（2000年1月6日　開行發(fā)[1999]533號） 第一章　總則 　?第一條　為規(guī)范和加強(qiáng)國家開發(fā)銀行（以下簡稱開發(fā)銀行）財(cái)務(wù)報(bào)告管理，提高財(cái)務(wù)報(bào)告使用效益，確保財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)、準(zhǔn)確、安全、完整，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《金融企業(yè)會計(jì)制度》制定本辦法。 　?第二條　開發(fā)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告管理實(shí)行統(tǒng)一安排、歸口管理、分級負(fù)責(zé)的原則。 　?第三條　本辦法適用于開發(fā)銀行的內(nèi)部編報(bào)單位。包括：各分行（資產(chǎn)管理部）、總行營業(yè)部、清算中心及機(jī)關(guān)服務(wù)局等單位。 　?第四條　總行財(cái)會局是全行財(cái)務(wù)報(bào)告的歸口管理部門，主要負(fù)責(zé)制訂財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法；統(tǒng)一對內(nèi)、對外披露財(cái)會信息；對各編報(bào)單位報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行監(jiān)督、考評、管理。 　?第五條　各編報(bào)單位是全行財(cái)務(wù)報(bào)告的具體操作部門，主要負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)報(bào)告的生成、編制、說明和報(bào)送；接受總行有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)。 第二章　財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容及范圍 　?第六條　本辦法所指財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表、會計(jì)管理報(bào)表及分析說明。會計(jì)報(bào)表包括會計(jì)報(bào)表主表、會計(jì)報(bào)表附表和會計(jì)報(bào)表附注等；會計(jì)管理報(bào)表包括管理報(bào)表主表、管理報(bào)表附表及管理報(bào)表附注等；分析說明指對有關(guān)會計(jì)事項(xiàng)的解釋和業(yè)務(wù)信息的分析等。 　?第七條　開發(fā)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告按所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，可分為三類：一類是反映財(cái)務(wù)狀況的會計(jì)報(bào)表，即資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)負(fù)債表附表、業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表；二類是反映經(jīng)營成果的會計(jì)報(bào)表，即損益表和損益明細(xì)表等報(bào)表；三類是反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理的會計(jì)報(bào)表，即存款業(yè)務(wù)情況表、正常貸款情況表、逾期貸款情況表、利息變化情況表等會計(jì)分析報(bào)表。 　?第八條　總行財(cái)會局根據(jù)工作需要，有權(quán)向各編報(bào)單位布置其他會計(jì)報(bào)表。 ?　　　　　　　　第三章　財(cái)務(wù)報(bào)告的生成、編制 　?第九條　開發(fā)銀行內(nèi)部編報(bào)單位是財(cái)務(wù)報(bào)告生成的基礎(chǔ)部門，各單位必須嚴(yán)格按《國家開發(fā)銀行會計(jì)核算規(guī)程》要求，真實(shí)、客觀、公允地反映會計(jì)數(shù)據(jù)。 　?第十條　各編報(bào)單位必須嚴(yán)格按內(nèi)控制度和崗位責(zé)任制的要求，設(shè)專職會計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)會信息的生成、編制。各單位主管領(lǐng)導(dǎo)對其所生成、編制財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)有全面責(zé)任。 　?第十一條　各編報(bào)單位必須在財(cái)會局的統(tǒng)一安排下，組織編制本單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，向總行財(cái)會局報(bào)送。在規(guī)定編報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告要求之外，各單位也可根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)編制適用本單位的財(cái)務(wù)報(bào)告。 　?第十二條　總行財(cái)會局按照財(cái)政部、中國人民銀行等有關(guān)部門對財(cái)務(wù)報(bào)告的要求，組織全行財(cái)務(wù)報(bào)告的匯總編制工作。 ?第四章　財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送 　?第十三條　各編報(bào)單位報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)嚴(yán)格遵循《關(guān)于調(diào)整會計(jì)報(bào)表編報(bào)要求的通知》（開行發(fā)［1999］312號）和《關(guān)于報(bào)送會計(jì)明細(xì)報(bào)表等有關(guān)事項(xiàng)的通知》（開行財(cái)會［1999］407號）要求，按期、按質(zhì)、按量報(bào)送。 　?第十四條　各編報(bào)單位要設(shè)專職會計(jì)人員負(fù)責(zé)具體財(cái)務(wù)報(bào)告的組織、報(bào)送工作。財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序和要求報(bào)送相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。 　?第十五條　各編報(bào)單位報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)按有關(guān)制度規(guī)定格式編報(bào)。依次編定頁碼、加具封面、裝訂成冊、加蓋公章。封面上應(yīng)注明：單位名稱、聯(lián)系電話、財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月份及報(bào)送日期，并由編報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)、會計(jì)主管、復(fù)核和會計(jì)經(jīng)辦簽章。 　?第十六條　各編報(bào)單位在組織編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告過程中，不得采取非正當(dāng)理由拖延或阻礙財(cái)務(wù)報(bào)告的編報(bào)。如遇特殊問題，應(yīng)及時(shí)向單位主管領(lǐng)導(dǎo)和總行財(cái)會局反映。由于拖延或阻礙編報(bào)、影響全行財(cái)會信息匯總編報(bào)的，由拖延單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)一切責(zé)任。 　?第十七條　任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改財(cái)務(wù)報(bào)告的有關(guān)內(nèi)容。要保證提供的財(cái)務(wù)報(bào)告合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。 　