注：本篇法規(guī)已被《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于印發(fā)的通知》（發(fā)布日期：2001年9月28日　實施日期：2001年10月1日）廢止 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于印發(fā) 　《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會計電算化管理辦法(試行)》的通知 　（2000年6月16日　農(nóng)發(fā)行字[2000]96號） 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部： 　　現(xiàn)將《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會計電算化管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請認真組織學習，抓好貫徹落實，并對照本辦法對以往工作中不規(guī)范的地方進行糾正，確保會計電算化工作安全有序運行。 　　各行在執(zhí)行過程中遇到的問題，請及時反饋總行。 附：　　　 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會計電算化管理辦法(試行) ?第一章　總則 　?第一條　為加強會計電算化管理，規(guī)范操作行為，防范風險隱患，充分發(fā)揮計算機在會計核算中的作用，根據(jù)財政部《會計電算化管理辦法》、《會計電算化工作規(guī)范》和《會計核算軟件基本功能規(guī)范》等制度，特制定本辦法。 　?第二條　會計電算化是一項系統(tǒng)工程，必須統(tǒng)一領(lǐng)導，統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，集中管理，分步實施。全系統(tǒng)要保持整體性和統(tǒng)一性。 　?第三條　會計電算化的實施要講求效益原則。要根據(jù)本單位的具體情況，處理好采用新技術(shù)、新設備與勤儉節(jié)約的關(guān)系。既要有趨前性，又不能造成浪費。 　?第四條　會計電算化軟硬件要注意和其他管理軟件的機器設備、操作平臺、數(shù)據(jù)格式等項目的統(tǒng)一或兼容。要為系統(tǒng)維護、人員培訓、硬件資源和信息資源的共享創(chuàng)造條件，并為實現(xiàn)網(wǎng)絡化打下基礎(chǔ)。 　?第五條　各級行要廣泛開展會計人員電算化培訓，促使從業(yè)人員了解掌握電算化知識，熟悉會計軟件操作，并要培養(yǎng)能夠進行軟件維護和系統(tǒng)分析以及系統(tǒng)設計的復合型會計人員。 ?　　　　　　　　　　第二章　系統(tǒng)的開發(fā) 　?第六條　會計電算化系統(tǒng)的開發(fā)要嚴格按照金融法規(guī)、財會制度進行，確保會計數(shù)據(jù)的合法、真實、準確和完整，并符合國家、金融行業(yè)軟件工程標準。 　?第七條　會計電算化系統(tǒng)開發(fā)由會計部門和信息電腦部門共同負責。會計部門和信息電腦部門要相互配合，共同做好開發(fā)、測試、推廣使用等工作。 　?第八條　全系統(tǒng)統(tǒng)一使用的會計電算化軟件由總行統(tǒng)一開發(fā)。各級行不得自行組織開發(fā)和購買。 　?第九條　會計電算化系統(tǒng)要具備防范計算機病毒的安全措施。 　?第十條　會計電算化系統(tǒng)應具備不同級別的保密設置和安全措施，具有防弊、防錯和實時監(jiān)督的功能，以防止他人的非法人侵和擅自修改會計數(shù)據(jù)，確保會計數(shù)據(jù)的安全可靠。 　?第十一條　會計電算化軟件要具備可稽核性。 ?　　　　　　　　第三章　系統(tǒng)的測試及試運行 　?第十二條　系統(tǒng)測試的目的是檢驗系統(tǒng)的質(zhì)量特性。分為單元測試、組裝測試和驗收測試。 　?第十三條　單元測試和組裝測試在開發(fā)過程中由開發(fā)人員完成，驗收測試在系統(tǒng)開發(fā)完成后由會計部門和信息電腦部門聯(lián)合完成。 　?第十四條　在測試過程中，要嚴格按照業(yè)務需求說明書、功能說明書和系統(tǒng)設計規(guī)劃書對系統(tǒng)進行全面的測試，并對測試過程和結(jié)果詳細記錄，作為測試報告存檔。 　?第十五條　會計部門要根據(jù)系統(tǒng)測試或運行中產(chǎn)生的問題進一步完善業(yè)務需求的內(nèi)容，信息電腦部門則相應修改功能說明書和系統(tǒng)設計規(guī)劃書，調(diào)試、修改系統(tǒng)。 　