（1999年9月29日　開行發［1999］363號） 開發銀行各分行、分行籌備組，總行營業部： 　　現將《國家開發銀行非現場稽核監督暫行辦法（試行）》印發給你們，請遵照執行。在執行中遇到有關情況和問題，請及時與稽核評價局聯系。 　　特此通知 附：　　　國家開發銀行非現場稽核監督暫行辦法（試行） 第一章　總則 　?第一條　為加強和完善國家開發銀行（以下稱開發銀行）稽核監督體系，對開發銀行各項業務經營管理活動全過程實施監控，切實防范和化解金融風險，根據中國人民銀行《加強金融機構內部控制的指導原則》和開發銀行的實際情況，參照中國人民銀行《關于商業銀行資產負債比例管理監控、監測指標和考核辦法的通知》和國際慣例，制定本辦法。 　?第二條　本辦法所稱非現場稽核監督是指開發銀行對總行各業務局和各分行定期報送的資金籌措、頭寸管理、交易、拆借、下撥、回收；貸款發放、貸款使用、本息回收；財務收支、會計核算、票證管理；支付結算、資金清算、賬務核算；外匯交易、結售匯、國際結算、境外賬戶管理等經營情況的資料，按規定程序進行審核、整理和分析，對經營風險經過質詢、核實后做出風險分析報告的一種稽核監督方式。 　　非現場稽核監督的目的是為行領導決策提供參考依據，為稽核評價局領導和現場稽核提供預警信息。 　?第三條　非現場稽核監督的對象是總行和各分行的業務職能部門。 　?第四條　非現場稽核監督的執行部門是總行稽核評價局及各分行的稽核部門。 ?　　　　　　　　　 第二章　組織管理 　?第五條　非現場稽核監督實行總行統一領導、統一管理、統一監督內容、統一監測指標的監控原則。總行稽核評價局負責對總行和各分行的業務部門進行非現場稽核監督，定期完成風險分析工作和風險分析報告。 　?第六條　總行有關業務局和各分行必須按時向總行稽核評價局報送稽核資料。 　?第七條　各分行的稽核部門要按時督促本行準確報送稽核資料。 　?第八條　報送稽核資料的總行業務局和各分行對所報送稽核資料的完整性、準確性、真實性負責。 　?第九條　非現場稽核監督有關人員必須嚴格保守開發銀行的業務秘密，不得私自向任何機構或人員提供業務資料。 ?　　　　　　　　 第三章　監督內容與方法 　?第十條　對開發銀行資金運動、信貸管理實施“全過程、全方位”的實時監控，以提高開發銀行資金運動過程的安全性、流動性和效益性。開展非現場稽核工作分三個階段進行。 　?第十一條　在全行計算機網絡尚未建立的情況下，采用手工報送有關稽核資料開展非現場稽核監督。從1999年10月份開始，稽核評價局對開發銀行重點業務內容進行實時監控。 　　（一）實時監控總行和各分行的資金頭寸、資金拆借、貸款發放和回收、歸還到期債券等資金運動過程，按周完成資金運動風險分析報告。 　　（二）依照《開發銀行非現場稽核指標體系》（見附件一）和《非現場稽核指標體系指標參數歸屬公式》（見附件二），對總行和各分行的業務經營管理活動過程進行風險分析，按季度完成經營風險分析報告。 　?第十二條　在稽核評價局與信息中心聯合開發完成《非現場稽核預警系統》以后，利用開發銀行局域網絡系統開展非現場稽核監督。該系統將與開發銀行現有的會計核算系統進行連接（對資金、結算清算系統等留好數據接口），并利用開發銀行已建立的電子郵件渠道，傳輸非現場稽核監督補充表（見附件五）；對資金運動過程、財務收支、會計業務處理、信貸管理、經營成果等進行實時監控，增加風險分析的內容，按周完成資金運動風險分析報告，按季度完成經營風險分析報告。 　?