（2000年6月28日　開行發(fā)［2000］218號） 各分行，總行各廳局、直屬單位，各稽核專員組： 　　為加強國家開發(fā)銀行內(nèi)部控制，明確稽核職責，規(guī)范稽核行為，現(xiàn)將《國家開發(fā)銀行稽核工作規(guī)定》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 附：　　　　　　　國家開發(fā)銀行稽核工作規(guī)定 ?第一章　總則 　?第一條　為加強國家開發(fā)銀行（以下簡稱開發(fā)銀行）內(nèi)部控制，明確稽核職責，規(guī)范稽核行為，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計基本準則》、國家審計署《關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、中國人民銀行《加強金融機構內(nèi)部控制的指導原則》及其他有關法律法規(guī)，制定本規(guī)定。 　?第二條　開發(fā)銀行稽核工作是以國家法律法規(guī)和開發(fā)銀行各項業(yè)務規(guī)章制度為依據(jù)，對開發(fā)銀行各項業(yè)務及內(nèi)部控制實施監(jiān)督、檢查，以促進開發(fā)銀行合規(guī)經(jīng)營和穩(wěn)健發(fā)展，防范和化解金融風險。 　?第三條　開發(fā)銀行稽核工作在行長領導下進行，對行長負責。業(yè)務上接受國家審計機關、中國人民銀行的指導和監(jiān)督。 ?第二章　稽核組織體制 　?第四條　開發(fā)銀行總行設立稽核評價局，各分行設立稽核處，總行向分行及總行部分業(yè)務部門（含直屬單位，下同）派駐稽核專員組，共同構成開發(fā)銀行的稽核組織體系。 　?第五條　開發(fā)銀行稽核工作在業(yè)務上實行垂直領導和管理。 　　稽核評價局負責全行稽核工作的組織、管理、協(xié)調并具體實施有關稽核工作，代表總行對稽核專員實行日常管理。 　　分行稽核處在分行行長的領導下，負責對本行稽核工作的組織與實施，并按照要求配合稽核評價局和稽核專員開展工作。 　　稽核專員由總行委派，代表總行對分行、總行業(yè)務部門的業(yè)務運行及內(nèi)部控制進行監(jiān)督。 ?　　　　　　　　　　　第三章　稽核工作職責 　?第六條　稽核評價局的主要職責是： 　　（一）對全行貫徹執(zhí)行國家金融、財經(jīng)等法規(guī)制度情況進行稽核； 　　（二）對全行內(nèi)部控制制度進行綜合管理，對全行業(yè)務規(guī)章制度的建立健全及執(zhí)行情況進行稽核； 　　（三）擬訂稽核工作規(guī)劃、年度稽核工作計劃和稽核工作制度，組織全行系統(tǒng)稽核信息宣傳和業(yè)務培訓工作； 　　（四）對全行計劃管理、資金管理和資產(chǎn)負債管理等業(yè)務進行稽核； 　　（五）對全行的財務管理、會計核算、會計結算及資金清算等業(yè)務進行稽核； 　　（六）對項目受理、貸款評審、貸款決策、合同簽定、貸款發(fā)放、貸款管理、貸款本息回收以及資產(chǎn)重組與保全、呆壞賬核銷等業(yè)務進行稽核，對項目貸款的使用情況進行再監(jiān)督； 　　（七）對全行的授權授信執(zhí)行情況進行稽核； 　　（八）對行業(yè)、地區(qū)、客戶信用評級工作進行稽核； 　　（九）對全行開展的中間業(yè)務和其他表外業(yè)務進行稽核； 　　（十）對全行計算機應用系統(tǒng)的項目立項、設計、招標、開發(fā)、測試、運行、維護和管理等進行稽核； 　　（十一）接受委托對總行職能部門（含直屬單位）、分行主要負責人的任期經(jīng)濟責任進行稽核； 　　（十二）指導分行開展稽核工作； 　　（十三）管理、協(xié)調并考核稽核專員的工作； 　　（十四）負責與國家審計署、中國人民銀行的業(yè)務聯(lián)系，并承辦其委托事項； 　　（十五）完成總行行領導交辦的其他事項。 　?