?第十六條　軟件在試運行期間要堅持人機并行（機機并行），并保管好并行階段的會計資料，以便作為驗收時考核賬務準確與否的依據(jù)。在甩脫手工（舊系統(tǒng)）之前，要由財會部門和信息電腦部門共同驗收合格后方可實施。 　?第十七條　經(jīng)過試運行的軟件，應由會計、信息電腦部門會同試運行單位進行鑒定。鑒定的內(nèi)容包括：系統(tǒng)是否達到業(yè)務需求說明書、系統(tǒng)功能說明書的要求，系統(tǒng)的安全性、內(nèi)控機制是否符合財會制度，軟件的可靠性和靈活性是否符合財會工作的實際需求等。通過鑒定的軟件，報經(jīng)批準后方可投入使用。 ?　　　　　　　　　　第四章　系統(tǒng)的應用 　?第十八條　會計電算化的應用實行嚴格的崗位責任制，各崗位設立和職責劃分如下： 　　（一）電算主管：負責協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)的運行和管理工作。具體包括： 　　１．對電算化崗位進行授權(quán)并設置各崗位初始密碼； 　　２．工作日開始前的“開工初始化”； 　　３．負責日間賬務的總軋、關(guān)閉及日終、月終、年終處理； 　　４．對會計電算化的業(yè)務故障進行故障恢復； 　　５．對系統(tǒng)的其他崗位業(yè)務操作進行監(jiān)督檢查并進行賬務核對。 　　該崗位要求具備會計和計算機基本知識，以及相關(guān)的電算化組織管理經(jīng)驗，一般應由財會部門負責人或內(nèi)勤主任兼任。 　　（二）會計記賬員：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。具體包括： 　　１．受理、審查各種記賬憑證、原始憑證； 　　２．依據(jù)合法憑證逐筆序時輸入電算化賬務數(shù)據(jù)； 　　３．負責打印有關(guān)會計憑證、賬簿、報表和日志并簽章； 　　４．負責實時處理電子憑證文件。 　　該崗位要求具備必要的會計業(yè)務知識和基礎(chǔ)會計電算化知識，并具有一定的計算機操作技能。 　　（三）會計復核員：負責對輸入的電算化賬務數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證）進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。具體包括： 　　１．審查記賬員提供的記賬憑證和原始憑證； 　　２．根據(jù)審查過的憑證逐筆錄入復核賬務數(shù)據(jù)； 　　３．負責打印的有關(guān)會計憑證、賬簿、報表和日志的復核工作； 　　４．日常數(shù)據(jù)的備份與恢復。 　　該崗位要求具備必要的會計業(yè)務知識和基礎(chǔ)會計電算化知識及操作技能，處理業(yè)務的能力較全面。 　　（四）系統(tǒng)管理員：負責電算化系統(tǒng)硬件設備的配置與安裝，保障計算機硬件、計算機操作系統(tǒng)和電算化軟件系統(tǒng)的正常運行，監(jiān)督電算化軟件系統(tǒng)的安全，防止利用計算機進行舞弊。此崗位應在地（市）級分行設置，有條件的行也可在縣級支行配備。該崗位的人員不得進入電算化系統(tǒng)進行任何會計業(yè)務操作。 　　該崗位要求具備豐富的計算機知識，熟悉會計電算化系統(tǒng)。此崗位由電腦部門人員擔任。 　?第十九條　會計電算化各崗位人員要嚴格按照所被授予的權(quán)限在各自的崗位上進行工作，并對職責范圍內(nèi)的工作負責。各崗位之間不得相互兼任，不得越權(quán)處理會計業(yè)務。 　?第二十條　會計電算化各崗位人員由會計部門統(tǒng)一進行管理和領(lǐng)導，電算主管和系統(tǒng)管理員的崗位人員不得隨意更換，更換時需征得上一級會計部門的同意。 　?第二十一條　實行會計電算化的單位應建立嚴格翔實的會計電算化工作日志并每日與打印的系統(tǒng)日志的相關(guān)內(nèi)容進行核對。工作日志主要記載以下工作內(nèi)容： 　　（一）授權(quán)記錄：記載授權(quán)日期、授權(quán)人、被授權(quán)人、授權(quán)權(quán)限等內(nèi)容； 　　（二）上機操作記錄：記載開關(guān)機時間、上機操作人員及其代碼、操作崗位等內(nèi)容； 　　（三）上機操作內(nèi)容記錄：記載記賬或復核的筆數(shù)，發(fā)生、修改錯賬的筆數(shù)，賬務軋差平賬的情況等； 　　（四）重要會計事項的記錄：記載開銷賬戶、錯賬沖正、刪賬、調(diào)整計息積數(shù)、調(diào)整利率、掛失、取消掛失和國家有關(guān)部門要求查、凍、扣、劃等會計業(yè)務重要事項； 　　（五）工作交接記錄：監(jiān)交人、交接班人員、交接班時間、交接班內(nèi)容； 　　（六）系統(tǒng)的運行記錄：記載進入系統(tǒng)的次數(shù)，發(fā)生的故障或問題，處理的措施等內(nèi)容； 　　（七）設備的運行記錄：記載主機、終端、打印機和電源等硬件設備的運行狀況，出現(xiàn)的故障及處理措施等內(nèi)容； 　　（八）加班記錄：記載加班的原因及人員等內(nèi)容； 　　（九）系統(tǒng)的維護記錄：記載維護日期、維護人、維護內(nèi)容等情況。 　　