)債期末余額）×100% 　　2.外匯資產(chǎn)流動(dòng)性比率 　　外匯資產(chǎn)流動(dòng)性比率是指外匯流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額與外匯流動(dòng)性負(fù)債期末余額的比率（參考值>=60%）。 　　外匯資產(chǎn)流動(dòng)性比率=（外匯流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額/外匯流動(dòng)性負(fù)債期末余額）×100%； 　　3.市場(chǎng)化發(fā)行金融債券占比 　　市場(chǎng)化發(fā)行金融債券占比是指市場(chǎng)化發(fā)行人民幣金融債券余額與發(fā)行金融債券余額（市場(chǎng)化發(fā)行金融債券余額+人民銀行計(jì)劃分配發(fā)行金融債券余額）之比。 　　市場(chǎng)化發(fā)行金融債券占比=（市場(chǎng)化發(fā)行人民幣金融債券余額/發(fā)行金融債券期末余額）×100% 　　4.日均頭寸增減幅度比率 　　日均頭寸增減幅度比率是對(duì)頭寸異常變動(dòng)的監(jiān)控。 　　日均頭寸增減幅度比率=［（本期日均頭寸－上期日均頭寸）/上期日均頭寸）］×100% 　　5.資金頭寸控制比例 　　資金頭寸控制比例包括對(duì)總分行資金頭寸分別設(shè)置頭寸環(huán)比、頭寸定基比例，監(jiān)控總分行頭寸平均額度，保持適當(dāng)額度。 　　頭寸環(huán)比比例=（本期日均頭寸/上期日均頭寸）×100% 　　頭寸定基比例=（本期日均頭寸/基準(zhǔn)期日均頭寸）×100% 　　6.拆出資金比率 　　拆出資金比率是反映拆出資金期末余額占市場(chǎng)化發(fā)行金融債券余額的比率。 　　拆出資金比率=（拆出資金期末余額/市場(chǎng)化發(fā)行金融債券余額）×100% 　　7.外匯拆入資金比率 　　外匯拆入資金比率是反映外匯拆入資金與外匯資本金的比率。 　　外匯拆入資金比率=（外匯拆入資金期末余額/外匯資本金）×100% 　　8.拆入資金比率 　　拆入資金比率是指拆入資金與各項(xiàng)存款余額的比率。 　　拆入資金比率=（拆入資金期末余額/各項(xiàng)存款期末余額）×100% 　　9.拆出資金逾期占比（本外幣） 　　拆出資金逾期占比是揭示拆出資金逾期期末余額與各項(xiàng)拆出資金期末余額的比例情況，說(shuō)明拆出資金的質(zhì)量。拆出資金逾期期末余額與拆出資金期末余額之比（