第七條　分行稽核處的主要職責是： 　　（一）對本行貫徹執(zhí)行國家金融、財經(jīng)等法規(guī)制度和總行各項業(yè)務規(guī)章制度情況進行稽核； 　　（二）對本行內(nèi)部控制制度進行綜合管理，對本行內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況進行稽核； 　　（三）擬定本行稽核工作計劃和有關稽核工作制度及規(guī)范，并報稽核評價局備案； 　　（四）負責對本行的資金管理、財務管理、會計核算、信貸業(yè)務、呆壞賬核銷、計算機應用系統(tǒng)等各項業(yè)務工作進行稽核檢查，對信貸資金的使用及流向等情況進行跟蹤監(jiān)督，并對客戶信用評級工作進行稽核檢查； 　　（五）負責對本行的部門負責人的任期經(jīng)濟責任進行稽核； 　　（六）組織開展本行的非現(xiàn)場稽核工作，并根據(jù)總行的要求組織編報本行的非現(xiàn)場稽核報表； 　　（七）配合總行稽核專員工作，并定期向稽核專員通報情況； 　　（八）定期向稽核評價局報告本行稽核工作情況，及時提供稽核工作信息； 　　（九）負責與外部審計機關的聯(lián)系與協(xié)調； 　　（十）完成稽核評價局和本行行領導交辦的其他事項。 　?第八條　稽核專員的主要職責是： 　　（一）對分行內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督； 　　（二）對授權事項的監(jiān)督； 　　（三）對資金籌集與管理、信貸資金撥付和使用的監(jiān)督； 　　（四）對財務管理、會計核算、資金清算等業(yè)務及管理情況的監(jiān)督； 　　（五）對代理結算經(jīng)辦行的選擇和對代理行執(zhí)行代理協(xié)議情況的監(jiān)督； 　　（六）對項目開發(fā)、受理、信貸計劃編制與執(zhí)行等情況的監(jiān)督，對借款合同簽訂、貸款本息回收及合同執(zhí)行情況的監(jiān)督，對資產(chǎn)保全和債權處置情況的監(jiān)督； 　　（七）對計算機應用系統(tǒng)和管理情況的監(jiān)督； 　　（八）參與總行對分行的有關稽核工作； 　　（九）參與總行對分行負責人的年度考核； 　　（十）對分行稽核機構負責人的任用及獎懲提出參考意見； 　　（十一）總行交辦的其他工作。 ?　　　　　　　　　 第四章　監(jiān)督方式及程序 　?第九條　開發(fā)銀行的稽核監(jiān)督方式分為日常監(jiān)控和稽核檢查。 　　日常監(jiān)控是稽核部門和稽核專員通過經(jīng)常性的調查、座談、信息收集等形式，熟悉被監(jiān)督部門（單位）的各項規(guī)章制度、業(yè)務運行情況及內(nèi)部控制狀況等，發(fā)現(xiàn)問題并及時提出管理建議的一種日常監(jiān)督方式。 　　稽核檢查是稽核部門和稽核專員根據(jù)特定的任務和要求，按照規(guī)定的程序對被稽核部門（單位）的各項業(yè)務和內(nèi)部控制等進行稽核檢查，發(fā)現(xiàn)問題并提出稽核建議、稽核決定的一種監(jiān)督方式。 　?第十條　稽核檢查方式分為現(xiàn)場稽核（調查）、非現(xiàn)場稽核。 　　現(xiàn)場稽核（調查）的主要程序是：組成稽核組，發(fā)送稽核通知書（突擊檢查時可不預先發(fā)送），實施現(xiàn)場稽核，形成稽核報告并與被稽核部門（單位）交換意見后上報，發(fā)送稽核意見書或稽核決定書并監(jiān)督執(zhí)行等。 　　非現(xiàn)場稽核的主要程序是：收集資料，整理分析，質詢核實，提出報告，反饋信息等。 　　任期經(jīng)濟責任稽核是現(xiàn)場稽核的一種形式，由稽核部門按有關規(guī)定組織實施。 ?　　　　　　　　　第五章　稽核工作權限 　?第十一條　稽核部門和稽核專員的主要權限有： 　　（一）有權審查各種憑證、賬簿、報表、會計決算；核實資金和財產(chǎn)；檢查貸款項目管理資料和檔案；審查各種軟件。 　　（二）有權向行長專題匯報稽核工作情況，可視情況通報有關部門（單位）；稽核人員也有權越級向總行稽核評價局和有關領導如實反映問題。 　　（三）有權對違反國家有關法律、法規(guī)及行內(nèi)規(guī)章制度的行為，提出稽核意見和稽核決定。稽核意見是稽核部門根據(jù)稽核事實對被稽核部門（單位）提出加強內(nèi)部管理與控制的整改建議；稽核決定是稽核部門根據(jù)稽核事實對被稽核部門（單位）給予一定形式的處理決定，具有強制性。 　　（四）有權根據(jù)工作需要進行調查、質詢，索取有關文件和資料，參加有關會議和活動，在計算機網(wǎng)絡上享有較高的業(yè)務信息訪問權限。稽核工作中可以利用以往的稽核工作結果。 　　（五）稽核組在實施稽核中有權對被稽核部門（單位）正在發(fā)生的轉移、隱匿、篡改和毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表、資產(chǎn)及違法所得等行為予以及時制止，并提出處理意見。 　　（六）有權依照有關程序將稽核結果向行內(nèi)外披露。 　?