工作日志應按月裝訂并歸檔保管。 　?第二十二條　計算機打印的憑證、賬簿及系統(tǒng)日志等必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤由記賬員、復核員和電算主管簽章后裝訂成冊，并由裝訂員和電算主管在封簽處簽章。 　　（一）每日打印輸出：日計表、賬戶余額表、科目日結(jié)單、流水賬、現(xiàn)金日記賬、系統(tǒng)日志，分戶賬和銀行對賬單（滿賬頁打印輸出）； 　　（二）每月打印輸出：總賬、總分積數(shù)對照表、分戶賬、貸款余額表、月計表、損益明細表（月報）、貸款利息計算表、計收貸款利息憑證、貸款戶賬號對照表、賬戶余額對賬單、資產(chǎn)負債表（月報）、業(yè)務狀況表、分戶明細信息、支票登記表、計息賬戶一覽表； 　　（三）每季打印輸出：貸款卡片賬、資產(chǎn)負債表（季報）、業(yè)務狀況表、損益明細表（月報）、計付存款利息憑證、存款利息計算表； 　　（四）年終打印輸出：資產(chǎn)負債表（年報）、損益明細表（年報）、業(yè)務狀況表和其他附表。 　?第二十三條　凡需要輸入計算機開銷賬戶、沖賬、刪賬、調(diào)整計息積數(shù)、調(diào)整利率、掛失、取消掛失和國家有關(guān)部門要求查、凍、扣、劃等重要會計事項均憑電算主管批準的“重要事項通知書”辦理，并實行雙人雙碼共同操作。 　?第二十四條　會計電算化業(yè)務進行交接時要在實際操作的狀態(tài)下進行交接，并在完成交接時退出系統(tǒng)，重新進入系統(tǒng)修改密碼后方可進行業(yè)務操作。辦理交接應在做完日終后進行。 　?第二十五條　會計操作人員在得到授權(quán)或密碼失密后必須立即更換密碼。密碼長度不得低于六位，且應為字母、數(shù)字和特殊符合組成，不得單一使用字母或數(shù)字。密碼要在每個月之內(nèi)進行不定期更換。 　?第二十六條　操作人員上機操作臨時離開要退出電算化系統(tǒng)。 　?第二十七條　會計電算化系統(tǒng)的硬件安裝由信息電腦部門負責，安裝調(diào)試的全過程必須有電算主管在場。系統(tǒng)的所有外部硬件接口要置于會計人員的監(jiān)督之下。 　?第二十八條　會計電算化系統(tǒng)的軟件安裝由會計部門和信息電腦部門共同進行，由會計人員進行具體操作，信息人員負責技術(shù)監(jiān)督指導，所安裝的軟件必須在安裝完成后備份存檔。運行會計電算化系統(tǒng)的計算機不得安裝其他的操作系統(tǒng)及其他應用軟件和程序，保證專機專用。 　?第二十九條　系統(tǒng)管理員對計算機進行維護時，如故障恢復、使用環(huán)境維護等，要經(jīng)會計主管批準，系統(tǒng)管理員和電算主管實行雙人雙碼入機，現(xiàn)場維護，電算主管或操作人員要在場監(jiān)督并做好記錄。維護完成后系統(tǒng)備份存檔。 　?第三十條　對正在使用的計算機硬件設備或電算化軟件進行更換、修改、升級工作，必須經(jīng)會計主管批準，在軟件修改、升級、升版和硬件更換過程中，應有電算主管在場監(jiān)督并記錄，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。升級更換工作完成前后系統(tǒng)及業(yè)務數(shù)據(jù)要備份存檔。 　?第三十一條　各級行電算化系統(tǒng)使用的軟盤、磁帶、光盤等存儲介質(zhì)進行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放。嚴禁使用其他途徑的計算機存儲介質(zhì)。 　?第三十二條　會計電算化系統(tǒng)使用的軟盤、磁帶、光盤等不得隨意外借和帶出工作地點，確需外借或帶出的須經(jīng)會計主管批準并登記，一般只借出備份復制盤。 　?第三十三條　發(fā)現(xiàn)計算機感染病毒，應立即停止使用，封存并隔離一切涉嫌染毒的設備，上報系統(tǒng)管理員，待查明原因后，擬定處理措施，由系統(tǒng)管理員會同信息人員處理，電算主管現(xiàn)場監(jiān)督并記錄。 　