?第十八條　各編報(bào)單位因工作需要向當(dāng)?shù)毓芾聿块T定期提供財(cái)會信息，應(yīng)事前報(bào)總行財(cái)會局批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。未經(jīng)總行財(cái)會局批準(zhǔn)的財(cái)會信息，各編報(bào)單位不得自行對外提供。如遇總行調(diào)整批復(fù)的，要以批復(fù)后的財(cái)務(wù)報(bào)告對外報(bào)出。 　?第十九條　總行財(cái)會局負(fù)責(zé)定期向財(cái)政部、中國人民銀行總行、國家稅務(wù)總局等有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。 　?第二十條　國家有關(guān)部門對開發(fā)銀行報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行批復(fù)調(diào)整的，由總行財(cái)會局進(jìn)行工作聯(lián)系和負(fù)責(zé)全行財(cái)務(wù)報(bào)告的調(diào)整安排?？傂胸?cái)會局有權(quán)對各單位報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，并批復(fù)各編報(bào)單位具體執(zhí)行。 ?第五章　財(cái)務(wù)報(bào)告的匯總及分析 　?第二十一條　各編報(bào)單位應(yīng)嚴(yán)格按照總行會計(jì)制度規(guī)定，為總行財(cái)務(wù)報(bào)告的匯總、分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和文字資料。 　?第二十二條　總行財(cái)會局設(shè)立專職部門、專職人員負(fù)責(zé)定期對全行的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行匯總。 　?第二十三條　總行財(cái)會局定期為行領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)會分析說明，適時(shí)為行內(nèi)重要決策提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 ?　　　　　　　　　第六章　財(cái)務(wù)報(bào)告的披露 　?第二十四條　開發(fā)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告由財(cái)會局負(fù)責(zé)統(tǒng)一對外披露。任何單位及個(gè)人不得對外提供全行財(cái)務(wù)報(bào)告。凡屬總行財(cái)會局報(bào)告的一切財(cái)會信息，由財(cái)會局負(fù)責(zé)解釋和說明。 　?第二十五條　總行財(cái)會局是全行財(cái)務(wù)報(bào)告對內(nèi)披露的歸口管理部門。負(fù)責(zé)定期為行領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并負(fù)責(zé)向總行有關(guān)綜合業(yè)務(wù)部門提供相關(guān)信息。 　?第二十六條　總行財(cái)會局負(fù)責(zé)按行領(lǐng)導(dǎo)要求，就評級、發(fā)債、對外年報(bào)等事項(xiàng)不定期地披露各類財(cái)會信息。 　?第二十七條　財(cái)會局對行內(nèi)有關(guān)綜合業(yè)務(wù)部門提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，原則上對口各職能局內(nèi)一個(gè)部門。遇特殊情況需另外提供的，經(jīng)總行財(cái)會局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可提供。 　?第二十八條　各編報(bào)單位可依據(jù)本單位實(shí)際情況，適時(shí)對單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供財(cái)會信息。 　?第二十九條　開發(fā)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)告在報(bào)出和公開之前屬于秘密級資料。總行財(cái)會局和有關(guān)核算單位要按保密規(guī)定要求，嚴(yán)格保守秘密。除法律和制度規(guī)定外，不得私自向外界和其他部門提供或泄露我行財(cái)務(wù)報(bào)告。如因特殊需要對行外非報(bào)送部門披露財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，必須經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意。 ?　　　　　　　　第七章　財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)督和管理 　?第三十條　總行財(cái)會局在主管行長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全行財(cái)務(wù)報(bào)告的匯總分析、組織協(xié)調(diào)、考評管理、檢查指導(dǎo)工作。 　?第三十一條　總行財(cái)會局負(fù)責(zé)制定全行財(cái)務(wù)報(bào)告的管理制度；負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)的具體形式；負(fù)責(zé)組織全行財(cái)務(wù)報(bào)告的編報(bào)安排；負(fù)責(zé)全行財(cái)務(wù)報(bào)告的匯總分析；負(fù)責(zé)對外、對內(nèi)報(bào)送和解釋財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容；負(fù)責(zé)行領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)報(bào)告事項(xiàng)。 　?第三十二條　開發(fā)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告監(jiān)督和管理部門包括：總行財(cái)會局、稽核評價(jià)局、辦公廳和各編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門、稽核部門、辦公室。 　?第三十三條　開發(fā)銀行總行稽核評價(jià)局負(fù)責(zé)定期對全行匯總財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行監(jiān)督和檢查，負(fù)責(zé)配合國家有關(guān)部門對財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)工作。 　?第三十四條　開發(fā)銀行總行辦公廳負(fù)責(zé)全行匯總財(cái)務(wù)報(bào)告的歸檔管理工作。 　?第三十五條　各編報(bào)單位內(nèi)部稽核部門負(fù)責(zé)定期對本單位財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行監(jiān)督和檢查，負(fù)責(zé)配合當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門對財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)工作。 　?第三十六條　各編報(bào)單位辦公室負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)報(bào)告的歸檔管理工作。 ?　　　　　　　　　 第八章　附則 　?第三十七條　本辦法涉及內(nèi)容與以前制度相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。 　?第三十八條　本辦法由總行財(cái)會局負(fù)責(zé)解釋、修訂。 　?第三十九條　本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。