第十三條　在全行計算機綜合網絡系統開通以后，通過全行計算機綜合網絡系統開展非現場稽核監督。總行信息數據庫實行權限控制下的數據共享，稽核評價局通過《非現場稽核預警系統》，對總行業務信息數據庫享有最高的訪問權限，對全行業務經營管理活動全過程實施動態、實時監控。 　　（一）通過《非現場稽核預警系統》中設置的核心指標，準確發出我行業務經營管理活動過程中超過安全性、流動性和效益性指標時的預警信號。 　　（二）實時查驗、閱讀會計核算、資金運動、結算清算、信貸管理等系統的業務內容，對照有關授權、授信規定和內部控制制度，監控業務活動的合規性。 　　（三）通過《非現場稽核預警系統》，實時、準確、直觀地以圖形、表格形式顯示出總行和各分行業務經營狀況的指標參數。 　　按周完成資金運動風險分析報告、按月完成經營風險分析報告。 ?　　　　　　　　　 第四章　資料報送 　?第十四條　總行各業務局和各分行按照規定的時間、內容和方式向總行稽核評價局報送稽核資料。 　?第十五條　總行清算中心、營業部和各分行每天分別報送前一天的頭寸日報、資金拆借情況表（資金局同時報，見附件三、四）。 　?第十六條　在每季度結束后十五天以內，總行財會局、營業部和各分行報送財務報表；清算中心、營業部和各分行報送非現場稽核監督補充表內容。 　?第十七條　已經運行“開發銀行會計核算系統”的分行，必須通過各分行與總行財會局的傳輸網絡傳輸第十五、十六條款內容的報表和非現場稽核監督補充表。沒有運行“開發銀行會計核算系統”的分行、或已經運行“開發銀行會計核算系統”的分行遇到特殊情況，可以通過計算機軟盤、光盤、電傳、計算機電子郵件傳輸和通過保密郵件郵寄。在進行稽核有關報表、數據和資料報送時，須按照國家和總行有關保密管理的規定，對報送內容事先進行標密、定密，對凡屬涉密的報送資料須按密件方式向總行報送。 　?第十八條　全行計算機綜合網絡系統建成以后，《非現場稽核預警系統》將直接從總行信息數據庫里讀取稽核資料。 ?　　　　　　　　　第五章　稽核程序 　?第十九條　非現場稽核監督程序分為資料收集審查、計算整理、風險分析、報告處理、信息反饋五個階段。 　　（一）資料收集審查階段。總行稽核評價局收到稽核資料以后，對其完整性、真實性、準確性進行審查。 　　（二）計算整理階段。對報送的稽核資料進行整理、計算、綜合分析，并對分析結果統一歸檔保存。 　　（三）風險分析質詢階段。對計算匯總的結果進行風險分析，對業務經營管理活動所發現的問題提出質詢，被稽核單位應按規定時間和方式對質詢事項作出說明、并提供有關資料。 　　（四）報告處理階段。根據非現場稽核監督的結果，寫出非現場稽核風險分析報告。 　　（五）信息反饋階段。風險分析報告須及時先行報送總行稽核評價局領導，經審閱后報送行領導閱示，然后送達現場稽核處。對非現場稽核監控中發現的問題，稽核評價局要根據總行領導的批示精神，提出整改措施和建議，督促有問題的單位進行整改，并及時進行信息反饋。 ?　　　　　　　　　 第六章　附則 　?第二十條　本辦法由開發銀行總行稽核評價局負責解釋。 　?第二十一條　本辦法自一九九九年十月一日起施行。 ?附件：一、　　　　國家開發銀行非現場稽核指標體系 　　根據中國人民銀行《加強金融機構內部控制的指導原則》和《中國人民銀行關于進一步完善和加強金融機構內部控制建設的若干意見》的要求，結合我行各項業務經營管理的全過程實施動態、實時監控，建立安全性、流動性、效益性三個方面的風險監控指標體系。 　　一、安全性指標 　　1.