?第三十四條　電算化系統(tǒng)每日必須對會計數(shù)據(jù)進行備份。備份應異地入箱上鎖保管并定期檢查。 ?　　　　　　　　　　　　第五章　軟件系統(tǒng)的維護 　?第三十五條　會計電算化軟件系統(tǒng)正式投入使用后，要成立電算化軟件的維護機構(gòu)，本著誰開發(fā)誰負責的原則，主要應由開發(fā)人員負責維護工作。 　?第三十六條　維護機構(gòu)負責及時糾正系統(tǒng)發(fā)生的錯誤，并根據(jù)新的業(yè)務需求對原系統(tǒng)進行修改、擴充和升級工作。 　?第三十七條　會計部門發(fā)現(xiàn)會計電算化系統(tǒng)出現(xiàn)差錯或要求改進軟件功能時，必須提出書面的維護申請，向維護機構(gòu)提供必要的環(huán)境資料及業(yè)務需求，與維護機構(gòu)共同負責解決。 　?第三十八條　維護機構(gòu)自行進行軟件系統(tǒng)的維護涉及修改會計電算化軟件和操作系統(tǒng)的，必須提出維護申請，說明維護的原因、方法、目的和性質(zhì)，由會計部門批準后方可進行。 　?第三十九條　在對會計電算化系統(tǒng)進行維護時要明確責任人，詳細記錄維護文檔等資料，作為維護檔案存檔。 　?第四十條　對會計電算化軟件維護后，要對維護后的軟件進行相關(guān)的測試、試運行及驗收鑒定工作，確保軟件的安全、可靠，并由會計主管部門將維護后的軟件統(tǒng)一下發(fā)各使用單位。 　?第四十一條　對軟件進行統(tǒng)一升級、升版工作的，要在軟件使用范圍內(nèi)由會計部門會同維護機構(gòu)進行統(tǒng)一的程序安裝及相應的技術(shù)培訓工作，并提供相應的使用操作說明資料。 ?　　　　　　　　　 第六章　會計電算化檔案的管理 　?第四十二條　會計電算化檔案包括定期打印的會計賬、表、憑證、系統(tǒng)日志以及電算化系統(tǒng)的開發(fā)、維護文檔和采用計算機存儲介質(zhì)存儲的上述文件、相關(guān)的數(shù)據(jù)備份等。 　?第四十三條　各級行必須保存打印的紙介質(zhì)會計檔案，紙介質(zhì)打印的會計檔案、會計數(shù)據(jù)的保管期限與手工會計檔案保管期限相同。 　?第四十四條　會計電算化系統(tǒng)的業(yè)務需求說明書、功能說明書、系統(tǒng)設計規(guī)劃書、測試報告、鑒定書、驗收說明書、系統(tǒng)標準說明書等會計電算化的開發(fā)維護文檔和會計電算化系統(tǒng)的源程序要永久保存。 　?第四十五條　會計電算化檔案管理要做好防磁、防火、防潮、防塵、防蟲蛀、防霉爛和防鼠咬等工作，重要會計檔案（軟件源程序、會計數(shù)據(jù)等）要準備雙備份，存放在不同的地點（最好存放在不同的建筑物內(nèi)）。 　?第四十六條　對采用計算機存儲介質(zhì)保存的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止存儲介質(zhì)的損壞。 　?第四十七條　要嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。 　?第四十八條　對會計數(shù)據(jù)備份的要求： 　　（一）會計日終日常數(shù)據(jù)要每日進行備份，以月覆蓋，循環(huán)使用； 　　（二）會計月終后要備份歷史流水賬、總賬、分戶賬數(shù)據(jù)，保存期五年； 　　（三）結(jié)息前數(shù)據(jù)、年終結(jié)轉(zhuǎn)前、后數(shù)據(jù)備份保存期五年； 　　（四）每年第一個工作日日終后數(shù)據(jù)備份保存期五年； 　　（五）會計月份、季度報表數(shù)據(jù)備份保存期三年； 　　（六）會計年度決算報表數(shù)據(jù)備份保存期十年。 　?第四十九條　會計電算化檔案不得隨意外借或帶出工作地點，確需外借或帶出的須經(jīng)會計主管批準并登記，且只能借出備份復制盤。 　?第五十條　借閱會計電算化檔案必須履行相應的手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字，存放在可擦寫介質(zhì)上的會計電算化檔案歸還時，要認真檢查，防止感染計算機病毒。 　?第五十一條　各級行可根據(jù)自身的保管條件規(guī)定會計電算化檔案的保管、備份的責任人及具體辦法。 ?第七章　附則 　?第五十二條　本辦法由中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行制定，各省級分行可結(jié)合實際情況，制定實施細則或操作規(guī)程，并報總行備案。 　?第五十三條　本辦法自２０００年７月１日起執(zhí)行。