第十二條　稽核部門和稽核專員在實施稽核時，因被稽核部門（單位）不如實提供各種材料或故意阻撓，致使無法實施稽核的，可提出被稽核部門（單位）拒絕稽核的報告，同時根據(jù)本規(guī)定對有關責任人提出處理意見，報行領導審批。 　?第十三條　稽核機構認為必要時，可聘請行內(nèi)外專家參與稽核工作。 ? 第六章　稽核人員管理 　?第十四條　稽核人員從業(yè)要求： 　　（一）稽核人員應當具備與其從事的稽核崗位相適應的政策水平、專業(yè)知識和業(yè)務能力，并按有關規(guī)定實行資格認定。 　　（二）稽核人員應當具有良好的職業(yè)道德水準，堅持客觀公正、廉潔奉公、保守秘密、關聯(lián)回避的原則，不得玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊。 　?第十五條　全行稽核人員按工作需要配備，各分行稽核人員不少于３人；總分行稽核機構還可根據(jù)工作需要配備局、處級專職稽核人員（非領導職務）；分行稽核處負責人的任免須經(jīng)總行稽核評價局會簽。 　?第十六條　稽核專員由人事局商稽核評價局提出初步人選報行黨委研究后任命。人事局負責稽核專員的人事管理；稽核評價局負責稽核專員的日常管理；人事局會同稽核評價局組織對稽核專員業(yè)務培訓；稽核評價局與人事局共同負責對稽核專員的工作考核；稽核專員的工資、醫(yī)療、福利、津貼、探親等執(zhí)行總行人事局的有關規(guī)定，稽核專員履行職責所需經(jīng)費實行預算控制，賬戶管理委托所在分行管理。 　?第十七條　稽核人員的業(yè)務培訓制度化。每人每年的脫產(chǎn)培訓時間不少于兩周，稽核評價局負責提出稽核人員培訓需求。 　?第十八條　稽核人員輪崗制度化。稽核機構內(nèi)部崗位原則上２～３年輪換一次，同時根據(jù)工作需要，稽核人員要與行內(nèi)其他部門的干部進行交流。 　?第十九條　稽核專員實行垂直領導，相對固定，交流使用，定期輪崗。 　?第二十條　稽核人員的待遇按開發(fā)銀行的有關規(guī)定執(zhí)行，并按國家有關部門規(guī)定享受崗位補貼。 ?　　　　　　　　　　　 第七章　獎懲 　?第二十一條　對堅決維護國家財經(jīng)法規(guī)，積極支持稽核評價工作表現(xiàn)突出的被稽核部門（單位）和個人，對在稽核工作中忠于職守，堅持原則，不怕打擊報復的稽核人員，行領導或有關部門給予精神或物質獎勵。 　?第二十二條　稽核部門在給予被稽核部門（單位）以下處罰的情況下使用稽核決定： 　　（一）責令限期改正違規(guī)事項； 　　（二）沒收違規(guī)（非法）所得； 　　（三）給予經(jīng)濟處罰； 　　（四）建議授權管理部門調整或取消部分或全部業(yè)務授權； 　　（五）建議給予行政處分等； 　　以上處理或處罰可以并處。 　?第二十三條　稽核部門對被稽核部門（單位）有下列情形之一的予以通報批評，情節(jié)嚴重的可建議撤換責任人員： 　　（一）妨礙稽核人員正當行使職權，故意推諉、搪塞、拖延，或提供不真實基礎資料的； 　　（二）無理拒絕稽核人員進行調查、質詢，甚至拒絕接受監(jiān)督檢查的； 　　（三）拒絕或拖延執(zhí)行稽核決定的； 　　（四）同一稽核問題屢查屢犯的； 　　（五）強迫稽核人員對重要問題隱瞞不報或修改稽核意見的等。 　?第二十四條　被稽核部門（單位）有下列情形之一的，稽核部門提出對直接責任人員和負有責任的主管人員給予行政處分的建議；對涉嫌犯罪的，移交有關部門處理： 　　（一）轉移、隱匿、篡改、毀棄原始憑證、賬目賬表的； 　　（二）嚴重違反經(jīng)營管理規(guī)定并造成嚴重后果的； 　　（三）打擊、報復、陷害稽核人員的。 　?第二十五條　稽核部門因作出錯誤的處理決定，給被稽核部門（單位）造成重大經(jīng)濟損失的，給予稽核部門負責人相應的行政處分。 　　稽核人員因玩忽職守，未執(zhí)行規(guī)定的工作程序和內(nèi)容，對重大問題失察造成嚴重后果，或發(fā)現(xiàn)重大問題故意隱瞞不報的，給予有關稽核人員通報批評、行政處分的建議或調離稽核工作崗位。負領導責任的干部（人員）給予通報批評，屬領導干部自身過錯的加重處罰。 ?　　　　　　　　　　　　第八章　附則 　?第二十六條　稽核評價局根據(jù)本規(guī)定制定現(xiàn)場稽核、非現(xiàn)場稽核、稽核專員管理、任期經(jīng)濟責任稽核等稽核業(yè)務規(guī)章制度。 　?第二十七條　本規(guī)定由稽核評價局負責解釋。 　?第二十八條　本規(guī)定自頒布之日起施行，原《國家開發(fā)銀行稽核審計工作暫行規(guī)定》同時廢止。