中國農業銀行關于印發《中國農業銀行應付利息管理暫行辦法》的通知

來源: 律霸小編整理 · 2021-01-11 · 4800人看過

各省、自治區、直轄市分行,新疆兵團分行,各直屬分行:

  根據財政部《關于加強金融企業財務監管若干問題的通知》(財債字〔1999〕217號)的有關規定,為規范全行應付利息的計提和核算,總行制定了《中國農業銀行應付利息管理暫行辦法》,現印發給你們,請認真貫徹執行,并就有關問題通知如下:各行要根據本行情況抓緊做好轄內機構的各項相關準備工作。對于運用計算機進行會計核算的行,其會計、科技部門要加強配合、通力協作,待總行具體的實施方案下發后抓緊落實;對于仍實行手工記賬的單位,其上級行要做好培訓和指導工作,以確保《暫行辦法》的貫徹落實。

  附:中國農業銀行應付利息管理暫行辦法為貫徹落實財政部《關于加強金融企業財務監管若干問題的通知》(財債字〔1999〕217號)有關應付利息管理的規定,規范應付利息的計提和核算,制定本辦法。

  一、基本規定

  (一)各項存款,包括本、外幣單位(對公)、儲蓄活期存款、定期存款應按季預提應付利息。其中,活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、單位(對公)定期存款按季于2、5、8、11月末日預提;按規定結息日(3、6、9、12月20日)結息的單位(對公)活期存款,為簡化手續,避免重復計算,可按結息日預提應付利息。有條件的行可按月預提應付利息。

  (二)定期存款按存入時掛牌利率(存單利率)預提應付利息,活期存款按計提日掛牌利率預提應付利息。

  (三)實際支付的存款利息全部從預提的應付利息中列支。

  (四)應付利息原則上以營業網點為單位預提。

  二、預提方法

  (一)應付利息暫按當季(月)存款存期預提。

  (二)活期存款按當季(月)存款積數和活期存款利率預提應付利息。

  (三)定活兩便存款、通知存款按活期存款利率預提應付利息。實際支取存款時,按實際支付的利息與預提的活期存款利息的差額補提應付利息。

  (四)定期存款按存單金額(企業定期存款自動轉存的加計應付利息,定期儲蓄存款轉存則加計應付利息減代扣繳儲蓄利息所得稅)和存單利率(或轉存日掛牌利率)預提應付利息。到期未支取的,逾期期間按預提日活期存款利率預提應付利息。

  (五)定期存款全部提前支取或部分提前支取的部分,按預提日活期存款利率預提應付利息,以前季(月)度多提的應付利息予以沖回。

  三、應付利息核算

  (一)預提應付利息的核算每季(月)各營業網點按規定預提應付利息時,根據應付利息計提表(清單),編制會計分錄:借:利息支出——××存款利息支出貸:應付利息——××應付利息

  (二)實際支付存款利息時,會計分錄為:借:應付利息——××應付利息貸:現金或××存款貸:代扣繳儲蓄利息所得稅(如為儲蓄存款)

  四、本辦法自2001年1月1日起執行。

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