資產負債率 　　資產負債率是指總負債占總資產的比重。 　　資產負債率=（負債總額/資產總額）×100% 　　2.資本充足率（只對總行考核） 　　資本充足率是指資本凈額（核心資本+附屬資本-扣除項，其中附屬資本不得超過核心資本的100%）與加權風險資產總額（表內+表外加權風險資產總額）的比率（參考值>=8%）。 　　資本充足率=（資本凈額/加權風險資產總額）×100% 　　3.核心資本充足率 　　核心資本充足率是指核心資本與加權風險資產總額的比率（參考值>=4%）。 　　核心資本充足率=（核心資本/加權風險資產總額）×100% 　　4.實收資本充足率 　　實收資本充足率是指實收資本與資本凈額的比率。 　　實收資本充足率=（實收資本/資本凈額）×100% 　　5.貸款余額最大十個項目比率（本外幣） 　　貸款余額最大十個項目比率是指最大十個項目貸款余額與各項貸款余額的比率。 　　貸款余額最大十個項目比率=（最大十個項目貸款期末余額/各項貸款期末余額）×100% 　　6.貸款最大十家客戶比率（本外幣） 　　貸款最大十家客戶比率指對最大十家客戶發放的貸款余額，通常不得超過資本凈額的50%。 　　貸款最大十家客戶比率=（最大十家客戶貸款期末余額/資本凈額）×100% 　　7.逾期貸款率（本外幣） 　　逾期貸款指到期不能歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）。逾期貸款率是逾期貸款期末余額與各項貸款期末余額的比率（參考值=25%）。 　　人民幣資產流動性比率=（流動性資產期末余額/流動性負債期末余額）×100% 　　2.外匯資產流動性比率 　　外匯資產流動性比率是指外匯流動性資產期末余額與外匯流動性負債期末余額的比率（參考值>=60%）。 　　外匯資產流動性比率=（外匯流動性資產期末余額/外匯流動性負債期末余額）×100%； 　　3.市場化發行金融債券占比 　　市場化發行金融債券占比是指市場化發行人民幣金融債券余額與發行金融債券余額（市場化發行金融債券余額+人民銀行計劃分配發行金融債券余額）之比。 　　市場化發行金融債券占比=（市場化發行人民幣金融債券余額/發行金融債券期末余額）×100% 　　4.日均頭寸增減幅度比率 　　日均頭寸增減幅度比率是對頭寸異常變動的監控。 　　日均頭寸增減幅度比率=［（本期日均頭寸－上期日均頭寸）/上期日均頭寸）］×100% 　　5.資金頭寸控制比例 　　資金頭寸控制比例包括對總分行資金頭寸分別設置頭寸環比、頭寸定基比例，監控總分行頭寸平均額度，保持適當額度。 　　頭寸環比比例=（本期日均頭寸/上期日均頭寸）×100% 　　頭寸定基比例=（本期日均頭寸/基準期日均頭寸）×100% 　　6.拆出資金比率 　　拆出資金比率是反映拆出資金期末余額占市場化發行金融債券余額的比率。 　　拆出資金比率=（拆出資金期末余額/市場化發行金融債券余額）×100% 　　7.外匯拆入資金比率 　　外匯拆入資金比率是反映外匯拆入資金與外匯資本金的比率。 　　外匯拆入資金比率=（外匯拆入資金期末余額/外匯資本金）×100% 　　8.拆入資金比率 　　拆入資金比率是指拆入資金與各項存款余額的比率。 　　拆入資金比率=（拆入資金期末余額/各項存款期末余額）×100% 　　9.拆出資金逾期占比（本外幣） 　　拆出資金逾期占比是揭示拆出資金逾期期末余額與各項拆出資金期末余額的比例情況，說明拆出資金的質量。拆出資金逾期期末余額與拆出資金期末余額之比（